一般生产型企业财务制度

PAGE一般生产型企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范一般生产型企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规定和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财务法律法规和企业内部财务制度。2.组织编制和执行企业财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。3.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4.建立健全企业内部财务管理制度，加强财务监督，防范财务风险。5.负责企业财务核算、财务报表编制和财务分析工作，定期向企业管理层提供财务报告和财务分析资料。6.参与企业重大经济决策的可行性研究和财务决策，为企业决策提供财务支持。7.负责企业资金管理、资产管理、税务管理等工作，确保企业资金安全、资产保值增值和税务合规。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和财务工作计划。组织编制和审核财务预算、财务报表，进行财务分析和财务决策支持。负责财务人员的培训、考核和绩效管理，提高财务人员素质和工作效率。协调与其他部门的关系，参与企业重大经济决策，提供财务专业意见。负责财务风险防控，制定风险应对措施，确保企业财务安全。2.会计负责企业财务核算工作，按照国家会计制度和企业财务制度的规定，进行账务处理和会计凭证编制。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账。负责财务报表的编制和报送工作，确保财务报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作，提供相关数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳负责企业现金收付、银行结算和票据管理工作，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金数据支持。负责企业工资核算和发放工作，确保工资按时、足额发放。三、财务预算管理（一）预算编制1.企业应根据自身发展战略和经营目标，结合市场环境和企业实际情况，编制年度财务预算。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据企业总体预算目标，编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据反馈意见对预算草案进行修改完善，报企业管理层审批。4.经企业管理层审批后的财务预算，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的财务预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。4.企业应加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，由于市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标产生重大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，报财务部门审核，经企业管理层审批后执行。3.预算调整方案应包括调整的原因、调整的范围、调整的金额以及对预算执行结果的影响等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和筹资方式。2.资金筹集方式包括股权筹资、债务筹资等。企业应根据自身实际情况，选择合适的筹资方式，优化资本结构，降低筹资成本。3.企业筹集资金应严格按照国家有关法律法规和金融监管要求进行，确保筹资活动合法、合规。4.企业应建立健全筹资风险管理制度，对筹资风险进行评估和控制，防范筹资风险。（二）资金使用1.企业应加强资金使用管理，提高资金使用效率。资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金专款专用。2.企业应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。3.企业应加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支付申请，财务部门有权拒绝支付。4.企业应合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效益。对于闲置资金，应及时进行合理安排，如进行短期投资等，提高资金收益。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.企业应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，如现金结算、银行转账结算、票据结算等。3.企业应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理，确保银行账户的安全和规范使用。4.企业应加强对票据的管理，严格按照票据法的规定使用、保管和核销票据。建立票据备查簿，记录票据的种类、号码、出票日期、票面金额、交易内容等信息。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收支审批流程和审批权限。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。企业应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，不得坐支现金。加强对银行存款账户的管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。2.应收账款企业应加强应收账款管理，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期应收账款，应及时采取措施进行催收。企业应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货企业应加强存货管理，建立健全存货管理制度，确保存货安全、完整。存货包括原材料、在产品、产成品等。企业应根据生产经营需要，合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。企业应定期对存货进行清查盘点，及时发现存货盘盈、盘亏和毁损情况。对于存货盘盈、盘亏和毁损，应按照规定的程序进行处理。企业应加强对存货成本的核算，准确计算存货采购成本、生产成本和销售成本。（二）固定资产1.企业应加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，确保固定资产安全、完整。2.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。3.企业应按照规定的固定资产确认标准和计量方法，对固定资产进行确认和计量。对于符合固定资产确认条件的资产，应及时确认为固定资产，并按照规定进行核算。4.企业应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧年限、折旧方法、使用部门等信息。5.企业应按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。6.企业应定期对固定资产进行清查盘点，及时发现固定资产盘盈、盘亏和毁损情况。对于固定资产盘盈、盘亏和毁损，应按照规定的程序进行处理。7.企业应加强对固定资产的维修、保养和更新改造管理，确保固定资产正常运行，提高固定资产使用效率。（三）无形资产1.企业应加强无形资产管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产安全、完整。2.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.企业应按照规定的无形资产确认标准和计量方法，对无形资产进行确认和计量。对于符合无形资产确认条件的资产，应及时确认为无形资产，并按照规定进行核算。4.企业应按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。5.企业应加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产被盗用、侵权等情况发生。对于无形资产的转让、出租等行为，应按照规定的程序进行审批和核算。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算对象应根据企业生产经营特点和管理要求确定，一般包括产品品种、产品批次、生产步骤等。3.成本项目一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。企业应根据实际情况，合理确定成本项目，确保成本核算的准确性。4.企业应按照规定的成本计算方法，对成本进行计算和分配。成本计算方法一经确定后，不得随意变更。5.企业应加强对成本核算过程的管理，确保成本核算数据的真实、准确、完整。定期对成本核算结果进行分析和评价，及时发现成本管理中存在的问题并提出改进措施。（二）费用控制1.企业应加强费用控制，建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。企业应根据费用性质和管理要求，对费用进行分类管理和控制。3.企业应严格按照费用开支标准控制费用支出，对于超标准的费用支出，应按照规定的程序进行审批。4.企业应加强对费用报销的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的报销申请，财务部门有权拒绝报销。5.企业应定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现费用管理中存在的问题并提出改进措施。通过费用控制，降低企业经营成本，提高企业经济效益。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，正确核算企业利润。2.利润是指企业在一定会计期间内实现的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。3.企业应按照规定的会计核算方法，对收入、成本、费用等进行核算，准确计算企业利润。4.企业应定期编制利润表，反映企业利润的实现情况。利润表应按照规定的格式和内容编制，确保数据准确、完整。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行分配。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，一般为10%。提取任意盈余公积。任意盈余公积由企业根据自身情况决定是否提取以及提取比例。向投资者分配利润。企业应按照投资者的出资比例或持股比例，向投资者分配利润。3.企业应严格按照利润分配顺序进行利润分配，不得擅自改变利润分配顺序。对于利润分配事项，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等会计报表以及附注。3.会计报表应按照规定的格式和内容编制，确保数据准确、完整。附注应详细说明企业财务状况、经营成果和现金流量等情况，以及重要会计政策和会计估计变更等事项。4.企业应在规定的时间内，将财务报告报送企业管理层、投资者、债权人以及其他有关部门。财务报告应加盖企业公章，并由企业法定代表人、财务负责人等签字盖章。（二）财务分析1.企业应加强财务分析工作，定期对企业财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析。3.财务分析内容一般包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，为企业管理层提供决策支持，发现企业存在的问题并提出改进措施。4.企业应定期撰写财务分析报告，向企业管理层、投资者、债权人以及其他有关部门提供财务分析资料。财务分析报告应语言简洁、内容详实、分析准确，具有较强的针对性和实用性。九、内部控制与财务监督（一）内部控制1.企业应建立健全内部控制制度，加强内部控制，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖企业财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理等各个环节。3.企业应明确各部门和各岗位的职责权限，建立健全岗位责任制，确保各项财务活动有专人负责。4.企业应建立健全内部审计制度，定期对企业财务活动进行审计监督，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。5.企业应加强对内部控制制度执行情况的监督检查，对违反内部控制制度的行为进行严肃处理，确保内部控制制度的有效执行。（二）财务监督1.企业应加强财务监督，确保财务活动合法、合规。2.财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由