会计内部稽核管理制度包括(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强企业内部管理，规范会计工作，提高会计信息质量，保障企业资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本企业所有会计部门和涉及会计工作的其他部门。第三条本制度旨在建立健全会计内部稽核体系，明确稽核职责，规范稽核程序，提高稽核效率，确保会计信息的真实、准确、完整。第二章稽核组织与职责第四条企业应设立内部稽核机构，负责会计内部稽核工作。第五条内部稽核机构的主要职责：（一）制定和实施会计内部稽核制度，确保制度的有效执行；（二）对会计凭证、账簿、报表等会计资料进行定期和不定期的稽核；（三）对会计核算过程进行监督，确保会计核算的真实、准确、完整；（四）对会计内部控制制度进行评估，提出改进建议；（五）对违反会计法规和本制度的行为进行调查和处理；（六）对内部审计部门进行业务指导和协调。第六条内部稽核机构应配备具备专业知识和技能的稽核人员，负责具体实施稽核工作。第三章稽核内容与程序第七条稽核内容：（一）会计凭证的编制、审核、保管是否符合规定；（二）会计账簿的设置、登记、核对、保管是否符合规定；（三）会计报表的编制、审核、报送是否符合规定；（四）会计核算方法、程序是否符合国家会计准则和制度；（五）会计内部控制制度的健全性和有效性；（六）会计信息的真实、准确、完整；（七）其他需要稽核的事项。第八条稽核程序：（一）制定稽核计划，明确稽核内容、时间、范围和人员；（二）查阅相关资料，了解被稽核单位的业务流程、内部控制制度等；（三）实施现场稽核，包括查阅会计凭证、账簿、报表等；（四）对稽核中发现的问题进行记录和分析；（五）提出稽核报告，包括稽核发现的问题、原因分析、改进建议等；（六）跟踪改进措施的实施情况，确保问题得到有效解决。第四章稽核方法与要求第九条稽核方法：（一）审查法：查阅会计凭证、账簿、报表等，核实其真实性和准确性；（二）核对法：核对会计凭证、账簿、报表等，确保其一致性；（三）比较法：比较不同时期、不同单位或不同项目的会计信息，发现异常情况；（四）分析法：对会计信息进行分析，揭示其内在联系和规律；（五）询问法：向相关人员询问，了解会计信息的情况。第十条稽核要求：（一）稽核人员应具备良好的职业道德和业务素质；（二）稽核工作应客观、公正、严谨；（三）稽核报告应真实、准确、完整；（四）稽核工作应保密，不得泄露企业商业秘密。第五章稽核结果与处理第十一条稽核结果：（一）稽核发现的问题，应详细记录，提出整改建议；（二）稽核发现的问题，应及时报告给企业领导，并跟踪整改措施的落实；（三）稽核结果应作为企业内部管理的重要依据。第十二条稽核处理：（一）对违反会计法规和本制度的行为，应依法进行处理；（二）对存在重大问题的单位或个人，应追究其责任；（三）对整改措施落实不到位的，应进行通报批评，并追究相关责任。第六章附则第十三条本制度由企业内部稽核机构负责解释。第十四条本制度自发布之日起施行。第七章特别规定第十五条企业应根据本制度，结合自身实际情况，制定具体的实施细则。第十六条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规执行。第十七条本制度如有修改，由企业内部稽核机构负责修订，并报企业领导批准后实施。第十八条本制度自发布之日起，原有关内部稽核管理制度同时废止。（注：以上内容为示例，具体内容应根据企业实际情况进行调整。）第2篇第一章总则第一条为了加强企业内部控制，提高会计信息质量，保障企业资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于企业内部会计稽核工作，包括会计凭证、账簿、报表等会计资料的审核、监督和检查。第三条会计内部稽核工作应当遵循以下原则：1.客观公正原则；2.依法依规原则；3.全面性原则；4.及时性原则；5.保密性原则。第二章组织机构与职责第四条企业应设立内部稽核部门，负责会计内部稽核工作的组织实施。第五条内部稽核部门的主要职责：1.制定和实施会计内部稽核制度；2.组织开展会计内部稽核工作；3.对会计凭证、账簿、报表等会计资料进行审核、监督和检查；4.发现和处理会计工作中存在的问题，提出改进建议；5.参与制定和实施企业内部控制制度；6.协助企业内部审计部门开展审计工作。第六条内部稽核部门负责人应具备以下条件：1.具有中级以上会计专业技术资格；2.具有丰富的会计工作经验；3.具有良好的职业道德和责任心。第三章稽核内容与方法第七条会计内部稽核内容主要包括：1.会计凭证的审核；2.会计账簿的审核；3.会计报表的审核；4.会计核算程序的审核；5.会计政策、会计估计的审核；6.会计信息披露的审核；7.会计档案管理的审核。第八条会计内部稽核方法主要包括：1.查阅法：查阅会计凭证、账簿、报表等会计资料；2.核对法：核对会计凭证与原始凭证、账簿与报表等资料；3.比较法：比较不同时期、不同项目之间的数据；4.分析法：分析会计数据的变化趋势和原因；5.询问法：询问相关人员对会计工作的意见和建议。第四章稽核程序第九条会计内部稽核程序分为以下步骤：1.确定稽核对象和范围；2.制定稽核计划；3.实施稽核；4.编制稽核报告；5.提出改进建议；6.跟踪整改。第十条稽核计划应包括以下内容：1.稽核对象和范围；2.稽核时间；3.稽核人员；4.稽核方法；5.稽核重点。第十一条实施稽核时，稽核人员应按照稽核计划进行，对发现的问题及时记录，并采取相应措施。第十二条编制稽核报告时，应包括以下内容：1.稽核对象和范围；2.稽核时间；3.稽核人员；4.稽核方法；5.稽核发现的问题；6.改进建议；7.稽核结论。第五章稽核结果处理第十三条对稽核发现的问题，内部稽核部门应提出以下处理意见：1.对一般性问题，提出整改建议，并跟踪整改；2.对重大问题，提出整改建议，并报告企业领导；3.对违规行为，提出处理意见，并报告企业领导。第十四条企业领导应根据内部稽核部门提出的处理意见，采取以下措施：1.对一般性问题，督促相关部门整改；2.对重大问题，组织专项整改；3.对违规行为，依法依规进行处理。第六章附则第十五条本制度由企业内部稽核部门负责解释。第十六条本制度自发布之日起施行。（注：本制度为示例性文本，具体内容需根据企业实际情况进行调整。）第3篇第一章总则第一条为了加强企业内部管理，提高会计信息质量，确保财务会计工作的规范性和有效性，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于本企业所有会计部门和会计人员，以及其他需要执行会计内部稽核制度的相关部门和人员。第三条本制度旨在建立健全会计内部稽核体系，明确稽核职责，规范稽核程序，提高稽核效率，确保会计信息的真实、准确、完整。第二章稽核组织与职责第四条企业应设立内部稽核机构，负责会计内部稽核工作。内部稽核机构应隶属于企业财务部门，直接向企业财务负责人报告。第五条内部稽核机构的主要职责：（一）制定和实施会计内部稽核制度，确保制度的有效执行；（二）对会计凭证、账簿、报表等会计资料进行定期和不定期的稽核；（三）对会计业务流程进行审查，确保业务流程的合规性；（四）对会计信息系统进行审查，确保系统安全、稳定、高效；（五）对会计人员的工作进行监督，确保其遵守职业道德和职业规范；（六）对内部审计、外部审计提出的问题进行跟踪落实；（七）参与企业内部控制体系的建立和完善。第六条内部稽核人员应具备以下条件：（一）具有会计、审计等相关专业学历或资格证书；（二）熟悉会计法律法规和会计制度；（三）具备较强的业务能力和职业道德；（四）有良好的沟通能力和团队合作精神。第三章稽核内容与方法第七条会计内部稽核内容：（一）会计凭证的合法性、合规性、完整性；（二）会计账簿的准确性、及时性、完整性；（三）会计报表的真实性、准确性、完整性；（四）会计政策、会计估计的合理性；（五）会计信息的披露情况；（六）内部控制的有效性；（七）会计信息系统的安全性、稳定性、高效性。第八条会计内部稽核方法：（一）审查法：对会计凭证、账簿、报表等进行审查，检查其合法性、合规性、准确性、完整性；（二）核对法：对会计凭证、账簿、报表等进行核对，确保其一致性；（三）分析法：对会计数据进行分析，揭示会计信息中的异常情况；（四）询问法：对会计人员进行询问，了解会计业务流程和内部控制情况；（五）观察法：对会计工作现场进行观察，了解会计人员的操作情况。第四章稽核程序与报告第九条会计内部稽核程序：（一）制定稽核计划：根据稽核内容和方法，制定详细的稽核计划；（二）实施稽核：按照稽核计划，对会计资料进行审查、核对、分析等；（三）发现问题时，及时向相关责任人提出整改意见；（四）跟踪整改：对整改情况进行跟踪，确保问题得到有效解决；（五）形成稽核报告：对稽核过程和结果进行总结，形成稽核报告。第十条稽核报告应包括以下内容：（一）稽核目的；（二）稽核范围；（三）稽核内容；（四）稽核方法；（五）稽核结果；（六）整改意见；（七）稽核日期。第五章稽核结果处理第十一条对稽核发现的问题，应按照以下原则进行处理：（一）对违反法律法规、会计制度的行为，应依法进行处理；（二）对违反内部控制规定的行为