运营财务制度

PAGE运营财务制度一、总则（一）目的本运营财务制度旨在规范公司运营过程中的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各项财务工作的操作标准和要求。3.准确性原则财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则合理配置资源，加强成本控制，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.制衡性原则构建科学合理的财务治理结构，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行，确保公司财务工作有章可循。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务预算管理，包括预算编制、执行监控、分析调整等，为公司决策提供依据。4.负责资金筹集、调配和使用管理，确保公司资金链稳定，提高资金使用效益。5.开展成本费用控制，制定成本费用标准，监督成本费用支出，降低公司运营成本。6.实施财务风险管理，识别、评估和应对各类财务风险，保障公司财务安全。7.配合内外部审计、税务检查工作，提供相关财务资料，确保公司合规运营。8.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，支持公司战略发展。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，确保财务工作与公司整体战略目标相契合。组织财务核算和报表编制工作，审核财务报表，保证财务数据的准确性和及时性。负责财务预算管理，组织编制年度预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。统筹资金管理，合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金安全和正常运转。组织成本费用控制工作，制定成本费用控制措施，审核成本费用支出，降低公司运营成本。负责财务风险管理，识别、评估和应对各类财务风险，制定风险应对策略。协调与内外部审计、税务等相关部门的关系，配合完成审计、税务检查等工作。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质和业务能力。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控工作，提供相关财务数据和分析报告。负责成本费用核算和管理，准确计算成本费用，分析成本费用变动原因，提出成本控制建议。负责固定资产核算和管理，定期盘点固定资产，确保固定资产账实相符。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税务成本。负责财务档案管理，整理、归档财务凭证、账簿、报表等资料，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责编制现金流量表，及时反映公司资金流动情况。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，确保票据安全。协助会计进行账务核对和资金对账工作，保证账账相符、账实相符。完成领导交办的其他临时性工作任务。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.遵循历史成本原则，各项资产按照取得时的实际成本计量。其后，如发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。3.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度称为会计中期。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定办理相关手续，并在财务报表附注中予以说明。2.财务人员应当按照会计科目核算内容和要求进行账务处理，确保会计信息的准确性和一致性。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.在编制财务报表前，财务人员应当对各项资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润进行全面核对和清查，确保账账相符、账实相符。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理进行审核，确保财务报表数据准确、内容完整、报送及时。审核无误后的财务报表加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签字后对外报送。四、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和资源状况，提出公司年度财务预算草案，报公司管理层审议通过后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应当严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、分析预算执行数据，及时发现预算执行过程中的问题，并向公司管理层报告。3.预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算指标无法完成或需要调整预算的，各部门应当及时提出预算调整申请，说明调整原因和调整建议，经财务部门审核后报公司管理层审批。（三）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。2.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.在进行资金筹集时，应当充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和方式，确保融资方案的可行性和合理性。3.财务部门负责资金筹集工作的组织和实施，按照融资方案及时办理相关手续，确保资金按时足额到位。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金使用部门应当根据业务需要，提前编制资金使用计划，报财务部门审核。财务部门根据公司资金状况和预算安排，对资金使用计划进行审核和调整，确保资金使用计划与公司整体资金状况相匹配。3.资金支出应当严格按照审批后的资金使用计划执行，不得擅自改变资金用途。对于重大资金支出项目，应当实行集体决策制度。（三）资金结算1.公司应当严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。2.出纳人员应当及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，确保账实相符。3.财务部门应当定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保资金安全。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等关键指标进行实时监控，及时发现潜在的资金风险。2.针对可能出现的资金风险，制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、拓宽融资渠道、加强资金回笼管理等，确保公司资金链稳定。3.财务人员应当加强对资金风险的分析和研究，定期向公司管理层报告资金风险状况，为公司决策提供参考依据。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括原材料、人工成本、制造费用等。3.销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。4.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的值勤费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等。5.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。6.财务人员应当按照成本费用核算对象和项目，准确归集和核算各项成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。各部门应当根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各环节，严格控制成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应当进行严格的审批和控制。3.优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和运营成本。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，加强货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符的，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和监控。财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应当及时采取措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货公司应当建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。定期对存货进行清查盘点，及时发现存货盘盈、盘亏等情况，并按照规定进行处理。加强存货成本核算，准确计算存货成本，确保存货计价的准确性。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据业务发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应当按照规定的审批程序进行，确保购置行为合法、合规、合理。固定资产购置时，应当进行充分的市场调研和技术论证，选择性价比高的固定资产。2.固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定办理相关手续，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。对于闲置、报废等不需要的固定资产，应当按照规定进行处置，处置收入应当及时足额入账。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。2.财务部门应当加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化情况，合理进行税务筹划，降低公司税务成本。（二）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险状况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策动态，确保公司税务工作合法、合规。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司建立健全财务内部控制制度，明确各项财务工作的流程、标准和责任，确保财务活动在内部控制框架内运行。2.内部控制制度应当涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、税务管理等各个方面，形成相互制约、相互监督的机制。（二）内部控制执行与监督1.各部门应当严格按照财务内部控制制度的规定执行各项财务工作，确保内部控制制度的有效实施。2.财务部门应当定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现内部控制制度存在的问题，并提出改进建议。3.公司应当加强内部审计工作，定期对财务活动进行审计监督，确保财务活动合法、合规、真实、有效。十、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.公司建立完善的财务信息系统，实现财务核算、预算管理