三甲医院复审财务制度

PAGE三甲医院复审财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范三甲医院在复审期间的财务管理工作，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障医院的可持续发展，为顺利通过三甲医院复审提供坚实的财务支持。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等，以及三甲医院评审标准中的财务管理相关要求制定。（三）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室在复审期间的所有财务活动，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、财务分析与监督等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院财务管理的各个方面，不留财务监管空白。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低运营成本。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据医院发展战略、年度工作计划、上年度预算执行情况以及复审要求，参考历史数据和业务发展趋势，综合考虑医疗市场需求、物价变动等因素，科学合理地编制预算。2.编制流程每年[具体时间]前，各科室根据本科室业务计划和资源需求，提出本科室预算草案，报送财务部门。财务部门对各科室预算草案进行汇总、审核和平衡，结合医院整体目标，提出医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行审核、调整和完善，报医院决策层审批后下达执行。3.预算内容收入预算：包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等，根据业务量预测和收费标准变化进行编制。支出预算：分为医疗业务成本、管理费用、科研教学费用、固定资产购置费用等，按照成本核算和费用控制要求进行编制。（二）预算执行与控制1.预算分解将医院年度预算分解到各季度、各月份，并落实到具体科室和项目，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。各科室负责人负责本科室预算执行的日常监控，确保预算执行符合规定要求。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。调整预算的申请需详细说明调整原因、调整金额及对医院财务状况和业务发展的影响，经科室负责人、财务部门审核，报预算管理委员会和医院决策层批准后执行。（三）预算考核1.考核指标建立预算考核指标体系，包括预算执行率、收入预算完成率、成本控制率、费用节约率等。2.考核方式定期对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行优秀的科室给予奖励，对未完成预算任务的科室进行督促整改，并视情况给予相应处罚。三、收入管理（一）医疗收入管理1.收费标准严格执行国家物价部门规定的医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。财务部门定期对收费项目和标准进行梳理和核对，确保收费准确无误。2.收费票据管理规范收费票据的领购、使用、保管和核销流程。收费票据由财务部门统一管理，专人负责领用和发放。收费人员在收费时必须使用合法有效的收费票据，及时开具并加盖收费专用章。收费票据存根联应妥善保管，按规定期限存档备查。3.收入确认与核算按照权责发生制原则，及时确认医疗收入。财务部门根据收费系统数据和相关医疗记录，准确核算医疗收入，确保收入数据真实、完整、准确。（二）财政补助收入管理1.资金申请与审核根据国家财政政策和医院发展需求，及时申请财政补助资金。申请材料应真实、准确、完整，经相关部门审核后报财政部门审批。2.资金使用与监督严格按照财政部门批准的用途使用财政补助资金，专款专用。财务部门建立财政补助资金使用台账，定期对资金使用情况进行监督检查，确保资金使用合规、效益。（三）科教项目收入管理1.项目管理加强科教项目的申报、立项、实施和验收管理。科研教学部门负责项目的组织实施，财务部门参与项目预算编制和经费管理，确保项目经费专款专用。2.收入核算按照科教项目合同约定，及时确认科教项目收入。财务部门对科教项目收入进行单独核算，准确反映项目收支情况。四、成本管理（一）成本核算对象根据医院管理需要和成本核算要求，确定成本核算对象为科室、医疗服务项目、病种等。（二）成本核算方法采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，将医院业务活动中的各项资源耗费分配到成本核算对象中，准确计算成本。（三）成本控制措施1.成本预算控制在编制成本预算时，充分考虑成本节约因素，设定合理的成本控制目标。通过预算控制，约束各科室成本支出行为。2.成本分析与监控定期开展成本分析，对比分析不同时期、不同科室、不同项目的成本变动情况及原因。财务部门和相关科室密切配合，对成本异常情况进行及时监控和预警，采取有效措施加以控制。3.成本考核与奖惩建立成本考核制度，将成本控制指标纳入科室绩效考核体系。对成本控制效果好的科室给予奖励，对成本超支严重的科室进行惩罚，激励科室降低成本。（四）成本分析与报告1.成本分析内容包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等，为医院成本管理决策提供依据。2.成本报告编制定期编制成本报告，向医院管理层和相关部门报送成本信息。成本报告应内容详实、数据准确、分析透彻，提出改进成本管理的建议和措施。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行货币资金管理制度，确保货币资金安全。加强现金库存限额管理，超过限额及时缴存银行。规范银行账户管理，定期核对银行账户余额，严禁出租、出借银行账户。加强资金收支管理，严格执行资金审批流程，确保资金收支合规、有序。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对医疗欠费的管理和催收。财务部门定期对应收账款进行清理和分析，及时掌握欠费情况。与临床科室密切配合，制定合理的欠费催收措施，对长期欠费患者进行重点跟踪和催收，减少坏账损失。3.存货管理完善存货管理制度，加强对药品、卫生材料、低值易耗品等存货的采购、验收、保管、领用和盘点管理。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货及时进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据医院发展规划和业务需求，编制固定资产购置计划。固定资产购置应严格按照政府采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产核算与折旧按照固定资产分类标准和折旧方法，准确计提固定资产折旧。财务部门建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时查明原因，按规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务，严禁截留、挪用。处置固定资产应进行资产评估，确保资产处置价格合理。六、财务分析与监督（一）财务分析1.分析指标建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如净资产收益率、业务收支结余率等）以及发展能力指标（如总资产增长率、业务收入增长率等）。2.分析方法运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法，对医院财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.分析报告定期撰写财务分析报告，向医院管理层和相关部门提供财务信息和决策建议。财务分析报告应客观、准确、有针对性，为医院管理决策提供有力支持。（二）财务监督1.内部监督建立健全医院内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.外部监督积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，接受外部监督。对外部监督检查提出的意见和建议，认真落实整改，不断规范医院财务管理。七、财务信息化建设（一）系统建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和自动化处理，提高财务管理工作效率和质量。（二）系统功能模块1.预算管理模块：实现预算编制、执行、调整、考核等全过程管理，提高预算管理的科学性和准确性。2.收入管理模块：与医院收费系统对接，实时采集收入数据，实现收入的自动确认和核算，加强收入管理的及时性和规范性。3.成本管理模块：支持成本核算、成本控制、成本分析等功能，为成本管理提供数据支持和决策依据。4.资产管理模块：对资产的购置、折旧、清查、处置等进行全程管理，确保资产信息准确、资产安全完整。5.财务报表模块：自动生成各类财务报表，提高报表编制的效率和准确性，满足医院内部管理和对外报送的需求。6.财务分析模块：运用数据分析工具，对财务数据进行深入挖掘和分析，为医院管理决策提供多角度、多层次的财务分析报告。（三）系统安全与维护1.安全保障建立完善的财务信