2026年税务筹划与税收优惠政策题库

2026年税务筹划与税收优惠政策题库一、单选题（共5题，每题2分）1.某制造业企业位于西部地区，2026年计划投资建设一条生产线，预计年销售额6000万元，成本4000万元。根据现行税收政策，该企业可享受的西部大开发企业所得税优惠政策是（）。A.减按15%的税率征收企业所得税B.减按20%的税率征收企业所得税C.减按25%的税率征收企业所得税D.免征企业所得税2.某高新技术企业2025年研发费用投入占销售收入比例为8%，2026年计划将研发费用投入比例提高到10%，以享受更高的研发费用加计扣除政策。假设2026年销售收入为5000万元，为达到10%的比例，该企业至少需投入多少研发费用？（）A.400万元B.450万元C.500万元D.550万元3.某小型微利企业2026年应纳税所得额为50万元，根据现行政策，其可享受的减免税额是多少？（）A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元4.某贸易企业2026年计划通过转让其持有的某项资产实现利润，该资产原值1000万元，累计折旧200万元，转让价格1200万元。假设企业所得税税率为25%，该企业转让该资产应缴纳的企业所得税是多少？（）A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元5.某个人因出售其名下的一处房产获得收益200万元，根据现行政策，其可享受的增值税及附加税减免政策是（）。A.免征增值税及附加税B.减半征收增值税及附加税C.按3%的税率征收增值税及附加税D.按5%的税率征收增值税及附加税二、多选题（共5题，每题3分）1.某软件企业2026年计划享受软件企业的税收优惠政策，其需满足哪些条件？（）A.软件收入占企业收入的比例不低于60%B.具有软件著作权登记证书C.具有软件产品检测报告D.从业人员在软件研发人员中占比不低于50%2.某企业2026年计划通过固定资产加速折旧政策进行税务筹划，其可享受该政策的条件包括哪些？（）A.企业从事符合条件的环境保护项目的投资B.企业从事符合条件的安全节能项目的投资C.企业从事符合条件的技术改造项目的投资D.企业从事符合条件的研发项目的投资3.某企业2026年计划通过亏损弥补政策进行税务筹划，其可享受该政策的条件包括哪些？（）A.企业上一年度亏损额不超过50万元B.企业本年度亏损额不超过100万元C.企业亏损弥补期限不超过5年D.企业亏损弥补期限不超过10年4.某企业2026年计划通过股权转让政策进行税务筹划，其可享受该政策的条件包括哪些？（）A.股权转让双方均为居民企业B.股权转让所得不超过500万元C.股权转让所得不超过1000万元D.股权转让双方均为非居民企业5.某企业2026年计划通过增值税留抵退税政策进行税务筹划，其可享受该政策的条件包括哪些？（）A.企业符合增值税一般纳税人条件B.企业连续6个月以上增值税进项税额大于销项税额C.企业连续12个月以上增值税进项税额大于销项税额D.企业连续18个月以上增值税进项税额大于销项税额三、判断题（共5题，每题2分）1.西部地区的企业可享受企业所得税减按15%的税率征收的优惠政策，该政策适用于所有行业。（）2.高新技术企业需满足研发费用加计扣除政策，其研发费用投入比例需不低于10%。（）3.小型微利企业2026年可享受的减免税额与其应纳税所得额成正比。（）4.个人出售名下的一处房产，若获得收益不超过200万元，可免征增值税及附加税。（）5.企业通过固定资产加速折旧政策进行税务筹划，其可享受的折旧比例不低于正常折旧的150%。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述西部地区企业所得税优惠政策的适用范围及条件。2.简述高新技术企业研发费用加计扣除政策的适用范围及条件。3.简述小型微利企业税收优惠政策的适用范围及条件。五、计算题（共2题，每题10分）1.某制造业企业2026年应纳税所得额为200万元，其位于东部地区，不享受任何税收优惠政策。假设企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税是多少？若该企业符合西部大开发企业所得税优惠政策，其应缴纳的企业所得税又是多少？2.某贸易企业2026年计划通过固定资产加速折旧政策进行税务筹划，其某项固定资产原值1000万元，预计使用年限10年，正常折旧年限为12年。假设企业所得税税率为25%，该企业通过固定资产加速折旧政策可节省多少企业所得税（假设该资产从2026年开始使用）？答案与解析一、单选题1.A解析：根据西部大开发企业所得税优惠政策，西部地区的企业可享受企业所得税减按15%的税率征收的优惠政策。2.C解析：为达到10%的比例，该企业需投入的研发费用为5000万元×10%=500万元。3.C解析：根据小型微利企业税收优惠政策，2026年小型微利企业可享受的减免税额为其应纳税所得额的50%，即50万元×50%=20万元。4.B解析：该资产的计税基础为1000万元-200万元=800万元，转让所得为1200万元-800万元=400万元，应缴纳的企业所得税为400万元×25%=100万元。5.A解析：根据现行政策，个人出售名下的一处房产，若获得收益不超过200万元，可免征增值税及附加税。二、多选题1.A、B、D解析：软件企业需满足软件收入占企业收入的比例不低于60%，具有软件著作权登记证书，从业人员在软件研发人员中占比不低于50%的条件。2.A、B、C、D解析：企业从事符合条件的环境保护项目、安全节能项目、技术改造项目、研发项目的投资均可享受固定资产加速折旧政策。3.C、D解析：企业亏损弥补期限不超过5年，且本年度亏损额不超过100万元的条件。4.A、C解析：股权转让双方均为居民企业，且股权转让所得不超过1000万元的条件。5.A、B解析：企业需符合增值税一般纳税人条件，且连续6个月以上增值税进项税额大于销项税额的条件。三、判断题1.×解析：西部地区的企业可享受企业所得税减按15%的税率征收的优惠政策，但该政策适用于符合条件的行业，如高新技术企业、环保节能企业等。2.×解析：高新技术企业需满足研发费用加计扣除政策，其研发费用投入比例需不低于10%，但具体比例可根据企业实际情况调整。3.×解析：小型微利企业2026年可享受的减免税额与其应纳税所得额成正比，但需分段计算。4.×解析：个人出售名下的一处房产，若获得收益不超过200万元，可免征增值税及附加税，但需满足其他条件，如房产持有时间等。5.×解析：企业通过固定资产加速折旧政策进行税务筹划，其可享受的折旧比例不低于正常折旧的150%，但具体比例需根据企业实际情况确定。四、简答题1.西部地区企业所得税优惠政策的适用范围及条件适用范围：西部地区的企业，包括制造业、服务业等，但需满足相关条件。条件：-企业注册地位于西部地区；-企业从事符合条件的高新技术产业、环保节能产业等；-企业上一年度应纳税所得额不超过100万元。2.高新技术企业研发费用加计扣除政策的适用范围及条件适用范围：高新技术企业，包括制造业、服务业等，但需满足相关条件。条件：-企业需认定为高新技术企业；-企业研发费用投入比例不低于10%；-企业具有独立的研发能力，并具备相应的研发设备和人员。3.小型微利企业税收优惠政策的适用范围及条件适用范围：小型微利企业，包括制造业、服务业等，但需满足相关条件。条件：-企业年应纳税所得额不超过100万元；-企业从业人数不超过100人；-企业资产总额不超过3000万元。五、计算题1.计算题1该企业应缴纳的企业所得税为200万元×25%=50万元。若该企业符合西部大开发企业所得税优惠政策，其应缴纳的企业所得税为200万元×15%=30万元。2.计算题2正常折旧年限为12年，即每年折旧1000万元÷12年=83.33万元。加速折旧年限为10年，即每年折旧100