生产工厂财务做账制度

PAGE生产工厂财务做账制度一、总则（一）目的本制度旨在规范生产工厂的财务做账行为，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为工厂的经营决策提供可靠依据，同时符合国家相关法律法规和行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[工厂名称]所有涉及财务做账的部门和人员。（三）依据法律法规及行业标准1.《中华人民共和国会计法》2.《企业会计准则》3.相关税收法规4.行业内财务管理制度规范二、财务做账的基本原则（一）真实性原则财务做账必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映工厂的财务状况和经营成果，不得虚构或隐瞒交易事项。（二）准确性原则各项账务处理应准确无误，数字计算、科目运用、凭证编制等要符合会计规范，确保财务报表数据的可靠性。（三）完整性原则涵盖工厂所有经济活动的财务信息都应完整记录，不得遗漏重要事项，保证财务资料的全面性。（四）及时性原则及时记录和处理经济业务，按照规定的时间节点编制财务报表和报告，以便为管理层提供适时的决策支持。（五）合规性原则严格遵守国家法律法规、税收政策以及行业财务制度，确保财务做账行为合法合规。三、会计机构与人员职责（一）会计机构设置设立独立的财务部门，配备专业的会计人员，明确各岗位的职责分工。（二）会计人员职责1.会计主管负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务做账制度。审核重要财务凭证和报表，对财务数据的准确性和合规性负责。协调与其他部门的财务工作关系，参与工厂的重大决策。2.总账会计负责登记总账，编制财务报表，定期进行财务分析。审核记账凭证，确保账务处理的准确性和规范性。协助会计主管进行财务预算编制和成本核算工作。3.明细账会计负责各类明细账的登记和管理，及时记录各项经济业务的明细情况。核对明细账与总账的数据一致性，保证财务数据的连贯性。协助进行财务清查和盘点工作。4.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与总账核对。保管库存现金、有价证券和相关票据，做好资金的日清月结。四、财务做账流程（一）原始凭证的审核与收集1.各部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并确保其真实性、合法性和完整性。2.原始凭证包括发票、收据、入库单、出库单、报销单等，必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。3.财务人员对收到的原始凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合规性、完整性以及与经济业务的相关性。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回并要求经办人员补充或更正。(二)记账凭证的编制1.根据审核无误的原始凭证，由会计人员按照会计制度规定的会计科目和记账方法编制记账凭证。2.记账凭证应注明经济业务的摘要、借贷方向、金额、所附原始凭证张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签名或盖章。3.记账凭证的编号应连续，不得跳号、重号。对于涉及现金和银行存款收付的记账凭证，应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（三）账簿的登记1.总账会计根据记账凭证登记总账，明细账会计根据记账凭证及所附原始凭证登记各类明细账。2.账簿的登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.每一笔经济业务都应在相应的账簿中进行完整记录，不得遗漏。对于需要结计本月发生额、本年累计发生额的账户，应按照规定的方法进行计算和登记。4.定期核对总账与明细账、日记账之间的余额，确保账账相符。如发现账账不符，应及时查明原因并进行调整。（四）成本核算1.生产工厂应建立健全成本核算制度，准确计算产品成本。2.成本核算对象根据工厂的生产特点和管理要求确定，一般以产品品种、批次、步骤等作为成本核算对象。3.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料根据实际领用数量和单价计算；直接人工根据生产工人的实际工时和工资标准计算；制造费用按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。4.成本核算应遵循权责发生制原则，正确划分本期成本与下期成本、在产品成本与产成品成本的界限。5.定期编制成本报表，反映产品成本的构成和变动情况，为成本分析和控制提供依据。（五）财务报表的编制1.财务人员应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报表。2.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。3.资产负债表应反映工厂在某一特定日期的财务状况，利润表应反映工厂在一定会计期间的经营成果，现金流量表应反映工厂在一定会计期间的现金流入和流出情况。4.财务报表编制完成后，应进行认真审核，确保数据准确、内容完整、勾稽关系正确。审核无误后，由会计主管签名或盖章，并加盖工厂公章。（六）财务报告的报送与分析1.按照规定的时间和要求，将财务报表及相关财务报告报送给工厂管理层、股东、税务机关等相关部门和人员。2.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示工厂财务活动中存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。五、固定资产与无形资产核算（一）固定资产核算管理1.固定资产的确认标准按照国家相关规定执行，凡使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，作为固定资产核算。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产卡片账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、原值、折旧方法、折旧年限、折旧额等信息。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家相关规定，一般情况下，房屋、建筑物折旧年限为20年；机器设备折旧年限为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等折旧年限为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具折旧年限为4年；电子设备折旧年限为3年。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账卡记录，保证账实相符。（二）无形资产核算管理1.无形资产是指工厂拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。3.对无形资产进行摊销，摊销方法应根据无形资产的性质和预计使用情况合理确定。使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产不应摊销，但每年应进行减值测试。4.定期对无形资产的账面价值进行检查，如发现有减值迹象，应进行减值测试，计提无形资产减值准备。六、税务处理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的要求，及时办理税务登记手续，准确填写税务登记表，提供真实、完整的资料。2.根据不同税种和纳税期限，按时进行纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表以及税务机关要求报送的其他相关资料。3.确保纳税申报数据的准确性和及时性，如有特殊情况需要延期申报，应按照规定办理相关手续。（二）税款计算与缴纳1.财务人员应根据税法规定正确计算应纳税额，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费。2.按照规定的方式和期限缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。可以通过银行转账、网上申报缴纳等方式进行税款缴纳，并妥善保存相关缴款凭证。3.关注税收政策的变化，及时调整税务处理方式，确保工厂的税务处理符合最新法规要求，合理降低税务成本。（三）发票管理1.建立健全发票管理制度，加强发票的领购、开具、取得、保管、缴销等环节的管理。2.领购发票时，应按照税务机关的规定办理相关手续，确保发票的真实性和合法性。3.开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开发票、开具与实际经营业务不符的发票。4.取得的发票应进行认真审核，确保发票内容真实、项目齐全、字迹清楚、加盖发票专用章等。不符合要求的发票不得作为财务报销凭证。5.妥善保管发票，设置专门的发票登记簿，记录发票的领购、开具、使用、作废、缴销情况。发票存根联和发票登记簿应保存规定的年限，不得擅自销毁。七、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务工作相关的各类资料。（二）财务档案的整理与装订1.会计凭证应按月装订成册，每册凭证厚度应适中，一般不超过2厘米。装订时应加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码、记账凭证张数等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。2.会计账簿应根据账簿的种类和使用情况进行整理，年终决算后，将全年的账簿按顺序编号，加具封面，注明单位名称、账簿名称、年度、册数等信息，并由记账人员和会计主管在封面上签名或盖章。3.财务报表应按月、季、年分别整理成册，加盖单位公章，并由制表人、审核人、会计主管签名或盖章。4.其他财务资料应按照类别和时间顺序进行整理，分类存放，并编制目录，以便查找。（三）财务档案的保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为30年；银行对账单、发票存根联等其他财务资料的保管期限按照国家相关规定执行。3.定期对财务档案进行检查和盘点，确保档案的完整性和安全性。如发现档案有损坏、丢失等情况，应及时采取措施进行处理。（四）财务档案的查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务主管批准后方可查阅。查阅时不得擅自涂改、拆封、抽换档案资料。2.外部单位或个人查阅财务档案，必须持有单位介绍信，并经工厂负责人和财务主管批准。查阅人员应在指定地点查阅，查阅过程中应遵守档案管理制度，不得将档案带出档案室。3.借阅财务档案应严格履行借阅