税务师《税法二》试题及答案解析

税务师《税法二》试题及答案解析

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是？()A.3%B.6%C.9%D.13%2.企业所得税的纳税年度是指？()A.自然年度B.财政年度C.会计年度D.需税年度3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个不是个人所得税的税率？()A.3%B.10%C.20%D.35%5.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.工资薪金支出B.税金及附加C.捐赠支出D.研发费用6.增值税专用发票的联次和内容，由国家税务总局规定，以下哪项不是增值税专用发票的联次？()A.发票联B.折扣联C.专用发票联D.记账联7.企业转让技术所得，下列哪种情况下免征企业所得税？()A.转让给关联企业B.转让给非关联企业C.转让给外国企业D.转让给国有企业8.下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.销售免税农产品B.出口货物C.销售自用固定资产D.销售自用无形资产9.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？()A.应纳税所得额B.税前扣除项目C.税后利润D.税收优惠项目10.根据《增值税暂行条例》规定，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.出口货物D.销售不动产二、多选题(共5题)11.以下哪些是增值税一般纳税人的税收优惠政策？()A.增值税零税率政策B.小型微利企业税收优惠政策C.研发费用加计扣除政策D.企业所得税优惠政策12.企业所得税法规定的下列哪些属于企业的应纳税所得额？()A.销售收入B.资产转让收益C.资产损失D.政府补助13.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪些可以抵扣进项税额？()A.购买原材料支付的增值税B.购买设备支付的增值税C.购买不动产支付的增值税D.购买无形资产支付的增值税14.以下哪些是个人所得税的应税所得项目？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得15.以下哪些属于企业所得税法规定的非货币性资产？()A.货币资金B.应收账款C.无形资产D.固定资产三、填空题(共5题)16.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次至少为三联：发票联、专用发票联和______。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。18.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是______。19.根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的______以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20.个人所得税法规定，居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用______后的余额为应纳税所得额。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()A.正确B.错误23.增值税专用发票的发票联、专用发票联和记账联的联次和内容，由企业自行规定。()A.正确B.错误24.个人所得税法规定，居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是13%。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的零税率政策？请简述其适用范围和作用。27.问：企业所得税法中关于亏损弥补的规定有哪些？28.问：什么是企业所得税的税前扣除？请列举一些常见的税前扣除项目。29.问：个人所得税中关于工资薪金所得的计税方法有哪些？30.问：增值税专用发票的作用是什么？

税务师《税法二》试题及答案解析一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为6%。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度是指自公历1月1日起至12月31日止的年度，即自然年度。3.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。4.【答案】C【解析】个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，不包括20%。5.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】B【解析】增值税专用发票的联次包括发票联、专用发票联和记账联，不包括折扣联。7.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业转让技术所得，转让给非关联企业的，可以免征企业所得税。8.【答案】C【解析】增值税的免税项目包括销售免税农产品、出口货物等，但不包括销售自用固定资产。9.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括税后利润。10.【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物，但不包括销售不动产。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税一般纳税人的税收优惠政策包括增值税零税率政策、小型微利企业税收优惠政策以及研发费用加计扣除政策。企业所得税优惠政策虽然也是税收优惠政策，但通常针对企业所得税纳税人。12.【答案】AB【解析】企业所得税法规定的企业的应纳税所得额包括销售收入和资产转让收益，资产损失和政府补助通常不计入应纳税所得额。13.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，购买原材料、设备、不动产和无形资产支付的增值税都可以抵扣进项税额。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得以及利息、股息、红利所得。15.【答案】BCD【解析】企业所得税法规定的非货币性资产包括应收账款、无形资产和固定资产，货币资金不属于非货币性资产。三、填空题(共5题)16.【答案】记账联【解析】增值税专用发票的基本联次至少包括发票联、专用发票联和记账联，其中记账联用于企业内部记录。17.【答案】12月31日【解析】企业所得税的纳税年度为自然年度，即从公历1月1日起至12月31日止。18.【答案】6%【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为6%。19.【答案】12%【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20.【答案】5000元【解析】个人所得税法规定，居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，但必须是合法取得的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书等，且与销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的收入相对应。22.【答案】错误【解析】企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。23.【答案】错误【解析】增值税专用发票的联次和内容，由国家税务总局规定，基本联次至少为三联：发票联、专用发票联和记账联。24.【答案】正确【解析】个人所得税法规定，居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。25.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是6%，而不是13%。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的零税率政策是指对出口货物、提供应税服务以及国际运输服务等特定环节实行增值税零税率，即不征收增值税。适用范围包括出口货物、提供应税服务以及国际运输服务等领域。零税率政策的作用是减轻出口企业的税负，增强我国出口产品的竞争力，促进对外贸易的发展。【解析】零税率政策是增值税优惠政策的一种，旨在鼓励出口，减少税收对出口企业的负担，提高我国出口产品的国际竞争力。27.【答案】企业所得税法规定，企业发生的年度亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。【解析】亏损弥补是企业所得税法中的重要规定，旨在帮助企业合理规划税务，减轻企业负担，同时避免国际税收抵免的复杂性。28.【答案】企业所得税的税前扣除是指在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的项目。常见的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、折旧费用、利息支出、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。【解析】税前扣除是企业所得税法中的重要内容，有助于企业合理减少税负，鼓励企业进行研发、扩大生产、提高员工福利等。29.【答案】个人所得税中关于工资薪金所得的计税方法主要有两种：超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资薪金所得，根据所得额的不同，适用不同的税率；比例税率适用于特定项目，如稿酬所得、特许权使用费所得等。【解析】个人所得税的计税方法关系到纳税人的税负