2026年财经法律中级职称考试大纲及预测模拟题

2026年财经法律中级职称考试大纲及预测模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《公司法》规定，股份有限公司董事会成员人数的最低标准是？A.3人B.5人C.7人D.9人2.某上市公司2025年度净利润为5000万元，按照《证券法》规定，其可分配利润的最低比例是多少？A.10%B.20%C.30%D.40%3.根据《个人所得税法》规定，居民个人年度综合所得的收入范围是多少？A.年度收入不超过12万元B.年度收入不超过24万元C.年度收入不超过36万元D.年度收入不超过48万元4.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，按照《企业所得税法》规定，其适用的优惠税率是多少？A.15%B.20%C.25%D.30%5.根据《合同法》规定，合同解除的条件不包括以下哪一项？A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.当事人协商一致解除合同D.当事人一方违反合同，但未造成重大损失6.某公司2025年度资产负债率为60%，根据《企业财务会计准则》，该公司的财务风险等级属于？A.低风险B.中风险C.高风险D.极高风险7.根据《证券法》规定，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务时，其融资比例上限是多少？A.1倍B.2倍C.3倍D.4倍8.某企业2025年度研发费用支出占销售收入的比例为10%，根据《企业所得税法》规定，其可享受的加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%9.根据《公司法》规定，股东会决议的表决权如何行使？A.按照出资比例B.按照股权比例C.按照人数比例D.按照协商结果10.某公司2025年度净利润为3000万元，按照《公司法》规定，其提取法定公积金的比例是多少？A.10%B.20%C.30%D.40%二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.根据《证券法》规定，以下哪些行为属于内幕交易？A.收到内幕信息的人员泄露该信息B.证券公司利用内幕信息进行证券交易C.上市公司董事利用内幕信息买卖公司股票D.证券分析师根据公开信息进行投资建议2.根据《合同法》规定，合同无效的情形包括哪些？A.恶意串通，损害国家利益B.以合法形式掩盖非法目的C.损害社会公共利益D.当事人一方利用对方处于危困状态订立合同3.根据《企业所得税法》规定，以下哪些支出可以税前扣除？A.企业生产经营活动的合理工资支出B.企业用于广告宣传的费用C.企业用于职工福利的支出D.企业用于非营利活动的捐赠4.某公司2025年度资产负债率为70%，根据《企业财务会计准则》，该公司的财务风险等级可能属于？A.低风险B.中风险C.高风险D.极高风险5.根据《公司法》规定，公司解散的情形包括哪些？A.公司章程规定的营业期限届满B.股东会决议解散C.因公司合并或者分立需要解散D.依法被吊销营业执照三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。（对/错）2.某企业2025年度净利润为2000万元，按照《公司法》规定，其提取法定公积金的比例为10%。（对/错）3.根据《证券法》规定，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务时，其融资比例上限为3倍。（对/错）4.某公司2025年度研发费用支出占销售收入的比例为5%，根据《企业所得税法》规定，其可享受的加计扣除比例为75%。（对/错）5.根据《合同法》规定，合同解除的条件不包括当事人一方违反合同，但未造成重大损失。（对/错）6.某企业2025年度资产负债率为50%，根据《企业财务会计准则》，该公司的财务风险等级属于中风险。（对/错）7.根据《公司法》规定，股东会决议的表决权按照出资比例行使。（对/错）8.某公司2025年度净利润为4000万元，按照《公司法》规定，其提取法定公积金的比例为20%。（对/错）9.根据《证券法》规定，内幕交易行为不受法律制裁。（对/错）10.某公司2025年度研发费用支出占销售收入的比例为15%，根据《企业所得税法》规定，其可享受的加计扣除比例为150%。（对/错）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述《公司法》中关于公司注册资本的规定及其变化趋势。2.简述《证券法》中关于证券公司风险管理的主要要求。3.简述《个人所得税法》中关于专项附加扣除的主要内容和适用条件。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某上市公司2025年度发生以下情况：-第一季度，公司董事会成员张某因个人原因辞职；-第二季度，公司披露的财务报告存在重大遗漏；-第三季度，公司股东会通过决议修改公司章程，降低分红比例；-第四季度，公司因重大合同纠纷被法院判决赔偿5000万元。请根据《公司法》《证券法》的相关规定，分析上述情况的法律责任。2.某企业2025年度发生以下情况：-第一季度，企业取得销售收入1000万元，其中广告宣传费用300万元；-第二季度，企业发生研发费用200万元，占销售收入比例20%；-第三季度，企业取得工资薪金支出500万元，其中合理的工资支出400万元；-第四季度，企业向慈善机构捐赠100万元。请根据《企业所得税法》的相关规定，分析上述情况对企业应纳税所得额的影响。答案及解析一、单项选择题1.B解析：根据《公司法》第45条规定，股份有限公司董事会成员人数为5人至19人。2.A解析：根据《证券法》第66条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。3.B解析：根据《个人所得税法》第2条规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，年度收入不超过24万元。4.A解析：根据《企业所得税法》第28条规定，符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。5.D解析：根据《合同法》第94条规定，合同解除的条件包括因不可抗力致使不能实现合同目的、当事人一方迟延履行主要债务、当事人协商一致等，不包括未造成重大损失的情形。6.C解析：根据《企业财务会计准则》第6条规定，资产负债率超过60%属于高风险。7.B解析：根据《证券法》第144条规定，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务时，其融资比例上限为2倍。8.D解析：根据《企业所得税法》第75条规定，企业研发费用支出占销售收入比例超过10%的，可享受150%的加计扣除。9.B解析：根据《公司法》第104条规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。10.A解析：根据《公司法》第166条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。二、多项选择题1.A、B、C解析：根据《证券法》第55条规定，内幕交易包括泄露内幕信息、利用内幕信息进行证券交易、利用内幕信息买卖公司股票等。2.A、B、C解析：根据《合同法》第52条规定，合同无效的情形包括恶意串通损害国家利益、以合法形式掩盖非法目的、损害社会公共利益等。3.A、B、C解析：根据《企业所得税法》第8条规定，企业生产经营活动的合理工资支出、广告宣传费用、职工福利支出可以税前扣除。4.B、C解析：根据《企业财务会计准则》第6条规定，资产负债率在50%-70%之间属于中风险。5.A、B、C解析：根据《公司法》第181条规定，公司解散的情形包括章程规定的营业期限届满、股东会决议解散、因公司合并或分立需要解散等。三、判断题1.对解析：根据《个人所得税法》第6条规定，居民个人取得的工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。2.对解析：根据《公司法》第166条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。3.对解析：根据《证券法》第144条规定，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务时，其融资比例上限为3倍。4.错解析：根据《企业所得税法》第75条规定，企业研发费用支出占销售收入比例超过10%的，可享受150%的加计扣除。5.对解析：根据《合同法》第94条规定，合同解除的条件包括因不可抗力致使不能实现合同目的、当事人一方迟延履行主要债务、当事人协商一致等，不包括未造成重大损失的情形。6.对解析：根据《企业财务会计准则》第6条规定，资产负债率在50%-70%之间属于中风险。7.对解析：根据《公司法》第104条规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。8.错解析：根据《公司法》第166条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。9.错解析：根据《证券法》第55条规定，内幕交易行为会受到法律制裁。10.对解析：根据《企业所得税法》第75条规定，企业研发费用支出占销售收入比例超过10%的，可享受150%的加计扣除。四、简答题1.简述《公司法》中关于公司注册资本的规定及其变化趋势。解析：根据《公司法》第26条规定，有限责任公司的注册资本最低限额为人民币3万元；根据第80条规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币500万元。近年来，我国公司注册资本制度逐步放宽，取消了最低限额的限制，允许公司自主确定注册资本，体现了市场化、灵活化的趋势。2.简述《证券法》中关于证券公司风险管理的主要要求。解析：根据《证券法》第117条规定，证券公司必须建立健全风险管理制度，包括风险识别、评估、控制和报告等环节。根据第120条规定，证券公司必须按照规定提取风险准备金，以应对潜在的财务风险。此外，证券公司还需定期进行风险自查，并向监管机构报告风险状况。3.简述《个人所得税法》中关于专项附加扣除的主要内容和适用条件。解析：根据《个人所得税法》第6条规定，居民个人可以享受专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。适用条件包括子女年满3周岁、继续教育不超过48个月、大病医疗费用扣除标准等。五、案例分析题1.某上市公司2025年度发生以下情况：-第一季度，公司董事会成员张某因个人原因辞职；-第二季度，公司披露的财务报告存在重大遗漏；-第三季度，公司股东会通过决议修改公司章程，降低分红比例；-第四季度，公司因重大合同纠纷被法院判决赔偿5000万元。请根据《公司法》《证券法》的相关规定，分析上述情况的法律责任。解析：-第一季度，张某辞职需按照公司章程规定进行交接，但需保证公司正常运营。-第二季度，公司披露财务报告存在重大遗漏，根据《证券法》第193条规定，公司及相关责任人将面临罚款、市场禁入等处罚。-第三季度，股东会通过决议修改公司章程，降低分红比例，需符合公司章程规定的程序，但若损害中小股东利益，可能面临法律诉讼。-第四季度，公司因重大合同纠纷被判决赔偿5000万元，需按照法院判决履行赔偿义务，同时需加强合同风险管理。2.某企业2025年度发生以下情况：-第一季度，企业取得销售收入1000万元，其中广告宣传费用300万元；-第二季度，企业发生研发费用200万元，占销售收入比例20%；-第三季度，企业取得工资薪金支出500万元，其中合理的工资支出400万元；-第四季度，企业向慈善机构捐赠100万元。请根据《企业所得税