工程款结算保障措施及风险防范

工程款结算保障措施及风险防范工程款结算作为工程建设全流程的关键环节，直接关乎发包、承包双方的经济利益，也影响着工程质量、工期及行业信用生态。在建筑市场竞争加剧、政策法规持续完善的背景下，工程款结算纠纷频发，如何通过系统性保障措施规避风险，成为参建各方亟待解决的核心问题。本文结合实务经验，从风险识别、保障措施构建、全流程防范策略三个维度展开分析，为工程主体提供兼具操作性与前瞻性的实务指引。一、工程款结算的核心风险识别工程款结算纠纷的根源往往潜藏于合同缔约、施工管理、支付执行等全流程环节，需从多维度剖析风险类型：（一）合同缔约与条款风险合同作为结算的核心依据，条款缺陷易引发根本性争议。实践中，“阴阳合同”（备案合同与实际履行合同条款冲突）、结算方式约定模糊（如“按实结算”未明确计量规则）、争议解决条款缺失（未约定仲裁或诉讼管辖）等问题，会导致结算标准不统一、维权路径不明晰。部分合同对设计变更、索赔期限的约定过于严苛，承包方逾期主张权益时易被驳回。（二）计量支付与流程风险工程量计量是结算的核心环节，高估冒算（如重复计量、虚报工程量）、漏算（如隐蔽工程未及时签证）、计量方法争议（如清单计价与定额计价混淆）均会引发纠纷。支付流程方面，发包方以“工程未验收”“审计未完成”为由拖延支付，或承包方未按节点提交合规结算资料，均会导致支付滞后。此外，预付款、进度款、竣工结算款的支付比例与节点约定不合理，也会加剧资金链风险。（三）政策法规与合规风险工程行业受政策影响显著，税收政策调整（如增值税率变化）、环保新规（如扬尘治理要求增加施工成本）、地方计价定额更新，若未在合同中约定风险承担方式，易引发结算争议。同时，建设项目审批手续不全（如未取得施工许可证）、违法分包转包导致合同无效，会直接影响结算效力，甚至导致工程款优先受偿权丧失。（四）施工管理与签证风险工程变更（如设计变更、工程洽商）是结算争议的高发区。部分项目变更签证手续不规范，如口头变更无书面确认、签证单签字盖章不全、变更内容与工程量描述不清，导致结算时无法举证。此外，工期延误责任划分模糊（如发包方原因导致停工但未签证），会引发窝工损失、赶工费用的结算纠纷。（五）信用与违约风险发包方信用缺失表现为“以审代结”无限拖延、故意压低结算金额、破产清算导致付款能力丧失；承包方违约则包括工程质量不达标、工期延误、擅自转包等，发包方据此拒付或扣减工程款。双方信用管理机制的缺失，会导致纠纷升级为“拉锯战”，增加维权成本。二、工程款结算的系统性保障措施针对上述风险，需构建“合同为纲、流程为轴、管理为基”的保障体系，从源头减少纠纷诱因：（一）合同管理：筑牢结算依据的“防火墙”1.条款精细化设计：结算条款应明确计价方式（清单计价需附详细工程量清单，定额计价需约定定额版本及取费标准）、计量周期（如按月/按节点计量）、争议解决方式（优先选择仲裁或约定管辖法院）。针对设计变更，需约定变更程序（如书面申请、监理确认、造价评估）及价款调整规则（如综合单价调整幅度、措施费调整方式）。2.合同效力管控：严格审查合同主体资质（如发包方是否取得建设工程规划许可证），避免因违法发包、转包导致合同无效。对“阴阳合同”，需以备案合同为结算依据，但实际履行中需保留双方认可的补充协议、签证等证据，证明真实交易意图。3.风险分担机制：在合同中约定政策风险（如税率调整）、地质条件风险（如地下障碍物处理）的承担方式，明确“情势变更”的适用条件（如疫情等不可抗力导致成本剧增），避免单方承担全部风险。（二）计量支付：构建全流程的“阳光结算”体系1.计量标准化管理：建立工程量计量台账，承包方按合同约定提交计量报告（附图纸、签证、检测报告等支撑材料），监理方7日内完成初审，发包方14日内完成复核，三方签字确认计量结果。对隐蔽工程，需留存影像资料、验收记录，确保计量可追溯。2.支付节点与比例优化：预付款比例不宜过高（一般不超过合同价的30%），进度款按完成工程量的80%-90%支付（避免超付风险），竣工结算款在结算完成后30日内支付至97%，预留3%质保金（缺陷责任期届满后返还）。支付节点应与工程进度（如基础完工、主体封顶）、资料提交（如结算书、竣工图）挂钩，避免“无依据支付”。3.结算争议预控：合同中约定“结算异议期”（如发包方收到结算书后30日内提出异议，逾期视为认可），参考《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）的结算时限要求，避免久拖不决。（三）施工管理：夯实结算证据的“铁三角”1.变更签证规范化：设计变更、工程洽商需履行“申请-审批-实施-计量”闭环流程，签证单需包含变更原因、内容、工程量、费用调整依据，由发包方代表、监理工程师、承包方项目经理签字并加盖公章。对紧急变更，需事后7日内补签书面手续，同步留存会议纪要、邮件、录音等佐证。2.资料全周期管理：建立工程资料管理台账，包括招投标文件、合同、施工日志、隐蔽工程验收记录、材料进场验收单、检测报告等，按时间顺序归档。竣工结算时，资料需与工程量、计价规则一一对应，避免“账实不符”。3.工期与质量管控：承包方需按合同约定工期施工，因发包方原因导致工期延误（如图纸延误、甲供材逾期），需及时签证索赔窝工费、机械停滞费；发包方需加强质量验收，对质量问题及时提出整改要求，避免以“质量问题”为由恶意扣减工程款。（四）政策合规：搭建动态响应的“防护网”1.法规政策跟踪：设立专人或委托专业机构跟踪住建部、财政部等部门的政策文件（如计价定额更新、税收政策调整），评估对结算的影响。例如，部分地区推行新版清单计价规范，需及时调整合同计价条款。2.合规性审查：施工前审查项目审批手续（如施工许可证、规划许可证），避免因手续不全导致合同无效。对EPC（设计-采购-施工）项目，需关注环保、节能等新规对设计方案的影响，提前在合同中约定设计变更的费用承担。3.税务筹划与风险：结合“营改增”政策，优化发票开具（如选择一般计税或简易计税），合同中明确发票类型（专票/普票）、开票时间、税率调整后的价款处理。避免因发票不合规（如虚开发票）导致付款受阻。（五）信用与风控：建立双向约束的“信用池”1.发包方信用管理：承包方可通过“信用中国”“住建部四库一平台”查询发包方信用记录，对有拖欠史的发包方要求提供履约担保（如银行保函、第三方担保）。合同中约定“逾期付款违约金”（如按LPR的1.5倍计算），增加违约成本。2.承包方履约管理：发包方需审查承包方的资质、业绩、财务状况，要求提供农民工工资支付担保，避免因劳资纠纷影响工程进度。对承包方的转包、违法分包行为，合同中约定“解约权”及违约金条款。3.第三方风控工具：引入工程担保（如履约保函、预付款保函）、工程保险（如质量潜在缺陷保险），转移结算风险。例如，发包方要求承包方提供履约保函，若承包方违约，可凭保函索赔；承包方投保质量保险，可减少因质量问题导致的结算扣减。三、全流程风险防范策略工程款结算风险需贯穿“事前-事中-事后”全周期防控，形成闭环管理：（一）事前防范：源头把控，筑牢风险防线1.项目尽职调查：承包方投标前需实地勘察现场，评估地质条件、周边环境对施工成本的影响；发包方需审查承包方的资质、技术能力，避免“低价中标、高价索赔”。双方需核实项目资金来源（如政府项目需确认财政预算），避免“无资金开工”。2.合同谈判与审查：委托律师、造价师参与合同谈判，重点审查结算条款、付款节点、争议解决方式。对“霸王条款”（如“最终结算以审计为准”且未约定审计时限），需协商修改，明确审计主体、时限（如审计应在60日内完成）。3.风险预警机制：建立风险清单，识别高风险环节（如垫资施工、固定总价合同），制定应对预案。例如，垫资施工需约定垫资利息（不超过LPR的4倍），固定总价合同需明确风险范围（如主材价格波动超过5%可调整）。（二）事中控制：过程监管，动态化解风险1.进度与结算同步：每月召开进度协调会，同步审核当月工程量，避免“集中结算”导致争议积压。对设计变更、签证，需在实施后15日内完成计量与费用确认，避免“秋后算账”。2.过程审计与监督：发包方可委托第三方造价咨询机构进行过程审计，每季度抽查工程量、变更签证的合规性；承包方可定期向发包方提交“结算风险提示函”，书面说明潜在争议点（如政策调整导致的费用增加）。3.沟通协调机制：建立发包方、承包方、监理方的“三方沟通群”，对争议问题（如工程量计量争议）及时协商，形成会议纪要并签字确认。对重大争议，可邀请行业专家进行造价鉴定，避免矛盾升级。（三）事后救济：多元化解，降低维权成本1.协商与调解优先：结算纠纷发生后，优先通过协商解决（如签订补充协议调整结算金额）。若协商无果，可申请建设行政主管部门调解，或委托行业协会、造价管理机构出具调解意见，缩短纠纷解决周期。2.法律途径精准选择：对合同约定仲裁的，需向约定的仲裁机构申请仲裁（仲裁一裁终局，效率高但成本高）；对未约定仲裁的，可向工程所在地法院起诉，同时主张工程款优先受偿权（需在竣工之日起6个月内行使）。诉讼中，需准备充分证据（如合同、签证、计量报告、催告函），证明结算依据与金额。3.执行与回款保障：胜诉后，若发包方拒不履行，可申请法院强制执行（如查封发包方账户、拍卖工程折价）。对发包方濒临破产的，承包方需及时申报债权，参与破产清算分配，最大限度挽回损失