审计中级测评题库及清晰答案

审计中级测评题库及清晰答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业内部控制的目标不包括下列哪项？()A.提高经营效率B.风险管理C.财务报告可靠性D.法律遵守2.以下哪项不属于内部审计的独立性要求？()A.组织独立性B.专业独立性C.客观性D.业绩评价3.审计抽样中，抽样风险分为哪两种？()A.误受风险和误拒风险B.误拒风险和误受风险C.误判风险和误测风险D.误测风险和误判风险4.下列哪项不属于审计计划阶段的工作内容？()A.确定审计范围B.评估内部控制C.设计审计程序D.完成审计报告5.审计人员对审计证据进行评价时，以下哪项不是评价的标准？()A.证据的充分性B.证据的相关性C.证据的可靠性D.证据的合规性6.审计报告中，管理层对财务报表的责任段通常位于报告的哪个部分？()A.审计意见段之前B.审计意见段之后C.审计报告摘要之前D.审计报告摘要之后7.以下哪项不是审计师在实施风险评估程序时可能考虑的因素？()A.内部控制的设计和执行B.管理层诚信和道德观念C.财务报表的复杂程度D.企业的地理位置8.审计师在执行实质性程序时，以下哪种方法最适用于测试应收账款的计价和分摊认定？()A.分析程序B.查询函证C.检查记录D.样本测试9.审计报告中的非无保留意见通常包括哪些内容？()A.审计范围受限、审计程序无法实施B.财务报表存在重大错误C.会计政策变更，但不影响财务报表公允性D.审计师无法获取充分、适当的审计证据10.以下哪项不属于审计师在实施持续监督程序时的工作内容？()A.定期审查内部控制B.对重大异常交易进行调查C.监督被审计单位对内部控制的改进D.确定审计范围二、多选题(共5题)11.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些因素可能影响审计风险？（A）()A.内部控制的有效性B.管理层舞弊的可能性C.审计师的专业判断D.财务报表的复杂程度12.审计报告中，哪些情况下审计师可能发表保留意见？（A）（B）（C）（D）()A.会计政策的不适当使用导致财务报表失真B.审计师无法获取充分、适当的审计证据C.内部控制存在重大缺陷导致财务报表存在重大错报风险D.审计范围受到限制13.在审计过程中，审计师可以使用哪些审计程序来获取审计证据？（A）（B）（C）（D）()A.查询和函证B.分析程序C.视察和监盘D.内部控制测试14.以下哪些情况可能导致审计师增加对财务报表项目的关注？（A）（B）（C）（D）()A.财务报表项目的复杂性B.关键估计的可靠性存在重大不确定性C.管理层对会计政策的选择和运用存在重大不确定性D.审计师对财务报表项目的计价或披露有疑问15.审计师在确定审计证据是否充分、适当时，应考虑哪些因素？（A）（B）（C）（D）()A.审计证据的性质B.审计证据的来源C.审计证据的相关性D.审计证据的可靠性三、填空题(共5题)16.审计师在执行审计工作时，应当保持的独立性包括（）。17.在审计过程中，审计师对内部控制进行评估的目的是为了（）。18.审计师在实施风险评估程序时，应当考虑的因素包括（）。19.审计师在获取审计证据时，应当考虑证据的（）。20.审计报告中的管理层对财务报表的责任段应当说明管理层编制财务报表的责任，包括（）。四、判断题(共5题)21.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行测试，可以完全替代实质性程序。()A.正确B.错误22.审计师在审计报告中，如果对财务报表的某些部分提出疑问，可以直接在审计意见中表达。()A.正确B.错误23.审计师在实施风险评估程序时，只需要关注被审计单位的主要业务流程。()A.正确B.错误24.审计师在审计过程中，对发现的重大错报应当立即与被审计单位沟通。()A.正确B.错误25.审计师在完成审计工作后，不需要对审计工作底稿进行归档。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明审计师在审计过程中如何评估内部控制的有效性。27.为什么审计师在审计过程中需要实施风险评估程序？28.在审计报告中，审计师发表保留意见的条件是什么？29.审计师在审计过程中如何处理管理层提供的口头证据？30.请解释审计师在审计过程中如何运用分析程序。

审计中级测评题库及清晰答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】法律遵守是审计的一个关注点，但不属于内部控制的目标。内部控制的目标主要包括提高经营效率、风险管理以及财务报告可靠性。2.【答案】D【解析】内部审计的独立性主要要求包括组织独立性和专业独立性，以及保持客观性。业绩评价属于内部审计的职责范畴，但不属于独立性要求。3.【答案】A【解析】审计抽样中的抽样风险分为误受风险（样本未能发现存在重大错误）和误拒风险（样本未能发现不存在重大错误）。4.【答案】D【解析】审计计划阶段的工作内容包括确定审计范围、评估内部控制和设计审计程序。完成审计报告属于审计实施和报告阶段的工作。5.【答案】D【解析】审计人员评价审计证据时，主要考虑证据的充分性、相关性和可靠性。证据的合规性不属于评价标准。6.【答案】A【解析】管理层对财务报表的责任段通常位于审计意见段之前，以明确管理层在编制财务报表方面的责任。7.【答案】D【解析】审计师在实施风险评估程序时，会考虑内部控制的设计和执行、管理层诚信和道德观念以及财务报表的复杂程度等因素，而企业的地理位置通常不是考虑的重点。8.【答案】D【解析】样本测试是测试应收账款计价和分摊认定的有效方法，因为它可以帮助审计师以较低的成本获取关于总体特征的信息。9.【答案】A【解析】非无保留意见通常涉及审计范围受限、审计程序无法实施或其他情形，如财务报表存在重大错误或审计师无法获取充分、适当的审计证据。10.【答案】D【解析】审计师在实施持续监督程序时，会定期审查内部控制、对重大异常交易进行调查和监督被审计单位对内部控制的改进。确定审计范围属于审计计划阶段的工作。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】审计师在实施风险评估程序时，会考虑内部控制的有效性、管理层舞弊的可能性、审计师的专业判断以及财务报表的复杂程度等因素，因为这些因素都会对审计风险产生影响。12.【答案】ABCD【解析】审计师在以下情况下可能发表保留意见：会计政策的不适当使用导致财务报表失真，无法获取充分、适当的审计证据，内部控制存在重大缺陷导致财务报表存在重大错报风险，以及审计范围受到限制。13.【答案】ABCD【解析】审计师在审计过程中可以使用多种审计程序来获取审计证据，包括查询和函证、分析程序、视察和监盘以及内部控制测试等，以确保审计证据的充分性和适当性。14.【答案】ABCD【解析】审计师在以下情况下可能增加对财务报表项目的关注：财务报表项目的复杂性，关键估计的可靠性存在重大不确定性，管理层对会计政策的选择和运用存在重大不确定性，以及审计师对财务报表项目的计价或披露有疑问。15.【答案】ABCD【解析】审计师在确定审计证据是否充分、适当时，应考虑审计证据的性质、来源、相关性和可靠性。这些因素有助于评估审计证据对审计意见的支持程度。三、填空题(共5题)16.【答案】组织独立性和专业独立性【解析】审计师的独立性是保证审计质量的重要因素，包括组织独立性，即审计师在组织中的地位和职责应使其能够独立于被审计单位；专业独立性，即审计师在专业判断上应不受外界不当影响。17.【答案】确定内部控制的设计和执行是否能够合理保证财务报告的可靠性【解析】审计师评估内部控制的主要目的是为了确定内部控制的设计和执行是否能够合理保证财务报告的可靠性，从而减少审计风险。18.【答案】被审计单位的环境、经营过程、财务报告过程以及内部控制【解析】审计师在风险评估程序中需要考虑被审计单位的环境、经营过程、财务报告过程以及内部控制等因素，以全面评估审计风险。19.【答案】充分性和适当性【解析】审计师在获取审计证据时，必须确保证据的充分性和适当性，即证据足以支持审计意见，并且与审计目标相关。20.【答案】按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，以及对财务报表的公允性负责【解析】管理层对财务报表的责任段应当明确管理层编制财务报表的责任，包括按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，以及对财务报表的公允性负责。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】内部控制测试和实质性程序是审计的两个重要组成部分。内部控制测试的目的是评估内部控制的有效性，而实质性程序则是为了获取关于财务报表的详细证据。两者不能相互替代。22.【答案】错误【解析】审计师在审计报告中，对财务报表的疑问应当通过发表保留意见或否定意见来表达，而不是直接在审计意见中提出疑问。23.【答案】错误【解析】审计师在实施风险评估程序时，不仅需要关注被审计单位的主要业务流程，还需要考虑被审计单位的环境、内部控制和财务报告过程等多个方面。24.【答案】正确【解析】审计师在审计过程中，如果发现重大错报，应当立即与被审计单位沟通，并采取适当的措施，以确保审计工作的准确性和完整性。25.【答案】错误【解析】审计师在完成审计工作后，应当将审计工作底稿按照规定进行归档，以备未来可能需要的审查和复核。这是审计工作的重要环节。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师在审计过程中评估内部控制的有效性通常包括以下步骤：首先，了解内部控制的设计；其次，测试内部控制的设计是否得到执行；最后，评估内部控制执行的有效性，包括对控制缺陷的识别和评估。审计师会根据评估结果确定内部控制对审计风险的影响，并据此设计相应的审计程序。【解析】评估内部控制的有效性是审计过程中的关键步骤，有助于审计师识别和评估审计风险，并据此设计审计程序。27.【答案】审计师在审计过程中实施风险评估程序是为了识别和评估审计风险，从而确定审计程序的性质、时间和范围。风险评估程序有助于审计师合理分配审计资源，提高审计效率，并确保审计意见的适当性。【解析】风险评估程序是审计工作的基础，有助于审计师全面了解审计环境，识别和评估风险，为后续的审计工作提供依据。28.【答案】审计师发表保留意见的条件通常包括：对财务报表的某些部分存在重大疑问，但不足以发表否定意见；或者在审计过程中遇到了重大的审计困难，导致无法获取充分、适当的审计证据。【解析】保留意见是审计报告中的一种非无保留意见，表明审计师对财务报表的某些部分持有保留意见。发表保留意见的条件较为严格，需要满足特定的审计标准。29.【答案】审计师在审计过程中收到管理层提供的口头证据时，应当将其记录下来，并在适当的情况下，通过询问、观察、检查记录等方式获取书面证据，以确保口头证据的可靠性和有效性。【解析】管理层提供的口头证据可