农民合作社财务管理制度范本

农民合作社财务管理制度范本一、总则为规范[合作社名称]（以下简称“合作社”）财务管理，保障成员合法权益，提升资金使用效益，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》《中华人民共和国会计法》及相关财务法规，结合合作社生产经营实际，制定本制度。合作社财务管理遵循民主管理、公开透明、勤俭办社、风险可控原则，坚持“量入为出、收支平衡”，确保财务活动服务于合作社产业发展与成员利益增长。（一）管理职责理事会：统筹财务规划，审批重大支出、资产处置等事项，定期向成员（代表）大会报告财务状况。监事会：监督财务制度执行，核查会计资料真实性，对违规行为提出整改意见并督促落实。财务人员：会计、出纳须持证上岗，分别负责账务核算与资金收付，严格执行不相容岗位分离（出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收入/支出/费用/债权债务账目的登记工作）。二、资金管理合作社资金来源包括成员出资、财政补助、社会捐赠、经营收入、借款及其他合法收入，需分类规范管理：（一）成员出资管理成员以货币、实物、知识产权等方式出资，须签订《出资协议》，明确出资额、方式及权益。合作社为每位成员建立出资台账，动态登记出资明细（含追加、转让情况），作为盈余分配、表决权行使的依据。出资调整须经成员（代表）大会审议通过。（二）财政补助与社会捐赠管理1.财政补助资金（如产业扶持、项目补贴等）实行“专款专用、单独核算”，严格按照补助文件要求使用，不得截留、挪用。项目类补助需建立项目台账，记录资金使用进度、成果，定期向主管部门报送使用情况。2.社会捐赠资金（含物资）需按捐赠协议使用；无协议的，由理事会提出使用方案，经成员（代表）大会审议后执行。捐赠物资须办理验收、入库手续，按公允价值入账。（三）借款管理合作社因生产经营需要借款时，由理事会提出《借款方案》（含金额、用途、还款计划），经成员（代表）大会审议通过后实施。借款须签订正规合同，明确利率、期限及担保方式，确保资金安全回笼。三、收支管理（一）收入管理合作社收入包括：经营收入：销售农产品、提供生产服务等取得的收入；服务收入：为成员提供技术指导、信息咨询等服务的收入；补助收入：财政部门或其他部门拨付的各类补助；其他收入：利息收入、资产处置收入等。所有收入须及时入账，开具合法票据（如增值税发票、收款收据等），严禁坐支现金。现金收入应于当日存入银行，银行存款收入需与账户明细核对一致。（二）支出管理支出分为生产成本、管理费用、其他支出，遵循“先审批、后支出”原则：1.支出审批流程：日常支出（如办公费、小额采购）：经办人填写《报销单》，附合法票据，经财务人员审核、理事会成员签字后报销；大额支出（如固定资产购置、对外投资）：需提交《支出方案》，经成员（代表）大会审议通过后，按流程执行。2.票据要求：报销票据须为合法有效凭证（发票需加盖开票单位公章，收据需注明收款事由、金额、收款人），严禁使用白条、虚假票据入账。3.成本控制：生产成本按项目、品种归集，准确核算生产耗费；管理费用实行预算管理，理事会每年编制费用预算，成员（代表）大会审议后执行，超预算支出需重新审批。四、资产管理（一）流动资产1.现金管理：出纳每日登记《现金日记账》，做到“日清月结”，库存现金限额由理事会根据业务量核定（原则上不超日常3日周转量），超限额部分及时存入银行。严禁白条抵库、公款私存。2.银行存款：合作社开立基本账户，按规定办理资金收付。银行账户不得出租、出借，每月核对银行对账单，编制《余额调节表》，确保账实一致。3.应收款项：建立《应收款台账》，明确债务人、金额、账期，由专人负责催收；逾期3个月以上的应收款需评估坏账风险，报理事会审议后处理。4.存货管理：农产品、生产资料等存货须办理出入库手续，仓库管理员登记数量、规格，会计核算金额。定期盘点存货，盘盈、盘亏需查明原因，报理事会审批后调整账务。（二）固定资产与无形资产1.固定资产：单位价值较高或使用年限超1年的资产确认为固定资产（如房屋、设备、车辆等）。购置固定资产需经成员（代表）大会审议，按规定计提折旧（折旧方法采用年限平均法，残值率按行业惯例确定）。固定资产处置（出售、报废）需报成员（代表）大会审议，处置收入按规定入账。2.无形资产：如土地经营权、商标权、技术专利等，按取得成本入账；使用寿命有限的无形资产按月摊销，摊销方法报理事会审定。五、财务监督与公开（一）内部监督监事会每季度检查财务资料，重点核查收支合规性、资产完整性，对问题提出整改意见并督促落实。成员（代表）大会每年审议《财务预决算报告》《盈余分配方案》《资产处置报告》等，审议通过后方可执行。（二）外部监督合作社接受农业农村部门、财政部门的监督检查，按要求报送财务报表、审计报告（如需）。涉及财政补助的项目，需配合主管部门开展绩效评价。（三）财务公开每月（或每季度）在合作社公告栏公布财务收支明细、资产负债情况、盈余分配方案等，接受成员监督。公开内容需经监事会审核，确保真实、完整。六、财务档案管理会计凭证、账簿、报表、合同等财务资料须分类整理、专人保管，保管期限按《会计档案管理办法》执行（凭证、账簿保管10年以上，报表永久保管）。财务人员变动时，需办理档案移交手续，编制《移交清册》，由监事会监交。七、附则1.本制度由合作社理事会负责解释，