生产企业财务部规章制度

PAGE生产企业财务部规章制度一、总则（一）目的本规章制度旨在规范生产企业财务部的工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为企业的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本规章制度适用于本生产企业财务部全体员工。（三）制定依据本规章制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务人员岗位职责（一）财务经理1.负责财务部的整体管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作的规范化和标准化。3.组织财务预算的编制、执行和监控，为企业决策提供准确的财务数据和分析报告。4.负责财务报表的编制和报送，确保财务信息的真实、准确和完整。5.协调与其他部门的关系，参与企业重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。6.负责财务人员的培训、考核和晋升，提高团队整体素质。（二）会计1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。2.负责财务报表的编制和分析，及时准确地反映企业的财务状况和经营成果。3.协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关数据支持。4.负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划,降低企业税负。5.对财务数据进行定期备份，确保数据安全。6.配合内部审计和外部审计工作，提供相关资料和解释。（三）出纳1.负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。4.协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关现金流量数据。5.负责工资核算和发放工作，确保员工工资按时足额发放。三、财务工作流程（一）资金管理流程1.资金预算编制各部门根据年度生产经营计划，结合实际情况，编制本部门的资金预算。财务部汇总各部门预算，结合企业整体战略目标，编制年度资金预算草案。资金预算草案经财务经理审核后，提交企业管理层审批。2.资金筹集根据资金预算和企业资金需求情况，制定资金筹集方案。选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。办理相关筹资手续，签订筹资合同或协议。3.资金使用严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。资金支付时，需经过相关审批流程，审核无误后办理支付手续。定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.资金结算出纳负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金结算的准确性和及时性。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。及时清理往来账款，避免长期挂账。（二）账务处理流程1.原始凭证审核会计人员对取得的原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合要求的原始凭证，及时与相关部门或人员沟通，要求其补充或更正。2.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等信息。记账凭证编制完成后，经审核无误后签字盖章。3.账簿登记根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期对账簿进行核对，确保账账相符。4.财务报表编制会计人员按照规定的格式和时间要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，进行审核和分析，确保报表数据的真实、准确和完整。财务报表经财务经理审核后，提交企业管理层和相关部门。（三）税务管理流程1.税务申报会计人员根据企业实际经营情况，按照税法规定的期限和要求，进行各类税务申报。税务申报包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。申报前，对相关税务数据进行核对和计算，确保申报数据的准确性。2.税款缴纳根据税务申报结果，及时足额缴纳税款。办理税款缴纳手续时，确保缴款信息的准确无误。3.税务筹划结合企业实际情况，合理进行税务筹划，降低企业税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。税务筹划方案应符合法律法规要求，避免税务风险。四、财务审批制度（一）审批原则1.合法性原则：审批行为应符合国家法律法规和企业内部规章制度的要求。2.合理性原则：审批应基于实际业务情况，确保审批结果合理、公正。3.完整性原则：审批应涵盖业务的各个环节，确保审批流程完整。4.及时性原则：审批应在规定的时间内完成，避免影响业务的正常开展。（二）审批流程1.费用报销审批报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审批。部门负责人审核报销事项的真实性、合理性后签字批准。财务人员对报销单进行审核，重点审核报销凭证的合法性、合规性、金额计算准确性等。审核无误后签字报销。超过一定金额的费用报销，还需经企业管理层审批。2.采购付款审批采购部门提交采购合同及付款申请，注明采购商品或服务的名称、数量、金额、付款方式等信息。采购部门负责人审核采购合同的真实性、合理性后签字批准。财务人员对付款申请进行审核，重点审核采购合同的执行情况、付款金额的准确性等。审核无误后签字付款。超过一定金额的采购付款，还需经企业管理层审批。3.资金支出审批资金支出部门填写资金支出审批表，注明支出事由、金额、资金来源等信息。部门负责人审核支出事项的必要性、合理性后签字批准。财务经理审核资金支出的合规性、资金安排的合理性等。审核无误后签字批准。超过一定金额的资金支出，还需经企业管理层审批。五、财务预算管理制度（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]，各部门根据企业战略目标和年度生产经营计划，编制本部门下一年度的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容。财务部汇总各部门预算草案，结合企业实际情况，进行综合平衡和调整，编制企业年度预算草案。年度预算草案经财务经理审核后，提交企业管理层审批。2.月度预算编制每月末，各部门根据年度预算和本月实际完成情况，编制下月度的预算调整草案。预算调整草案应包括收入调整、成本调整、费用调整、资金调整等内容。财务部汇总各部门预算调整草案，进行审核和分析，编制企业月度预算调整草案。月度预算调整草案经财务经理审核后，提交企业管理层审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，及时与相关部门沟通，分析原因，采取措施进行调整。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响企业预算执行。企业战略目标调整，导致预算需要相应调整。市场环境发生重大变化，影响企业预算执行。其他不可预见的因素，导致预算无法按原计划执行。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务经理审核后，提交企业管理层审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理、可行。六、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实、准确、完整。2.确保企业资产的安全、完整。3.提高企业财务管理水平和运营效率。4.防范财务风险，确保企业合规经营。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖企业财务活动的各个方面。2.重要性原则：内部控制应关注重要业务和关键环节。3.制衡性原则：内部控制应确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应根据企业内外部环境的变化及时调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制明确财务部门各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。如出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任。各项财务业务必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制按照国家统一的会计制度，建立健全会计核算体系和财务管理制度。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制建立健全资产管理制度，加强对企业资产的清查、盘点和管理。采取必要的安全防护措施，确保资产的安全、完整。5.预算控制加强财务预算管理，严格按照预算安排资金使用和业务活动。定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和纠正预算执行偏差。6.运营分析控制定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。通过财务指标分析、非财务指标分析等方法，及时发现企业运营过程中存在的问题。7.绩效考评控制建立健全财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核和评价。根据绩效考评结果，进行奖惩和激励，提高财务人员的工作积极性和责任心。七、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。（二）档案整理1.会计人员按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和装订。2.整理后的档案应分类存放，便于查找和使用。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案的安全。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，一般会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务报表保管期限为[X]年等。3.档案保管期间，应定期对档案进行检查和盘点，确保档案的完整性和安全性。（四）档案查阅1.内部人员查阅财务档案，需填写查阅申请表，经部门负责人批准后，方可查阅。2.外部人员查阅财务档案，需持有单位介绍信，并经财务经理