2026年税务筹划与税收优惠政策应用实操题

2026年税务筹划与税收优惠政策应用实操题一、单选题（每题2分，共20题）1.某制造业企业2025年销售收入为5000万元，成本为3500万元，期间费用为800万元。企业计划通过调整采购时间享受增值税即征即退政策，假设当地增值税税率为13%，退税比例为50%。若企业在2026年1月集中采购原材料，可节省增值税多少万元？A.65万元B.130万元C.195万元D.260万元2.某高新技术企业2025年研发费用投入1000万元，其中符合加计扣除条件的费用为800万元。假设企业适用15%的企业所得税税率，可享受研发费用加计扣除政策，其应纳税所得额可减少多少万元？A.120万元B.150万元C.180万元D.200万元3.某外贸企业2025年出口货物销售额为2000万美元，离岸价为8折，离岸价增值税率为13%。假设企业可享受出口退税政策，退税率为13%，其可退回增值税多少万元（按1美元=6.8元人民币计算）？A.136万元B.272万元C.408万元D.544万元4.某服务业企业2025年取得特许权使用费收入500万元，适用税率为6%。企业通过将部分收入转移至低税率地区子公司，可减少应纳税额多少万元？假设低税率地区税率为3%。A.15万元B.30万元C.45万元D.60万元5.某房地产企业2025年预售房款1000万元，按5%预缴增值税。假设企业选择适用增值税留抵退税政策，其可退回增值税多少万元（增值税税率为9%）？A.45万元B.90万元C.135万元D.180万元6.某餐饮企业2025年取得餐饮收入800万元，其中堂食收入600万元，外卖收入200万元。假设当地对餐饮外卖适用3%的增值税低税率，企业可减少应纳税额多少万元（增值税税率为6%）？A.9万元B.18万元C.27万元D.36万元7.某科技企业2025年取得技术转让所得300万元，假设企业适用25%的企业所得税税率。若企业选择享受税收优惠，可免征多少万元企业所得税？A.75万元B.100万元C.150万元D.300万元8.某物流企业2025年取得仓储服务收入500万元，适用税率为9%。企业通过将部分业务外包给低税率地区子公司，可减少应纳税额多少万元？假设低税率地区税率为6%。A.13.5万元B.27万元C.40.5万元D.54万元9.某制造业企业2025年购入环保设备投资200万元，适用税率为10%的增值税抵扣。假设企业选择适用增值税即征即退政策，退税率为50%，其可退回增值税多少万元？A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元10.某农产品加工企业2025年取得农产品销售收入1000万元，其中符合免税条件的农产品销售收入为600万元。假设企业适用13%的增值税税率，其应纳税额减少多少万元？A.78万元B.117万元C.156万元D.195万元二、多选题（每题3分，共10题）1.某集成电路设计企业2025年取得收入1000万元，其中符合研发费用加计扣除条件的费用为600万元。假设企业适用15%的企业所得税税率，可享受哪些税收优惠政策？（多选）A.研发费用加计扣除75%B.高新技术企业减按10%征收企业所得税C.软件企业增值税即征即退D.技术转让所得免征企业所得税2.某外贸企业2025年出口货物销售额为1500万美元，离岸价为8折，离岸价增值税率为13%。假设企业可享受出口退税政策，退税率为13%，其可退回哪些税种？（多选）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税3.某服务业企业2025年取得咨询服务收入800万元，其中符合小微企业免税标准的收入为300万元。假设企业适用6%的增值税税率，可享受哪些税收优惠政策？（多选）A.小微企业增值税免税B.增值税留抵退税C.企业所得税减免D.特许权使用费收入低税率4.某房地产企业2025年预售房款2000万元，按5%预缴增值税。假设企业选择适用增值税留抵退税政策，其可退回哪些税种？（多选）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税5.某科技企业2025年取得技术转让所得500万元，假设企业适用25%的企业所得税税率。若企业选择享受税收优惠，可免征哪些税种？（多选）A.企业所得税B.增值税C.消费税D.营业税6.某物流企业2025年取得仓储服务收入800万元，适用税率为9%。企业通过将部分业务外包给低税率地区子公司，可减少哪些税种应纳税额？（多选）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.营业税7.某制造业企业2025年购入环保设备投资300万元，适用税率为10%的增值税抵扣。假设企业选择适用增值税即征即退政策，退税率为50%，其可退回哪些税种？（多选）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税8.某农产品加工企业2025年取得农产品销售收入1500万元，其中符合免税条件的农产品销售收入为900万元。假设企业适用13%的增值税税率，其应纳税额减少哪些税种应纳税额？（多选）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税9.某服务业企业2025年取得餐饮收入1000万元，其中堂食收入700万元，外卖收入300万元。假设当地对餐饮外卖适用3%的增值税低税率，企业可减少哪些税种应纳税额？（多选）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税10.某制造业企业2025年取得销售收入5000万元，成本为3500万元，期间费用为800万元。企业计划通过调整采购时间享受增值税即征即退政策，假设当地增值税税率为13%，退税比例为50%。若企业在2026年1月集中采购原材料，可节省哪些税种应纳税额？（多选）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.营业税三、计算题（每题5分，共5题）1.某高新技术企业2025年研发费用投入1200万元，其中符合加计扣除条件的费用为900万元。假设企业适用15%的企业所得税税率，可享受研发费用加计扣除政策。若企业2025年应纳税所得额为800万元，计算其2025年实际应缴纳的企业所得税。（提示：研发费用加计扣除75%，企业所得税税率15%）2.某外贸企业2025年出口货物销售额为2000万美元，离岸价为8折，离岸价增值税率为13%。假设企业可享受出口退税政策，退税率为13%，按1美元=6.8元人民币计算。计算其可退回的增值税金额。（提示：出口退税=离岸价×退税率×汇率）3.某服务业企业2025年取得咨询服务收入1000万元，其中符合小微企业免税标准的收入为400万元。假设企业适用6%的增值税税率，可享受小微企业增值税免税政策。计算其2025年实际应缴纳的增值税。（提示：小微企业增值税免税标准为年应纳税额不超过30万元）4.某房地产企业2025年预售房款3000万元，按5%预缴增值税。假设企业选择适用增值税留抵退税政策，增值税税率为9%。计算其可退回的增值税金额。（提示：留抵退税=预缴增值税×（1-退税比例））5.某制造业企业2025年购入环保设备投资500万元，适用税率为10%的增值税抵扣。假设企业选择适用增值税即征即退政策，退税率为50%。计算其可退回的增值税金额。（提示：即征即退税额=设备投资×增值税率×退税率）四、简答题（每题6分，共4题）1.某集成电路设计企业2025年取得收入1500万元，其中符合研发费用加计扣除条件的费用为1000万元。假设企业适用15%的企业所得税税率，可享受哪些税收优惠政策？请简述其操作流程。2.某外贸企业2025年出口货物销售额为2500万美元，离岸价为8折，离岸价增值税率为13%。假设企业可享受出口退税政策，退税率为13%，按1美元=6.8元人民币计算。请简述出口退税的操作流程。3.某服务业企业2025年取得咨询服务收入1200万元，其中符合小微企业免税标准的收入为500万元。假设企业适用6%的增值税税率，可享受小微企业增值税免税政策。请简述其操作流程。4.某制造业企业2025年购入环保设备投资700万元，适用税率为10%的增值税抵扣。假设企业选择适用增值税即征即退政策，退税率为50%。请简述其操作流程。答案与解析一、单选题1.D解析：集中采购原材料可节省增值税=5000×13%×50%=325万元。选项中无正确答案，可能是题目数据有误。2.B解析：研发费用加计扣除=800×75%=600万元，应纳税所得额减少=600×15%=90万元。但实际减少=800×75%×15%=90万元，选项中无正确答案，可能是题目数据有误。3.B解析：出口退税=2000×0.8×13%×6.8=272万元。4.B解析：减少应纳税额=500×6%×（1-3%）=27万元。5.B解析：留抵退税=1000×5%×（1-9%）=45万元。6.B解析：堂食部分应纳税=600×6%=36万元，外卖部分应纳税=200×3%=6万元，减少应纳税额=36-6=30万元。7.A解析：技术转让所得免征企业所得税=300×25%=75万元。8.B解析：减少应纳税额=500×9%×（1-6%）=27万元。9.B解析：即征即退税额=200×10%×50%=10万元。10.C解析：免税收入=600×13%=78万元。二、多选题1.A、B、D解析：集成电路设计企业可享受研发费用加计扣除75%、高新技术企业减按10%征收企业所得税、技术转让所得免征企业所得税。2.A解析：出口退税仅涉及增值税。3.A、B解析：小微企业增值税免税、增值税留抵退税。4.A解析：留抵退税仅涉及增值税。5.A解析：技术转让所得免征企业所得税。6.A、B解析：增值税、企业所得税。7.A解析：即征即退税额仅涉及增值税。8.A解析：免税收入减少增值税应纳税额。9.A解析：低税率适用增值税。10.A、B解析：增值税、企业所得税。三、计算题1.实际应缴纳企业所得税=800×15%-1200×75%×15%=120万元解析：研发费用加计扣除=1200×75%=900万元，应纳税所得额减少=900×15%=135万元，实际应纳税所得额=800-135=665万元，实际应缴纳企业所得税=665×15%=99.75万元。选项中无正确答案，可能是题目数据有误。2.可退回增值税=2000×0.8×13%×6.8=272万元解析：出口退税=离岸价×退税率×汇率。3.实际应缴纳增值税=600×6%=36万元解析：小微企业增值税免税标准为年应纳税额不超过30万元，实际应纳税额=1000×6%-30=30万元，但实际应缴纳增值税为30万元。选项中无正确答案，可能是题目数据有误。4.可退回增值税=3000×5%×（1-9%）=135万元解析：留抵退税=预缴增值税×（1-退税比例）。5.可退回增值税=500×10%×50%=25万元解析：即征即退税额=设备投资×增值税率×退税率。四、简答题1.集成电路设计企业可享受研发费用加计扣除75%、高新技术企业减按10%征收企业所得税、技术转让所得免征企业所得税。操作流程：-研发费用加计扣除：企业需在年度纳税申报中填报研发费用加计扣除相关表格，并提供相关证明材料，经税务机关审核后享受优惠。-高新技术企业减按10%征收企业所得税：企业需在年度纳税申报中填报高新技术企业认定相关表格，并提供相关证明材料，经税务机关审核后享受优惠。-技术转让所得免征企业所得税：企业需在年度纳税申报中填报技术转让所得相关表格，并提供相关证明材料，经税务机关审核后享受优惠。2.出口退税操作流程：-企业需在货物出口后，向税务机关申请出口退