税务师税法(二)案例分析试题(附答案)

税务师税法(二)案例分析试题(附答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业销售产品时，如果销售额超过10万元，需要缴纳增值税，以下哪个选项不属于增值税的征收范围？()A.销售自产货物B.销售进口货物C.提供交通运输服务D.提供广告服务2.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.捐赠收入C.税前利润D.投资收益3.个人所得税的征收范围包括哪些收入？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.以上都是4.企业购买固定资产的支出，在计算应纳税所得额时，以下哪种方式不允许税前扣除？()A.直线法B.折旧法C.实际发生法D.加速折旧法5.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.境内企业B.境外企业C.个体工商户D.农民合作社6.以下哪种情况不属于企业所得税的亏损弥补？()A.上一年度亏损B.本年度亏损C.转让股权的亏损D.投资损失的亏损7.个人所得税的税率分为几个档次？()A.3个B.4个C.5个D.6个8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，以下哪种方式允许税前扣除？()A.捐赠金额的10%以内B.捐赠金额的5%以内C.捐赠金额的20%以内D.捐赠金额的30%以内9.以下哪种行为不属于偷税行为？()A.虚假申报B.拖延申报C.漏报D.按时申报10.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.每月二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业所得税的免税收入包括哪些？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业购买固定资产的支出13.个人所得税的税率有哪些档次？()A.3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%B.5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，45%，50%，55%C.5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，40%，45%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%D.3%，5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，40%，45%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%14.以下哪些属于增值税的减免税项目？()A.小型微利企业减免税B.高新技术企业减免税C.出口货物退（免）税D.个人销售自用住房免征增值税15.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.应税收入B.减除费用C.免税收入D.税收优惠三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。18.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。19.增值税的一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。20.企业所得税的税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收企业所得税。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。()A.正确B.错误22.企业所得税的免税收入包括企业的营业外收入。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率分为9个档次，最低税率为3%，最高税率为45%。()A.正确B.错误24.增值税的进项税额是指企业购进货物或者接受加工、修理修配劳务所支付或者负担的增值税额。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后的15日内。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：个人所得税的源泉扣缴是指什么？29.问：什么是增值税的免抵退税政策？30.问：企业所得税的纳税申报有哪些要求？

税务师税法(二)案例分析试题(附答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，但不包括提供交通运输服务、广告服务等营业税应税行为。2.【答案】C【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，但不包括税前利润。3.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。4.【答案】C【解析】企业购买固定资产的支出，在计算应纳税所得额时，可以采用直线法、折旧法、加速折旧法等方式进行税前扣除，但不允许采用实际发生法。5.【答案】B【解析】增值税的纳税义务人包括境内企业、个体工商户、农民合作社等，但不包括境外企业。6.【答案】B【解析】企业所得税的亏损弥补包括上一年度亏损和本年度亏损的弥补，但不包括转让股权的亏损和投资损失的亏损。7.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为5个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。8.【答案】A【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，允许税前扣除捐赠金额的10%以内。9.【答案】D【解析】偷税行为包括虚假申报、拖延申报、漏报等，但不包括按时申报。10.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为每年，企业应当在年度终了后5个月内报送年度企业所得税纳税申报表，并缴纳应纳税款。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及进口货物。出口货物退（免）税是增值税的优惠政策之一，不属于征税范围。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。企业购买固定资产的支出不属于免税收入。13.【答案】A【解析】个人所得税的税率共有7个档次，分别是3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%。14.【答案】ABCD【解析】增值税的减免税项目包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、出口货物退（免）税，以及个人销售自用住房免征增值税等。15.【答案】AB【解析】企业所得税的计税依据包括应税收入和减除费用。免税收入和税收优惠是在计算应纳税所得额时需要考虑的因素，但不属于计税依据。三、填空题(共5题)16.【答案】单位和个人【解析】增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，不论其经济性质和组织形式。17.【答案】1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即从每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等【解析】个人所得税的征收范围广泛，涵盖了多种类型的所得，包括工资薪金、个体经营、承包承租、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息、财产租赁转让以及偶然所得等。19.【答案】当期销项税额-当期进项税额【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是根据当期销项税额减去当期进项税额来计算的，这是增值税计算的基本公式。20.【答案】25%，20%【解析】企业所得税的基本税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以享受20%的优惠税率，以减轻企业的税收负担。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的纳税人确实包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。22.【答案】错误【解析】企业所得税的免税收入不包括企业的营业外收入，免税收入通常是指国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率分为7个档次，最低税率为3%，最高税率为45%。并不是9个档次。24.【答案】正确【解析】增值税的进项税额确实是指企业购进货物或者接受加工、修理修配劳务所支付或者负担的增值税额，这是计算应纳税额时可以抵扣的部分。25.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限为每个年度结束后的5个月内，而不是每个季度结束后的15日内。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法，适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。【解析】简易计税方法是一种简化税收计算的方式，它允许纳税人按照规定的征收率直接计算应纳税额，而不需要按照常规的增值税应税销售额和适用税率来计算。这种方法简化了纳税人的税务申报和核算工作，尤其适用于小规模纳税人和一些特定的一般纳税人。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。【解析】企业所得税的亏损弥补规定是为了鼓励企业持续经营，允许企业在未来纳税年度内用所得来弥补以前年度的亏损。亏损可以在下一纳税年度内弥补，如果下一纳税年度的所得不足以弥补，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年，这是为了防止企业长期占用税收优惠资源。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税的行为。【解析】源泉扣缴是个人所得税征收的一种方式，它要求支付所得的单位或个人在支付所得时，依法从所得中扣除应缴纳的个人所得税，并代为缴纳给税务机关。这种方式简化了个人所得税的征收程序，提高了税收的征管效率。29.【答案】增值税的免抵退税政策是指对出口企业免征增值税，同时退还企业已缴纳的增值税进项税额，以及按规定的退税率计算的增值税额。【解析】免抵退税政策是鼓励出口的一种税收优惠政策。根据该政策，出口企业在出口