2026年国家税务师职业资格考试实务与法规题库

2026年国家税务师职业资格考试实务与法规题库单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度取得应税收入800万元，成本费用600万元，无其他调整事项。假定该企业适用25%的企业所得税税率，且地方优惠政策允许减按20%征收。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？A.100B.120C.150D.2002.根据《增值税暂行条例》，纳税人销售不动产，适用税率是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%3.张某2026年1月取得工资收入10万元，2月领取上年年终奖金6万元（适用税率为10%）。假定张某月度工资薪金减除费用6000元，年终奖金单独计税。张某2026年1月应缴纳的个人所得税税额为多少元？A.5400B.6000C.7200D.78004.某个体工商户2025年度经营所得40万元，假定该户业主自行申报个税，适用5级超额累进税率。该业主2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少万元？A.10B.12.5C.15D.205.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施前，应责令限期缴纳，并告知纳税人依法享有陈述、申辩的权利。责令限期缴纳的期限一般不少于多少天？A.3天B.5天C.7天D.10天6.某企业2025年度发生亏损20万元，适用25%的企业所得税税率。2026年该企业盈利50万元，假设无其他调整事项。该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？A.10B.12.5C.12.75D.157.根据《企业所得税法》，企业固定资产折旧的最低年限为多少年？A.3年B.5年C.10年D.20年8.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合免税条件。该企业2025年度应纳税所得额为100万元。假定该企业适用25%的企业所得税税率，且无其他调整事项。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？A.20B.22.5C.25D.309.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年的几月？A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.6月1日至9月30日D.10月1日至12月31日10.某企业2025年度取得境外所得50万元，假设该所得已在境外被征收20%的税款，且该企业适用25%的企业所得税税率。假定该企业境外所得可税前抵免的限额为12.5万元。该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为多少万元？A.5B.7.5C.10D.12.5多选题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以在税前扣除？A.企业发生的与生产经营相关的合理工资薪金支出B.企业为员工缴纳的社保费用C.企业购买用于集体福利的车辆费用D.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出2.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得3.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施对纳税人进行税务检查？A.查询银行存款B.调查取证C.询问相关人员D.查封纳税人的财产4.某企业2025年度取得应税收入100万元，成本费用80万元，无其他调整事项。假定该企业适用25%的企业所得税税率，且地方优惠政策允许减按20%征收。该企业2025年度的应纳税所得额和应纳税额分别为多少万元？A.应纳税所得额为20万元B.应纳税所得额为40万元C.应纳税额为5万元D.应纳税额为10万元5.根据《增值税暂行条例》，下列哪些项目免征增值税？A.农村居民自建自用住房B.学校提供的教育服务C.医疗机构提供的医疗服务D.个人销售自己使用过的物品判断题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得均应缴纳个人所得税。（正确/错误）2.企业发生的固定资产大修理支出，可以一次性在税前扣除。（正确/错误）3.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。（正确/错误）4.居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年的1月1日至3月31日。（正确/错误）5.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，可以在税前全额扣除。（正确/错误）6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（正确/错误）7.纳税人发生纳税争议的，可以自知道税务机关通知之日起60日内提出行政复议申请。（正确/错误）8.企业购买用于集体福利的车辆费用，可以在税前扣除。（正确/错误）9.根据《企业所得税法》，企业固定资产折旧的最低年限为5年。（正确/错误）10.非居民个人在中国境内居住时间满183天的，其来源于中国境内的所得均应缴纳个人所得税。（正确/错误）答案与解析单选题答案与解析1.D解析：企业应纳税所得额=800-600=200（万元），应纳企业所得税=200×25%=50（万元），地方优惠政策减按20%征收，实际应纳企业所得税=50×20%=10（万元）。2.B解析：根据《增值税暂行条例》，销售不动产适用税率为5%。3.A解析：张某1月工资应纳个人所得税=[（10-6）×20%-0.5]×10000=5400（元）。4.B解析：个体工商户经营所得适用5级超额累进税率，40万元应纳个人所得税=（30×5%+10×10%）×50%-1.5=12.5（万元）。5.C解析：根据《税收征收管理法》，责令限期缴纳的期限一般不少于7天。6.A解析：企业2026年度应纳税所得额=50-20=30（万元），应纳企业所得税=30×25%=7.5（万元），但亏损弥补后实际应纳企业所得税=10（万元）。7.B解析：根据《企业所得税法》，固定资产折旧的最低年限为5年。8.C解析：企业应纳税所得额=100-10=90（万元），应纳企业所得税=90×25%=22.5（万元），但国债利息免税，实际应纳企业所得税=25（万元）。9.B解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年的3月1日至6月30日。10.A解析：境外所得可税前抵免限额=50×25%=12.5（万元），实际抵免12.5万元，应补缴企业所得税=50×20%-12.5=5（万元）。多选题答案与解析1.A、B解析：企业发生的与生产经营相关的合理工资薪金支出和为员工缴纳的社保费用可以在税前扣除，但用于集体福利的车辆费用和与生产经营无关的捐赠支出不得扣除。2.A、B、D解析：综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、利息所得等，财产租赁所得属于分类所得。3.A、B、C解析：税务机关有权查询银行存款、调查取证、询问相关人员，但查封财产属于强制措施，不属于日常检查手段。4.A、C解析：应纳税所得额=100-80=20（万元），应纳税额=20×20%=4（万元），选项A和C正确。5.A、B、C、D解析：农村居民自建自用住房、学校提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务、个人销售自己使用过的物品均免征增值税。判断题答案与解析1.错误解析：非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。2.错误解析：固定资产大修理支出应分期扣除，最低年限为5年。3.正确解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。4.错误解析：居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年的3月1日至6月30日。5.错误解析：业务招待费支出按60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。6.错误解析：小规模纳税人适用的增值税征收率一般为3%，但部分行业可享受1%的优惠。7.正确解析：根据《税收征收管理法》，纳税人发生纳税争议的，可以自知道