生产制造型企业财务制度

PAGE生产制造型企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范生产制造型企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序开展，提高企业经济效益，保障企业的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各生产车间、各分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度，并监督执行。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保企业资金的安全和正常运转。4.参与企业的预算编制、成本控制、投资决策等工作，提供财务专业意见。5.负责税务筹划与申报，依法纳税，合理降低企业税负。6.管理企业的固定资产、流动资产等各类资产，定期进行清查盘点。7.负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析工作，为企业决策提供支持。负责资金管理、税务筹划、预算管理等重要财务工作的组织和协调。监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。与企业内部各部门及外部相关机构保持良好的沟通与协调。2.会计按照国家会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确编制记账凭证。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。2.企业应定期组织财务人员参加各类培训和学习，不断提高财务人员的业务素质和专业水平。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.企业发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等基本要素。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、日期等，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。3.记账凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，以便查阅。（二）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账等各类会计账簿，进行全面、系统的财务核算。2.会计账簿应按照国家会计制度的规定和企业财务核算的需要进行设置和登记，做到账页整洁、字迹清晰、数据准确。3.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性和完整性。（三）财务报表1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，应经财务经理审核、企业负责人签字盖章后对外报送。3.定期进行财务报表分析，为企业管理层提供决策支持。分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等，找出企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。3.对不同筹资方式进行成本效益分析，选择最优的筹资方案，降低筹资成本，提高资金使用效率。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出需经企业管理层集体决策。2.资金使用应遵循专款专用的原则，确保资金用于企业生产经营和发展的相关项目。3.加强资金预算管理，根据企业年度预算安排资金支出，严格控制预算外资金支出。4.优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金在生产、采购、销售、投资等环节的分布，避免资金闲置或浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度和企业内部规定办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.对现金收支进行严格管理，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。超过限额的现金应及时送存银行。4.加强票据管理，严格控制票据的购买、保管、使用和核销环节，确保票据安全。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系，实时监控企业资金的流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强对资金风险的识别、评估和控制，制定风险应对措施。如合理安排资金结构，降低资金成本和财务风险；加强应收账款管理，及时催收账款，减少坏账损失等。3.定期进行资金内部审计，检查资金管理制度的执行情况，发现问题及时整改，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象，根据生产制造型企业的特点，一般以产品品种、批次、生产步骤等作为成本核算对象。2.确定成本项目，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，进行成本核算。成本核算方法一经确定，不得随意变更。4.加强成本核算的基础工作，准确记录和归集各项成本费用，确保成本核算数据的真实性和准确性。（二）成本控制1.制定成本控制目标，将成本控制目标分解到各部门、各车间、各产品，明确成本控制责任。2.加强对直接材料成本的控制，优化采购流程，降低采购成本；合理控制材料消耗，提高材料利用率。3.控制直接人工成本，合理安排生产人员，提高劳动生产率；加强工资核算管理，确保工资支出合理合规。4.严格控制制造费用，加强对生产设备、厂房等固定资产的管理，提高设备利用率，降低折旧费用；合理控制水电费、办公费等各项费用支出。5.建立成本分析制度，定期对成本控制情况进行分析，找出成本升降的原因，采取有效措施加以改进。（三）费用管理1.明确费用开支范围和标准，严格按照规定进行费用报销。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证。2.建立费用审批制度增强费用控制的有效性，严格控制费用支出。费用审批应按照规定的流程和权限进行，不得越级审批。3.对各项费用进行分类管理，如管理费用、销售费用、财务费用等。加强对重点费用项目的监控，如业务招待费、差旅费等，确保费用支出合理合规。4.定期对费用支出情况进行分析，发现异常情况及时查找原因并进行处理。六、固定资产管理（一）固定资产的购置1.根据企业生产经营需要和发展规划固定资产购置计划，明确购置固定资产的种类、数量、规格、预算等。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经企业管理层批准后实施。3.加强固定资产采购环节的管理，选择合适的供应商，进行招标采购或询价采购，确保固定资产的质量和价格合理。（二）固定资产的入账与折旧1.固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照实际成本计价。实际成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。常用的折旧方法有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。3.按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。折旧计提应准确无误，确保财务报表的真实性。（三）固定资产的日常管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、存放地点、折旧情况等信息。定期对固定资产台账进行核对，确保账实相符。2.加强固定资产的实物管理，明确固定资产的保管责任，定期进行清查盘点。清查盘点应做到账实相符，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按规定进行处理。3.做好固定资产的维护保养工作，确保固定资产的正常使用。制定固定资产维护保养计划，定期对固定资产进行检查、维修和保养，延长固定资产使用寿命。（四）固定资产的处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经企业管理层批准后实施。2.固定资产处置时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.对固定资产处置过程中的相关资料进行妥善保管，如处置申请、评估报告、处置合同等，以备查阅。七、应收账款与存货管理（一）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任部门销售部门负责客户信用评估、合同签订、款项催收等工作；财务部门负责应收账款的核算、分析和监控等工作。2.加强客户信用管理，对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。定期对客户信用状况进行跟踪评估，及时调整信用额度。3.规范销售合同签订，明确付款方式、付款期限、违约责任等条款。销售合同签订后，应及时送交财务部门备案。4.加强应收账款的日常监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款。对逾期账款应采取有效措施进行催收，如发函催收、电话催收、上门催收等。5.建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（二）存货管理1.制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理要求。2.加强存货采购管理，根据生产经营需要合理确定存货采购计划，选择合适的供应商，控制存货采购成本。3.严格存货验收程序，对采购的存货进行质量检验和数量核对，确保存货的质量和数量符合要求。存货验收合格后，应及时办理入库手续。4.加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，做好存货的防潮、防火、防盗等工作。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。5.规范存货发出流程，根据生产经营需要办理存货发出手续。存货发出应遵循先进先出、加权平均等原则，确保成本核算的准确性。6.定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对。发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按规定进行处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提交相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表及相关附表。纳税申报资料应齐全、真实、准确。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保企业纳税申报和缴纳税款的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。税务筹划应结合企业实际情况，选择合适的税收政策和筹划方法。优化企业业务结构，合理利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等。2.加强对税务风险的识别、评估和控制，制定税务风险应对措施。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。（三）发票管理1.建立健全发票管理制度，加强发票的购买、保管、开具、取得、核销等环节的管理。2.严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。3.加强对取得发票的审核，确保取得的发票合法有效。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业管理层负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守审计职业道德规范。3.制定内部审计计划，明确审计范围、审计内容、审计时间等。内部审计工作应按照规定的程序和方法进行，确保审计工作的质量和效果。4.对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。内部审计报告应及时报送企业管理层，为企业决策提供参考依据。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，定期聘请外部审计机构对企业财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析，