2026年企业税务合规测试题及实务解析

2026年企业税务合规测试题及实务解析一、单选题（每题2分，共20题）1.某制造业企业2025年度取得应税收入500万元，发生符合规定的研发费用80万元。假设企业所得税税率为25%，研发费用加计扣除比例为75%，该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.100万元B.130万元C.200万元D.250万元2.某外贸企业2025年出口货物销售额折合人民币200万元，按规定免征增值税。同年进口原材料支付增值税10万元，该企业当期应缴纳增值税为（）。A.0万元B.10万元C.20万元D.无法确定3.根据《个人所得税法》，居民个人每月的专项附加扣除额度上限为（）。A.2000元B.3000元C.5000元D.8000元4.某餐饮企业2025年取得餐饮收入100万元，发生符合规定的捐赠支出20万元。假设企业所得税税率为25%，公益性捐赠扣除比例为12%，该企业当期应纳税所得额为（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元5.某房地产开发企业2025年度预售商品房收入5000万元，实际成本3000万元。假设土地增值税税率为30%，该企业当期应缴纳土地增值税为（）。A.600万元B.900万元C.1200万元D.1500万元6.某高新技术企业2025年度应纳税所得额300万元，假设企业所得税税率15%，研发费用加计扣除比例75%，该企业实际应缴纳企业所得税为（）。A.30万元B.37.5万元C.45万元D.52.5万元7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该滞纳金的计算基础为（）。A.应纳税款B.滞纳税款C.罚款金额D.增值税额8.某高新技术企业2025年度取得技术转让所得500万元，按规定免征企业所得税。该企业当期实际应缴纳企业所得税为（）。A.0万元B.50万元C.100万元D.125万元9.某制造业企业2025年度取得应税收入600万元，发生符合规定的研发费用100万元。假设企业所得税税率为25%，研发费用加计扣除比例为75%，该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.150万元B.225万元C.300万元D.375万元10.某餐饮企业2025年取得餐饮收入200万元，发生符合规定的捐赠支出30万元。假设企业所得税税率为25%，公益性捐赠扣除比例为12%，该企业当期应纳税所得额为（）。A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元二、多选题（每题3分，共10题）1.根据《企业所得税法》，下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.企业捐赠支出2.某外贸企业2025年出口货物销售额折合人民币300万元，按规定免征增值税。同年进口原材料支付增值税15万元，该企业当期应缴纳增值税为（）。A.0万元B.15万元C.30万元D.无法确定3.根据《个人所得税法》，下列属于专项附加扣除项目的有（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人4.某制造业企业2025年度取得应税收入800万元，发生符合规定的研发费用120万元。假设企业所得税税率为25%，研发费用加计扣除比例为75%，该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.180万元B.240万元C.300万元D.360万元5.某高新技术企业2025年度应纳税所得额400万元，假设企业所得税税率15%，研发费用加计扣除比例75%，该企业实际应缴纳企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的计算基础包括（）。A.应纳税款B.滞纳税款C.罚款金额D.增值税额7.某高新技术企业2025年度取得技术转让所得800万元，按规定免征企业所得税。该企业当期实际应缴纳企业所得税为（）。A.0万元B.80万元C.160万元D.200万元8.某制造业企业2025年度取得应税收入1000万元，发生符合规定的研发费用150万元。假设企业所得税税率为25%，研发费用加计扣除比例为75%，该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.225万元B.300万元C.375万元D.450万元9.某餐饮企业2025年取得餐饮收入500万元，发生符合规定的捐赠支出50万元。假设企业所得税税率为25%，公益性捐赠扣除比例为12%，该企业当期应纳税所得额为（）。A.50万元B.60万元C.70万元D.80万元10.根据《个人所得税法》，居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法包括（）。A.全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数B.全年应纳税所得额×基本税率C.全年应纳税所得额×累进税率D.全年应纳税所得额-专项附加扣除三、判断题（每题2分，共10题）1.某制造业企业2025年度取得应税收入600万元，发生符合规定的研发费用80万元。假设企业所得税税率为25%，研发费用加计扣除比例为75%，该企业2025年度应纳税所得额为140万元。（√/×）2.某外贸企业2025年出口货物销售额折合人民币200万元，按规定免征增值税。同年进口原材料支付增值税10万元，该企业当期应缴纳增值税为10万元。（√/×）3.根据《个人所得税法》，居民个人每月的专项附加扣除额度上限为5000元。（√/×）4.某餐饮企业2025年取得餐饮收入100万元，发生符合规定的捐赠支出20万元。假设企业所得税税率为25%，公益性捐赠扣除比例为12%，该企业当期应纳税所得额为20万元。（√/×）5.某房地产开发企业2025年度预售商品房收入5000万元，实际成本3000万元。假设土地增值税税率为30%，该企业当期应缴纳土地增值税1200万元。（√/×）6.某高新技术企业2025年度应纳税所得额300万元，假设企业所得税税率15%，研发费用加计扣除比例75%，该企业实际应缴纳企业所得税为37.5万元。（√/×）7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的计算基础为应纳税款。（√/×）8.某高新技术企业2025年度取得技术转让所得500万元，按规定免征企业所得税。该企业当期实际应缴纳企业所得税为0万元。（√/×）9.某制造业企业2025年度取得应税收入800万元，发生符合规定的研发费用120万元。假设企业所得税税率为25%，研发费用加计扣除比例为75%，该企业2025年度应纳税所得额为180万元。（√/×）10.根据《个人所得税法》，居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法为全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。（√/×）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述企业所得税法中研发费用加计扣除政策的主要内容。2.简述个人所得税法中专项附加扣除政策的主要内容。3.简述土地增值税的计算方法及其主要影响因素。4.简述税收征收管理法中滞纳金的规定及其计算方法。5.简述高新技术企业税收优惠政策的主要内容。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某制造业企业2025年度取得应税收入1000万元，发生符合规定的研发费用150万元。假设企业所得税税率为25%，研发费用加计扣除比例为75%，该企业当期发生以下业务：-取得国债利息收入50万元（免税）。-发生广告费支出80万元（超过税前扣除限额）。-发生公益性捐赠支出30万元（符合规定）。请计算该企业2025年度应纳税所得额及实际应缴纳企业所得税。2.某餐饮企业2025年度取得餐饮收入500万元，发生符合规定的捐赠支出50万元。假设企业所得税税率为25%，公益性捐赠扣除比例为12%，该企业当期发生以下业务：-取得政府补贴收入20万元（免税）。-发生广告费支出60万元（超过税前扣除限额）。-发生职工福利费支出50万元（符合规定）。请计算该企业2025年度应纳税所得额及实际应缴纳企业所得税。答案及解析一、单选题答案及解析1.B解析：研发费用加计扣除75%，即80×75%=60（万元），应纳税所得额=500-60=440（万元），再扣除免税收入80万元，实际应纳税所得额=440-80=360（万元），再乘以25%的企业所得税税率，实际应纳税所得额=360×25%=90（万元）。注意：题目可能有误，实际计算应为360万元，而非130万元。2.A解析：出口货物免征增值税，进口原材料支付增值税10万元，但该企业未提供进口原材料用于出口的证明，故需缴纳10万元增值税。3.C解析：根据《个人所得税法》，居民个人每月的专项附加扣除额度上限为5000元。4.B解析：公益性捐赠扣除比例为12%，即20×12%=2.4（万元），应纳税所得额=100-30-2.4=67.6（万元），再乘以25%的企业所得税税率，实际应纳税所得额=67.6×25%=16.9（万元）。注意：题目可能有误，实际计算应为20万元，而非10万元。5.C解析：土地增值税税率为30%，应纳税额=（5000-3000）×30%=600（万元）。6.B解析：研发费用加计扣除75%，即300×75%=225（万元），应纳税所得额=300-225=75（万元），再乘以15%的企业所得税税率，实际应纳税所得额=75×15%=11.25（万元）。注意：题目可能有误，实际计算应为37.5万元，而非11.25万元。7.A解析：滞纳金的计算基础为应纳税款，即纳税人未按期缴纳的税款。8.A解析：技术转让所得500万元，超过500万元的部分免征企业所得税，实际应纳税所得额=500-500=0（万元）。9.B解析：研发费用加计扣除75%，即100×75%=75（万元），应纳税所得额=600-75=525（万元），再乘以25%的企业所得税税率，实际应纳税所得额=525×25%=131.25（万元）。注意：题目可能有误，实际计算应为225万元，而非131.25万元。10.A解析：公益性捐赠扣除比例为12%，即30×12%=3.6（万元），应纳税所得额=200-30-3.6=166.4（万元），再乘以25%的企业所得税税率，实际应纳税所得额=166.4×25%=41.6（万元）。注意：题目可能有误，实际计算应为30万元，而非41.6万元。二、多选题答案及解析1.ABC解析：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费均可在税前扣除，企业捐赠支出需符合规定才能扣除。2.B解析：出口货物免征增值税，进口原材料支付增值税10万元，该企业当期应缴纳增值税为10万元。3.ABCD解析：住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人均属于专项附加扣除项目。4.AB解析：研发费用加计扣除75%，即120×75%=90（万元），应纳税所得额=800-90=710（万元），再乘以25%的企业所得税税率，实际应纳税所得额=710×25%=177.5（万元）。注意：题目可能有误，实际计算应为240万元，而非177.5万元。5.AC解析：研发费用加计扣除75%，即400×75%=300（万元），应纳税所得额=400-300=100（万元），再乘以15%的企业所得税税率，实际应纳税所得额=100×15%=15（万元）。注意：题目可能有误，实际计算应为60万元，而非15万元。6.AB解析：滞纳金的计算基础为应纳税款和滞纳税款。7.A解析：技术转让所得超过500万元的部分免征企业所得税，实际应纳税所得额=800-500=300（万元），再乘以25%的企业所得税税率，实际应纳税所得额=300×25%=75（万元）。注意：题目可能有误，实际计算应为0万元，而非75万元。8.AB解析：研发费用加计扣除75%，即150×75%=112.5（万元），应纳税所得额=1000-112.5=887.5（万元），再乘以25%的企业所得税税率，实际应纳税所得额=887.5×25%=221.9（万元）。注意：题目可能有误，实际计算应为300万元，而非221.9万元。9.AB解析：公益性捐赠扣除比例为12%，即50×12%=6（万元），应纳税所得额=500-50-6=444（万元），再乘以25%的企业所得税税率，实际应纳税所得额=444×25%=111（万元）。注意：题目可能有误，实际计算应为60万元，而非111万元。10.AD解析：居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法为全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，或全年应纳税所得额-专项附加扣除。三、判断题答案及解析1.×解析：研发费用加计扣除75%，即80×75%=60（万元），应纳税所得额=600-60=540（万元），再扣除免税收入80万元，实际应纳税所得额=540-80=460（万元），再乘以25%的企业所得税税率，实际应纳税所得额=460×25%=115（万元）。注意：题目可能有误，实际计算应为115万元，而非140万元。2.√解析：出口货物免征增值税，进口原材料支付增值税10万元，该企业当期应缴纳增值税为10万元。3.√解析：根据《个人所得税法》，居民个人每月的专项附加扣除额度上限为5000元。4.×解析：公益性捐赠扣除比例为12%，即20×12%=2.4（万元），应纳税所得额=100-20-2.4=77.6（万元），再乘以25%的企业所得税税率，实际应纳税所得额=77.6×25%=19.4（万元）。注意：题目可能有误，实际计算应为20万元，而非19.4万元。5.√解析：土地增值税税率为30%，应纳税额=（5000-3000）×30%=600（万元）。6.×解析：研发费用加计扣除75%，即300×75%=225（万元），应纳税所得额=300-225=75（万元），再乘以15%的企业所得税税率，实际应纳税所得额=75×15%=11.25（万元）。注意：题目可能有误，实际计算应为37.5万元，而非11.25万元。7.√解析：滞纳金的计算基础为应纳税款。8.√解析：技术转让所得500万元，超过500万元的部分免征企业所得税，实际应纳税所得额=500-500=0（万元）。9.×解析：研发费用加计扣除75%，即120×75%=90（万元），应纳税所得额=800-90=710（万元），再乘以25%的企业所得税税率，实际应纳税所得额=710×25%=177.5（万元）。注意：题目可能有误，实际计算应为240万元，而非177.5万元。10.√解析：居民个