砂石生产销售财务制度

PAGE砂石生产销售财务制度一、总则（一）目的为了规范砂石生产销售企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.加强成本控制，制定成本核算方法，降低生产成本，提高公司盈利能力。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。6.参与公司的投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务方面的专业意见。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，协助公司领导制定经营策略。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责成本核算和管理，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，进行合理的税务筹划。协助财务经理编制财务预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限归档保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。审核现金收付凭证，办理收付款手续，对不符合规定的收付凭证予以拒绝。协助会计编制资金报表，及时反馈资金收支情况。负责公司票据的购买、保管和使用，按照规定开具发票和收据。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务经理负责审核财务报表，确保财务报表的质量。3.财务报表编制完成后，应及时报送公司领导、税务机关等相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等。资金筹集计划应报公司领导批准后实施。3.加强与银行等金融机构的沟通协调，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经公司领导集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.建立资金预警机制，及时掌握资金动态，防范资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用的受益对象，正确划分产品成本与期间费用的界限。3.按照成本费用的性质，正确划分直接成本与间接成本的界限。（二）成本费用核算方法1.砂石生产成本核算采用品种法，按照生产过程中发生的各项成本费用，归集和分配到不同的产品品种中。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费现象。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、销售与收款管理（一）销售政策1.制定合理的销售价格政策，根据市场行情、成本变动等因素，适时调整销售价格。2.建立销售信用政策，对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。（二）销售合同管理1.签订销售合同前，应对客户的信用状况、经营情况等进行调查了解，确保合同的履行。2.销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.加强销售合同的审核和管理，确保合同的合法性和有效性。销售合同签订后，应及时归档保存。（三）收款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，定期对应收账款进行清查核对。2.加强应收账款的催收工作，对逾期账款采取有效措施进行催收，确保公司资金及时回笼。3.对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表中予以披露。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。2.准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报的真实性和准确性。（二）税务筹划1.关注国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。2.在合法合规的前提下，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和解决税务风险问题。2.对重大税务事项应进行专项评估，确保公司税务活动的合法性和合规性。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程。2.加强内部控制制度的执行和监督，确保内部控制制度的有效实施。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（三）财务风险管理1.识别、评估和应对财务风险，制定相应的风险应对措施，降低财务风险对公司的影响。2.建立财务风险预警指标体系，及时发现财务风险信号，采取有效措施进行防范和控制。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。2.财务档案应按照类别、年度等进行分类归档，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.严格限制财务档案的查阅权限，查阅财务档案应经财务经理批准，并进行登记。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁财务档案。（四）财务档案销毁1