2020年04月广东省自考06069审计学原理试题及答案

2020年04月广东省自考06069审计学原理试题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计的基本职能不包括以下哪项？()A.审计监督B.审计评价C.审计咨询D.审计管理2.内部审计机构的主要目标是？()A.提高企业盈利能力B.确保企业合规性C.评估企业风险管理D.以上都是3.审计证据的可靠性主要取决于以下哪个因素？()A.证据的来源B.证据的形态C.证据的数量D.证据的关联性4.审计报告的编制应当遵循哪个原则？()A.真实性原则B.客观性原则C.全面性原则D.以上都是5.审计人员应当具备以下哪种能力？()A.财务会计知识B.管理能力C.法律知识D.以上都是6.审计风险是指什么？()A.审计过程中可能出现的错误B.审计过程中可能出现的欺诈行为C.审计过程中可能出现的审计失败D.以上都是7.审计程序包括哪些步骤？()A.审前调查B.审计实施C.审计报告D.以上都是8.审计的独立性不包括以下哪个方面？()A.组织独立性B.职业独立性C.个人独立性D.经济独立性9.审计证据的充分性主要取决于以下哪个因素？()A.证据的数量B.证据的来源C.证据的质量D.证据的关联性10.审计报告的目的是什么？()A.评价被审计单位的财务状况和经营成果B.提出改进建议C.确保被审计单位合规性D.以上都是二、多选题(共5题)11.审计的主要目的是什么？()A.确保财务报表的真实性B.发现并防止舞弊行为C.评估内部控制的有效性D.提供咨询服务12.审计证据的来源包括哪些？()A.财务报表B.内部文件C.外部审计报告D.客户信函13.审计过程中的职业判断包括哪些方面？()A.重要性水平的判断B.审计风险的评估C.审计程序的确定D.审计证据的收集14.内部审计与外部审计的区别主要有哪些？()A.审计目的不同B.审计独立性不同C.审计报告的受众不同D.审计方法不同15.审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则有哪些？()A.独立性原则B.客观性原则C.专业胜任能力原则D.保密原则三、填空题(共5题)16.审计的基本职能包括监督、评价和什么？17.内部审计机构通常位于组织的什么部门？18.审计证据的可靠性主要取决于证据的什么？19.审计报告应当遵循哪个原则，确保其客观性？20.审计师在执行审计工作时，应当具备的最重要的能力是？四、判断题(共5题)21.内部审计是外部审计的一部分。()A.正确B.错误22.审计证据的充分性可以通过增加审计证据的数量来保证。()A.正确B.错误23.审计师在审计过程中不受职业道德规范约束。()A.正确B.错误24.审计报告必须包含被审计单位的财务报表。()A.正确B.错误25.审计风险可以完全消除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明审计的定义及其目的。27.解释审计风险的三要素及其相互关系。28.如何确保审计证据的可靠性？29.请说明审计师在执行审计工作时，如何处理职业道德问题。30.为什么内部审计和外部审计对于组织都是必要的？

2020年04月广东省自考06069审计学原理试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计的职能主要包括审计监督、审计评价和审计咨询，不包括审计管理。2.【答案】D【解析】内部审计机构的目标是提高企业盈利能力、确保企业合规性和评估企业风险管理，因此选择D。3.【答案】A【解析】审计证据的可靠性主要取决于证据的来源，来源越可靠，证据的可靠性越高。4.【答案】D【解析】审计报告的编制应当遵循真实性、客观性和全面性原则。5.【答案】D【解析】审计人员应当具备财务会计知识、管理能力和法律知识等多方面的能力。6.【答案】D【解析】审计风险是指审计过程中可能出现的错误、欺诈行为和审计失败等风险。7.【答案】D【解析】审计程序包括审前调查、审计实施和审计报告等步骤。8.【答案】D【解析】审计的独立性主要包括组织独立性、职业独立性和个人独立性，不包括经济独立性。9.【答案】A【解析】审计证据的充分性主要取决于证据的数量，数量越多，充分性越高。10.【答案】D【解析】审计报告的目的包括评价被审计单位的财务状况和经营成果、提出改进建议和确保被审计单位合规性等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】审计的主要目的是确保财务报表的真实性，发现并防止舞弊行为，以及评估内部控制的有效性。虽然审计可以提供咨询服务，但这不是其主要目的。12.【答案】ABCD【解析】审计证据的来源包括财务报表、内部文件、外部审计报告和客户信函等。这些来源可以帮助审计人员获取足够的证据以支持审计意见。13.【答案】ABC【解析】审计过程中的职业判断包括重要性水平的判断、审计风险的评估和审计程序的确定等方面。审计证据的收集是按照职业判断来进行的，因此也属于职业判断的一部分。14.【答案】ABCD【解析】内部审计与外部审计的区别主要体现在审计目的、审计独立性、审计报告的受众和审计方法等方面。15.【答案】ABCD【解析】审计师在审计过程中应遵循独立性、客观性、专业胜任能力以及保密等职业道德原则，以确保审计工作的质量和公信力。三、填空题(共5题)16.【答案】咨询【解析】审计的基本职能包括监督、评价和咨询，旨在帮助组织提高效率和效果。17.【答案】内部【解析】内部审计机构通常位于组织的内部，作为组织内部的一个独立部门，负责对组织的内部控制和风险管理进行审计。18.【答案】来源【解析】审计证据的可靠性主要取决于证据的来源，通常来源于被审计单位内部或外部，来源越可靠，证据的可靠性越高。19.【答案】客观性原则【解析】审计报告应当遵循客观性原则，确保报告的内容公正、客观，不偏不倚。20.【答案】专业胜任能力【解析】审计师在执行审计工作时，应当具备的专业胜任能力是最重要的，这包括具备必要的知识和技能来执行审计任务。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】内部审计和外部审计是两种不同的审计类型，内部审计是组织内部进行的，而外部审计是由外部独立的审计师进行的。22.【答案】正确【解析】审计证据的充分性可以通过获取更多的审计证据来保证，数量越多，证据的充分性通常越高。23.【答案】错误【解析】审计师在审计过程中必须遵守职业道德规范，这是保证审计质量和审计师职业声誉的基本要求。24.【答案】错误【解析】审计报告是对审计工作的总结，通常包括对财务报表的审计意见，但并不一定包含财务报表本身。25.【答案】错误【解析】审计风险是审计过程中固有的，不能完全消除，但可以通过合理的审计程序和措施来降低。五、简答题(共5题)26.【答案】审计是一种独立的、客观的评估活动，通过检查和评价组织的财务报表和内部控制，以确定其是否真实、公允地反映了组织的财务状况和经营成果。审计的目的在于提高财务报表的可靠性，确保组织遵守相关法律法规，以及为组织的管理层和股东提供决策依据。【解析】审计的定义强调了其独立性和客观性，目的是确保财务报表的可靠性和合法性，同时为管理层和股东提供决策支持。27.【答案】审计风险的三要素包括固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是财务报表中存在的错误或舞弊的可能性，控制风险是被审计单位内部控制无法防止或发现这些错误或舞弊的可能性，检查风险是审计程序无法发现这些错误或舞弊的可能性。这三者相互关联，固有风险越高，控制风险越高，审计师需要采取更多的审计程序来降低检查风险。【解析】审计风险的三要素相互影响，审计师需要综合考虑这三要素来设计和执行审计程序。28.【答案】为确保审计证据的可靠性，审计师应考虑以下方面：证据的来源是否可靠，证据是否经过适当的内部控制流程，证据的形态是否适合作为审计证据，以及证据是否与审计目标相关。此外，审计师还应考虑证据的充分性和适当性。【解析】审计证据的可靠性是审计质量的关键，确保证据的可靠性有助于审计师得出准确的审计结论。29.【答案】审计师在执行审计工作时，应遵守职业道德规范，包括独立性、客观性、专业胜任能力、保密性等原则。如果遇到职业道德问题，审计师应寻求职业道德委员会的指导，必要时应向相关监管机构报告。【解析】职