2026年税法更新内容及案例分析题

2026年税法更新内容及案例分析题一、单项选择题（每题2分，共20题）1.根据2026年税法更新，企业研发费用加计扣除的比例由75%提高到100%的适用行业不包括：A.高新技术企业B.制造业企业C.医药生物企业D.商业零售企业2.2026年起，个人住房贷款利息抵扣个税的期限从3年延长至5年，适用于：A.二手房贷款B.首套房贷款C.改善型住房贷款D.所有住房贷款3.某上市公司2026年度因股权激励计划产生的费用化金额为500万元，根据新规，该部分费用可在税前扣除的比例为：A.50%B.60%C.100%D.0（不得扣除）4.2026年，小规模纳税人增值税免税销售额的年度限额从500万元提高到800万元，适用于：A.所有地区B.仅东部地区C.仅中西部地区D.仅特定行业5.企业通过公益性社会组织向扶贫地区的捐赠，2026年起税前扣除的比例为：A.30%B.50%C.100%D.75%6.根据2026年新规，跨境应税行为（如跨境电商）的增值税纳税义务发生时间为：A.发货时B.收款时C.签订合同时D.税务机关核定时7.某个体工商户2026年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的预扣率及速算扣除数为：A.35%，1.475万元B.30%，1.575万元C.25%，2.175万元D.20%，1.075万元8.2026年起，企业处置股权产生的所得，若持有期限超过5年，可享受的税收优惠为：A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.按九折征收企业所得税D.按八折征收企业所得税9.个人出租住房的房产税税率，2026年起由4%调整为：A.2%B.3%C.5%D.6%10.某高新技术企业2026年度实际研发费用投入1200万元，其中委托外部研发费用300万元，其可加计扣除的金额为：A.900万元B.1050万元C.1200万元D.1500万元二、多项选择题（每题3分，共10题）1.2026年税法更新中，以下哪些情形可免征增值税：A.农业生产者销售的自产农产品B.个人销售自己使用过的二手摩托车C.企业销售应税服务的同时无偿赠送货物D.小规模纳税人月销售额未超10万元2.企业固定资产的折旧政策，2026年起可能发生变化的包括：A.加速折旧优惠政策扩大范围B.折旧年限缩短C.折旧方法限制减少D.折旧扣除比例提高3.个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，2026年起可在税前扣除的额度为：A.年度应纳税所得额30%以内B.捐赠金额100万元以内C.实际发生额的100%D.捐赠金额不超过其年收入50%4.跨境行为中，2026年可能适用的税收优惠政策包括：A.跨境电商综合税率的降低B.跨境服务免征增值税试点扩大C.关税税率下调D.个人所得税优惠条件放宽5.企业重组过程中的税收处理，2026年起可能的变化包括：A.免税重组条件放宽B.递延纳税政策扩大适用范围C.重组交易确认收入时间调整D.重组过程中的土地增值税优惠政策取消6.小规模纳税人适用的税收优惠政策，2026年起可能的变化包括：A.增值税免税额度提高B.税率下调C.进项税额抵扣范围扩大D.征收率调整7.个人住房贷款的利息扣除政策，2026年起可能的变化包括：A.抵扣期限延长至5年B.抵扣额度提高C.仅限首套房D.抵扣方式改为直接退税8.企业研发费用加计扣除政策，2026年起可能的变化包括：A.加计扣除比例提高B.适用行业范围扩大C.研发费用归集范围调整D.申报流程简化9.跨境行为中，2026年可能适用的税收征管措施包括：A.税收信息交换加强B.税收协定执行更严格C.跨境税负透明度提高D.税收强制执行力度加大10.个人所得税收优惠政策，2026年起可能的变化包括：A.专项附加扣除项目增加B.免税收入范围扩大C.税率级距调整D.增值税起征点提高三、判断题（每题1分，共10题）1.2026年起，企业通过公益性社会组织向扶贫地区的捐赠，可在税前扣除100%。（正确/错误）2.小规模纳税人增值税免税销售额的年度限额，2026年从500万元提高到800万元，仅适用于东部地区企业。（正确/错误）3.个人出租住房的房产税税率，2026年起由4%调整为3%，仅适用于直辖市和省会城市。（正确/错误）4.企业研发费用加计扣除政策，2026年起适用行业范围扩大，包括商业零售企业。（正确/错误）5.跨境应税行为（如跨境电商）的增值税纳税义务发生时间，2026年起由收款时调整为发货时。（正确/错误）6.个人住房贷款利息的抵扣政策，2026年起仅适用于首套房贷款，二套房贷款不再抵扣。（正确/错误）7.企业固定资产的折旧政策，2026年起可能缩短折旧年限，以鼓励设备更新。（正确/错误）8.企业重组过程中的免税重组条件，2026年起可能放宽，以支持并购重组活动。（正确/错误）9.跨境行为中，税收信息交换加强，2026年起可能提高跨境税负透明度。（正确/错误）10.个人所得税收优惠政策，2026年起可能增加专项附加扣除项目，如子女教育支出。（正确/错误）四、计算题（每题5分，共4题）1.某制造业企业2026年度实际研发费用投入800万元，其中委托外部研发费用200万元。若该企业符合加计扣除条件，计算其可加计扣除的金额。（提示：加计扣除比例为100%）2.某个人2026年度经营所得应纳税所得额为100万元，计算其应缴纳的个人所得税金额。（提示：适用税率35%，速算扣除数1.475万元）3.某小规模纳税人2026年1月销售额为80万元，计算其应缴纳的增值税金额。（提示：增值税征收率为3%，免税销售额年度限额800万元）4.某个人2026年度通过公益性社会组织向教育事业捐赠50万元，其年收入为200万元，计算其可税前扣除的捐赠金额。（提示：捐赠可在年度应纳税所得额30%以内扣除）五、案例分析题（每题10分，共3题）1.案例背景：某高新技术企业A公司2026年度实际研发费用投入1500万元，其中委托外部研发费用300万元。该公司2026年度营业收入2000万元，应纳税所得额800万元。根据2026年税法更新，计算A公司可享受的税收优惠及应缴纳的企业所得税金额。要求：-计算A公司可加计扣除的金额。-计算A公司应缴纳的企业所得税金额（假设企业所得税税率为15%）。2.案例背景：某个人B2026年度通过公益性社会组织向扶贫地区捐赠100万元，其年收入为300万元，应纳税所得额150万元。根据2026年税法更新，计算B个人可税前扣除的捐赠金额及应缴纳的个人所得税金额。要求：-计算B个人可税前扣除的捐赠金额。-计算B个人应缴纳的个人所得税金额（假设适用税率30%，速算扣除数1.475万元）。3.案例背景：某小规模纳税人C公司2026年度1月销售额为100万元，2月销售额为120万元。根据2026年税法更新，计算C公司1月和2月应缴纳的增值税金额。要求：-计算C公司1月和2月应缴纳的增值税金额（假设增值税征收率为3%，免税销售额年度限额800万元）。-若C公司选择简易计税，计算其应缴纳的增值税金额，并说明选择简易计税的合理性。答案与解析一、单项选择题答案与解析1.D解析：商业零售企业不属于高新技术企业和制造业企业，且2026年税法更新未将其纳入研发费用加计扣除范围。2.B解析：首套房贷款利息抵扣政策延长至5年，改善型住房贷款仍按原政策执行。3.C解析：股权激励费用化金额可在税前100%扣除，符合新规。4.A解析：免税销售额年度限额提高至800万元，适用于所有地区，非区域性政策。5.C解析：扶贫地区捐赠可在税前100%扣除，符合新规。6.A解析：跨境应税行为纳税义务发生时间为发货时，符合国际惯例。7.B解析：80万元应纳税所得额适用30%预扣率，速算扣除数为1.575万元。8.A解析：持有股权超过5年可免征企业所得税，符合新规。9.B解析：个人出租住房房产税税率调整为3%，符合新规。10.B解析：可加计扣除金额为（1200-300）×100%+300=1050万元。二、多项选择题答案与解析1.A,B,D解析：农业生产者销售自产农产品、个人销售二手摩托车、小规模纳税人月销售额未超10万元可免征增值税。2.A,C,D解析：加速折旧优惠政策扩大范围、折旧方法限制减少、折旧扣除比例提高，符合新规。3.A,C解析：捐赠可在年度应纳税所得额30%以内扣除，实际发生额100%扣除。4.A,B,D解析：跨境电商综合税率降低、跨境服务免征增值税试点扩大、个人所得税优惠条件放宽，符合新规。5.A,B,C解析：免税重组条件放宽、递延纳税政策扩大、重组交易确认收入时间调整，符合新规。6.A,B,D解析：免税额度提高、税率下调、征收率调整，符合新规。7.A,B,C解析：抵扣期限延长至5年、抵扣额度提高、仅限首套房，符合新规。8.A,B,C解析：加计扣除比例提高、适用行业范围扩大、研发费用归集范围调整，符合新规。9.A,B,C,D解析：税收信息交换加强、税收协定执行更严格、跨境税负透明度提高、税收强制执行力度加大，符合新规。10.A,B,C解析：专项附加扣除项目增加、免税收入范围扩大、税率级距调整，符合新规。三、判断题答案与解析1.正确解析：扶贫地区捐赠可在税前100%扣除，符合新规。2.错误解析：免税销售额年度限额提高至800万元，适用于所有地区，非仅东部地区。3.错误解析：房产税税率调整为3%，适用于所有地区，非仅直辖市和省会城市。4.正确解析：商业零售企业纳入研发费用加计扣除范围，符合新规。5.错误解析：跨境应税行为纳税义务发生时间仍为收款时，未调整。6.错误解析：二套房贷款利息仍可抵扣，政策未变化。7.正确解析：折旧年限可能缩短以鼓励设备更新，符合新规。8.正确解析：免税重组条件放宽以支持并购重组，符合新规。9.正确解析：税收信息交换加强，跨境税负透明度提高，符合新规。10.正确解析：专项附加扣除项目可能增加，如子女教育支出，符合新规。四、计算题答案与解析1.可加计扣除金额：1300万元解析：研发费用加计扣除比例为100%，可加计扣除金额为（800-200）×100%+300=1300万元。2.应缴纳个人所得税金额：27.625万元解析：应纳税额=100×35%-1.475=27.625万元。3.应缴纳增值税金额：0万元解析：小规模纳税人月销售额未超10万元（年度80万元），可享受免税政策。4.可税前扣除捐赠金额：45万元解析：捐赠可在年度应纳税所得额30%以内扣除，即300×30%=90万元，实际捐赠50万元未超限额，可全额扣除。五、案例分析题答案与解析1.A公司可享受的税收优惠及应缴纳企业所得税金额-可加计扣除金额：1300万元（1500-300）×100%+300=1800万元-应纳税所得额：800-1300=-500万元（亏损）-应缴纳企业所得税：0万元（亏损结转下期）2.B个人可税前扣除的捐赠金额及应缴纳个人所得税金额-