财务制度管理制度内审

PAGE财务制度管理制度内审一、总则（一）目的本财务制度管理制度内审旨在规范公司内部财务审计工作，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务制度管理内部审计工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和公司内部规章制度制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算编制、执行、资金管理、资产管理、成本费用控制、财务报表编制等各个环节。4.重要性原则：根据公司财务活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责组织实施财务制度管理制度内审工作。内部审计部门在公司董事会或管理层的直接领导下开展工作，向董事会或管理层报告审计工作情况。（二）审计人员配备内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员。审计人员应具备会计、审计、财务管理等相关专业知识，熟悉国家法律法规和公司财务制度，具有良好的职业道德和沟通协调能力。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和财务工作重点，制定年度财务制度管理内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员分工等。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对公司财务制度执行情况、财务收支、财务报表等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计建议和整改要求进行跟踪检查，督促被审计部门落实整改措施，确保审计问题得到有效解决。5.参与公司财务管理和内部控制建设：根据审计工作中发现的问题，提出改进公司财务管理和内部控制的建议，为公司完善财务制度和管理流程提供参考。（四）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应保持独立、客观、公正地态度，不得与被审计部门或个人存在利益关系，不得接受被审计部门或个人的贿赂、宴请等不正当利益。3.保守秘密：审计人员应保守在审计工作中知悉的公司商业秘密和财务信息，不得泄露给无关人员。在审计工作中，审计人员应诚实守信、勤勉尽责，不断提高自身业务素质和职业道德水平。三、审计内容与程序（一）审计内容1.财务制度执行情况审计检查公司各项财务制度的制定是否符合国家法律法规和公司实际情况，是否完善、合理。审查公司财务制度的执行情况是否到位，是否存在违反财务制度的行为。评估公司财务制度的执行效果，是否有效防范了财务风险，提高了财务管理水平。2.财务收支审计审查公司各项收入是否真实、合法、完整，是否及时足额入账，有无截留、挪用、隐瞒收入等问题。检查公司各项支出是否符合国家法律法规和公司财务制度规定，是否真实、合理、合规，有无虚列支出、浪费资金等问题。对公司重大财务收支事项进行专项审计，审查其决策程序是否合规，资金使用是否效益。3.财务报表审计审查公司财务报表的编制是否符合《企业会计准则》和公司财务制度规定，是否真实、准确、完整。检查财务报表的勾稽关系是否正确，报表数据与账簿记录是否一致，有无账表不符的情况。对财务报表中的重要项目进行分析性复核，评估财务报表的合理性和可靠性。4.预算管理审计审查公司预算编制是否科学、合理，是否符合公司战略目标和经营计划，预算指标是否分解落实到各部门和各岗位。检查公司预算执行情况，分析预算差异原因，评估预算执行效果，有无超预算支出或预算执行不力的情况。对公司预算调整的必要性和合理性进行审查，检查预算调整程序是否合规。5.资金管理审计审查公司资金管理制度是否健全，资金收支审批流程是否规范。检查公司资金的安全性，包括货币资金、银行存款、有价证券等的管理情况，有无资金被盗、挪用等风险。评估公司资金的使用效益，分析资金闲置或短缺的原因，提出优化资金配置的建议。6.资产管理审计审查公司资产管理制度是否完善，资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否规范。检查公司固定资产、流动资产、无形资产等的账实是否相符，有无资产流失的情况。对公司资产的使用效益进行评估，分析资产闲置或低效使用的原因，提出盘活资产、提高资产使用效益的建议。7.成本费用控制审计审查公司成本费用管理制度是否健全，成本费用核算方法是否合理。检查公司成本费用的发生是否真实、合规，有无虚增成本、费用不实等问题。对公司成本费用控制情况进行分析评价，找出成本费用控制的薄弱环节，提出降低成本费用的措施和建议。（二）审计程序1.审计准备阶段根据公司年度经营目标和财务工作重点，结合公司实际情况，制定年度财务制度管理内部审计计划。成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。收集与审计项目相关的法律法规、公司财务制度、财务报表、会计凭证等资料，了解被审计部门的基本情况和财务状况。制定审计方案，确定审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。2.审计实施阶段审计组进驻被审计部门，召开审计进点会，向被审计部门介绍审计目的、范围、内容和程序，要求被审计部门提供相关资料，并配合审计工作。审计人员通过查阅会计凭证、账簿、报表等资料，检查财务制度执行情况，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计人员可以采用询问、观察、盘点、函证、分析性复核等审计方法，对审计事项进行深入调查和核实。在审计过程中，审计人员应与被审计部门保持沟通，及时了解审计进展情况，解答被审计部门提出的问题。3.审计报告阶段审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。审计组将审计报告初稿提交给内部审计部门负责人审核，内部审计部门负责人对审计报告的内容、格式、审计意见和建议等进行审核，提出修改意见。审计组根据内部审计部门负责人的审核意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。内部审计部门将正式审计报告提交给公司董事会或管理层，并抄送被审计部门。4.审计整改阶段被审计部门收到审计报告后，应认真分析审计报告中提出的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告给公司董事会或管理层。内部审计部门对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促被审计部门落实整改措施，确保审计问题得到有效解决。对整改不力的被审计部门，内部审计部门应提出批评意见，并将整改情况纳入公司绩效考核体系。四、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告的内容审计概况：包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等。审计发现的问题：详细描述审计过程中发现的财务制度执行、财务收支、财务报表、预算管理、资金管理、资产管理、成本费用控制等方面存在的问题。审计结论：对审计发现的问题进行分析和评价，得出审计结论，明确问题的性质和严重程度。审计建议：针对审计发现的问题，提出具体的审计建议，包括改进措施、加强管理的建议等。2.审计报告的格式审计报告应采用统一的格式，包括标题、编号、主送单位、正文、附件、落款等部分。标题应简洁明了，准确反映审计项目的内容。编号应按照公司内部审计报告编号规则进行编制。主送单位应明确审计报告的送达对象，一般为公司董事会或管理层。正文应按照审计报告的内容要求进行撰写，语言表达应准确、清晰、简洁。附件应包括审计工作底稿、相关证据资料等。落款应注明审计部门名称和审计报告日期。3.审计报告的审批与发放审计报告初稿完成后，应提交给内部审计部门负责人审核，内部审计部门负责人审核通过后，报公司董事会或管理层审批。在审计报告获得公司董事会或管理层批准后，由内部审计部门将审计报告发放给被审计部门和相关部门。（二）档案管理1.审计档案的内容审计计划：包括年度审计计划、专项审计计划等。审计方案：包括审计项目的审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等。审计工作底稿：包括审计过程中收集的各种证据资料、审计记录等。审计报告：包括审计报告初稿、正式审计报告等。被审计部门的反馈意见和整改情况报告。其他与审计项目相关的资料，如审计通知书、审计进点会记录、审计沟通记录等。2.审计档案的整理与归档审计项目结束后，审计人员应及时对审计档案进行整理，按照审计档案的内容分类，将相关资料进行编号、装订