和田税务考试试题及答案

和田税务考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的核心特征是？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的纳税人不包括？A.企业B.个人C.行政单位D.事业单位3.消费税的计税依据通常是？A.销售额B.销售量C.利润额D.成本额4.企业所得税的税率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%5.税务登记的种类不包括？A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.临时登记6.发票的基本联次不包括？A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联7.税收征管法规定的纳税申报方式不包括？A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报8.税务行政处罚的种类不包括？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.警告9.税务代理的业务范围不包括？A.税务登记B.纳税申报C.税收筹划D.税务检查10.下列属于中央税的是？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：1.B2.C3.A4.C5.D6.D7.D8.D9.D10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能有？A.组织财政收入B.调节经济C.监督经济D.分配资源2.下列属于流转税的有？A.增值税B.消费税C.关税D.印花税3.企业所得税的纳税义务人包括？A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业4.税务检查的方法有？A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法5.纳税申报的资料包括？A.纳税申报表B.财务会计报表C.其他纳税资料D.发票存根联6.税收优惠的形式有？A.减税B.免税C.退税D.税收抵免7.税务行政复议的范围包括？A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施8.税务代理的基本原则有？A.依法代理原则B.自愿有偿原则C.独立公正原则D.保守秘密原则9.下列属于地方税的有？A.房产税B.城镇土地使用税C.契税D.土地增值税10.税收法律关系的构成要素包括？A.主体B.客体C.内容D.形式答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税是价外税。（）3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）4.税务机关可以对纳税人的一切经营活动进行检查。（）5.纳税申报期限和缴纳税款期限是相同的。（）6.税收优惠都是永久性的。（）7.税务行政复议决定一经送达即发生法律效力。（）8.税务代理机构可以以自己的名义对外行使职权。（）9.地方税就是由地方政府征收的税。（）10.税收法律关系的主体只包括征税主体。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述税收的概念。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额未超过标准的，会计核算健全等可申请认定。3.简述纳税申报的方式。包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。4.税务行政处罚的程序有哪些？包括简易程序和一般程序。简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或其他组织处以1千元以下罚款的违法案件；一般程序包括立案、调查取证、告知、听证、作出处罚决定、送达等环节。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强税收征管？加强税收征管可从完善法律法规、加强信息化建设、提高税务人员素质、强化纳税服务、加强部门协作等方面入手，以提高征管效率，减少税收流失。2.税收优惠对经济发展有何作用？税收优惠能减轻企业负担，促进企业发展，吸引投资，推动产业升级；还可鼓励创新、扶持弱势群体，拉动消费，从而促进经济增长、优化经济结构。3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？通过加强税法宣传教育，提高纳税人税法意识；优化纳税服务，方便纳税人办税；加强税收征管，营造公平纳税环境；加大违法处罚力度，增强法律威慑