2026年税务师考试税法一重点串讲试题及答案

2026年税务师考试税法一重点串讲试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年税务师考试税法一重点串讲试题及答案考核对象：税务师考试备考学员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.增值税纳税人兼营不同税率货物或应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算的，从高适用税率。2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，以及允许税前扣除的财产损失，均属于企业所得税的税前扣除项目。3.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的工资薪金所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用3%至45%的超额累进税率。4.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税资源或者自用应税资源的当天。5.印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为。6.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付额的100%加计扣除。7.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用3%征收率的，减按1%征收率征收增值税。8.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。9.个人所得税法规定，稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。10.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。二、单选题（每题2分，共20分）1.某增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，适用13%税率，当期进项税额为10万元，该纳税人当期应纳增值税为（）。A.13万元B.3万元C.23万元D.10万元2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例适用于（）。A.所有企业B.一般企业C.小微企业D.金融企业3.个人所得税法规定，居民个人取得的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该所得适用（）。A.超额累进税率B.比例税率C.固定税率D.递减税率4.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.房地产5.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.混合税率6.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，按照（）。A.50%加计扣除B.75%加计扣除C.100%加计扣除D.150%加计扣除7.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用3%征收率的，减按1%征收率征收增值税。该政策适用于（）。A.所有小规模纳税人B.仅季度销售额不超过30万元的小规模纳税人C.仅年度销售额不超过500万元的小规模纳税人D.仅特定行业的小规模纳税人8.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.3B.5C.7D.109.个人所得税法规定，稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。该费用标准适用于（）。A.所有稿酬所得B.仅稿酬所得C.仅特许权使用费所得D.仅特定行业所得10.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的（）。A.当月B.次月C.下月D.第三个月三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资产折旧E.非广告性质的赞助支出2.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.利息所得E.资产转让所得3.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐E.房地产4.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.混合税率E.固定税率5.企业所得税法规定，下列支出不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.职工福利费超过规定比例的部分D.资产折旧超过规定年限的部分E.职工教育经费超过规定比例的部分6.增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，适用13%税率，当期进项税额为10万元，该纳税人当期应纳增值税为（）。A.13万元B.3万元C.23万元D.10万元E.0万元7.个人所得税法规定，居民个人取得的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该所得适用（）。A.超额累进税率B.比例税率C.固定税率D.递减税率E.递增税率8.资源税的纳税义务发生时间包括（）。A.纳税人销售应税资源的当天B.纳税人自用应税资源的当天C.纳税人开采应税资源的当天D.纳税人签订销售合同后的当天E.纳税人取得收入后的当天9.印花税的征税对象包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.财产保险合同E.知识产权合同10.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，按照（）。A.50%加计扣除B.75%加计扣除C.100%加计扣除D.150%加计扣除E.200%加计扣除四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：增值税纳税申报某增值税一般纳税人2026年3月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为200万元，适用13%税率，当期进项税额为20万元。该纳税人3月份应纳增值税为多少？若该纳税人3月份发生视同销售行为，销售额为50万元，适用9%税率，则3月份应纳增值税为多少？案例二：企业所得税税前扣除某企业2026年取得经营收入500万元，发生广告费60万元，业务宣传费40万元。已知该企业为一般企业，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2026年可以税前扣除的广告费和业务宣传费为多少？若该企业2025年结转的广告费为20万元，2026年可以税前扣除多少？案例三：个人所得税综合所得某居民个人2026年取得工资薪金所得12万元，稿酬所得5万元（收入减除20%费用后为4万元），利息所得2万元。已知工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，稿酬所得、利息所得适用20%的比例税率。该居民个人2026年应纳个人所得税为多少？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别，并分析其对企业经营的影响。2.论述企业所得税法中关于研发费用加计扣除政策的主要内容，并分析其对企业技术创新的激励作用。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（工资薪金所得以月为单位预扣预缴，适用3%至45%的超额累进税率）4.√5.√6.√7.√8.×（7日内申报，30日内缴款）9.√10.√二、单选题1.B（应纳增值税=200×13%-20=26-20=6万元）2.B（一般企业适用）3.A4.D5.C6.C7.A8.C9.A10.A三、多选题1.ABCD2.ACD3.ABCD4.ABD5.ABD6.B（应纳增值税=200×13%-20=26-20=6万元）7.A8.AB9.ABCD10.ABC四、案例分析案例一：增值税纳税申报-3月份应纳增值税=200×13%-20=26-20=6万元-视同销售应纳增值税=50×9%=4.5万元-3月份应纳增值税合计=6+4.5=10.5万元案例二：企业所得税税前扣除-广告费和业务宣传费扣除限额=500×15%=75万元-实际支出=60+40=100万元，超过限额25万元-2026年可以税前扣除=75万元-2026年可以税前扣除结转广告费=20万元（结转金额不超过当年限额）案例三：个人所得税综合所得-工资薪金所得应纳个人所得税=12×3%=0.36万元-稿酬所得应纳个人所得税=4×20%=0.8万元-利息所得应纳个人所得税=2×20%=0.4万元-应纳个人所得税合计=0.36+0.8+0.4=1.56万元五、论述题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别及影响增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别体现在税率、进项税额抵扣、申报方式等方面。-税率：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%征收率（部分行业减按1%）。-进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣。-申报方式：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季度申报。对企业经营的影响：一般纳税人通过进项税额抵扣可以降低税负，但管理成本较高；小规模纳税人税负较低，但无法抵扣进项税额。企业在选择纳税人身份时需综合考虑自身经营规模和成本结构。2.企业所得税法中