税务实务期末考试卷及答案

税务实务期末考试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人购进农产品，计算进项税额的扣除率是多少？()A.9%B.13%C.11%D.10%2.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度最后一个月的15日前B.每月最后一天的15日前C.每季度最后一个月的20日前D.每月最后一天的20日前3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物4.个人所得税的税率有哪些档次？()A.3档B.4档C.5档D.6档5.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.应税利润D.应纳税所得额加计扣除后的金额6.增值税小规模纳税人的标准是多少？()A.年应征增值税销售额500万元及以下B.年应征增值税销售额200万元及以下C.年应征增值税销售额100万元及以下D.年应征增值税销售额300万元及以下7.以下哪个税种属于地方税？()A.增值税B.消费税C.个人所得税D.城市维护建设税8.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()A.加计扣除B.减免、免征C.加速折旧D.以上都是9.增值税一般纳税人销售自产货物，计算销项税额的税率是多少？()A.6%B.13%C.9%D.5%10.个人所得税的起征点是多少？()A.5000元/月B.3500元/月C.8000元/月D.4500元/月二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.职工工资及三项社会保险费B.利息费用C.投资损失D.税收滞纳金13.个人所得税的税收优惠政策有哪些形式？()A.加计扣除B.减免、免征C.加速折旧D.税收抵免14.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？()A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全C.年应税销售额未超过500万元但从事应税行为D.年应税销售额超过200万元15.企业所得税的申报期限有哪些规定？()A.每季度最后一个月的15日前B.每月最后一天的15日前C.每季度最后一个月的20日前D.每月最后一天的20日前三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记、实行独立核算、依法应当缴纳企业所得税的各种组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、中外合资企业、中外合作企业和外资企业等。17.增值税的一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业。18.个人所得税的起征点是每月3500元，这是为了减轻中低收入者的税负。19.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额。20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，开具给购买方的专用发票。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购进的固定资产可以一次性计入当期成本费用进行税前扣除。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税人包括中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误25.城市维护建设税的税率固定，不分地区、不分行业。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。27.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？28.什么是增值税的简易计税方法？其适用条件是什么？29.个人所得税有哪些专项附加扣除项目？30.什么是税收筹划？在进行税收筹划时应当注意哪些问题？

税务实务期末考试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税一般纳税人购进农产品，计算进项税额的扣除率为11%。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限为每季度最后一个月的15日前，按照季度预缴，年终汇算清缴。3.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，出口货物适用零税率。4.【答案】B【解析】个人所得税的税率共有4档，分别为3%、10%、20%、25%。5.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。6.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额500万元及以下。7.【答案】D【解析】城市维护建设税属于地方税，由地方税务局负责征收。8.【答案】D【解析】企业所得税的税收优惠政策包括加计扣除、减免、免征、加速折旧等多种形式。9.【答案】B【解析】增值税一般纳税人销售自产货物，计算销项税额的税率为13%。10.【答案】B【解析】个人所得税的起征点是3500元/月，即月收入在3500元以下的个人所得税不征收。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项社会保险费、利息费用和投资损失等，但税收滞纳金不得在税前扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的税收优惠政策包括加计扣除、减免、免征、加速折旧和税收抵免等多种形式。14.【答案】AB【解析】增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元，以及年应税销售额未超过500万元但会计核算健全。15.【答案】A【解析】企业所得税的申报期限为每季度最后一个月的15日前，按照季度预缴，年终汇算清缴。三、填空题(共5题)16.【答案】纳税义务人【解析】企业所得税的纳税义务人是指所有在中国境内注册登记并应当缴纳企业所得税的各类企业和其他组织。17.【答案】500万元【解析】根据增值税相关法规，一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。18.【答案】3500元【解析】个人所得税法规定，起征点为每月3500元，以减轻中低收入者的税负。19.【答案】增值税、消费税和营业税的税额【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。20.【答案】增值税专用发票【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，用于开具给购买方的专用发票，可以作为进项税额的扣除凭证。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人购进的固定资产不能一次性计入当期成本费用进行税前扣除，应按税法规定分年度计提折旧后，在税前扣除。22.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人，以及无住所但在中国境内居住满一年的个人。23.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限为每个纳税年度，即公历1月1日至12月31日，但企业应当分月或分季预缴。24.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额，这是对小规模纳税人的一种税收优惠措施。25.【答案】正确【解析】城市维护建设税的税率是固定的，不分地区、不分行业，统一按纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额的一定比例征收。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别包括：1）认定标准不同，一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额未超过500万元；2）计税方法不同，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人可以选择简易计税方法；3）发票使用不同，一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人一般使用普通发票。【解析】了解增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别对于企业进行税务筹划和合规经营具有重要意义。27.【答案】企业所得税的纳税申报有以下基本要求：1）按时申报，即在规定的纳税申报期内提交纳税申报表；2）如实申报，即按照实际情况填写纳税申报表，不得隐瞒、谎报；3）完整申报，即提供完整的纳税申报资料，包括财务报表、税收凭证等；4）合规申报，即按照税收法律法规的要求进行申报。【解析】正确进行企业所得税的纳税申报是企业履行纳税义务的重要环节，有助于维护税收秩序。28.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人可以选择按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。其适用条件包括：1）小规模纳税人；2）一般纳税人中，月销售额不超过10万元（按季纳税的，季度销售额不超过30万元）的；3）一般纳税人中，从事国家规定的特定行业、项目等，按照规定可以选择简易计税方法计税的。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算和申报程序，减轻了纳税人的负担。29.【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括：1）子女教育；2）继续教育；3）大病医疗；4）住房贷款利息；5）住房租金；6）赡养老人。这些专项附加扣除项目可以在计算应纳税所得额时予以扣除，以减轻纳税人的税负。【解析】了解个人所得税的专项附加扣除项目有助于纳税人合理规划个人财务，享受税收优