砂石矿财务制度

PAGE砂石矿财务制度一、总则（一）目的为了加强砂石矿企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障企业资产安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本砂石矿实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本砂石矿企业及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为企业决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高企业经济效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责全矿的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业职称。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业决策提供财务支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.财务管理人员职责制定和完善财务管理制度和流程，组织实施财务管理工作。参与企业财务预算的编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和评价。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效益。开展财务分析工作，为企业经营决策提供财务建议和风险预警。3.资金管理人员职责负责资金的收付、结算和保管工作，确保资金安全。监控资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。办理银行开户、销户等相关手续，维护良好的银企关系。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，财务部门应会同各部门根据企业发展战略和年度经营目标，编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容。2.月度预算编制各部门应根据年度预算分解编制月度预算，并报送财务部门。财务部门对月度预算进行汇总和审核，结合企业实际经营情况，对月度预算进行调整和平衡。（二）预算执行与控制1.严格执行财务预算，各部门应按照预算安排组织生产经营活动，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.加强预算外支出管理，对于预算外支出，应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合理、必要。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，经相关部门审核后报企业领导审批。3.财务部门根据审批后的预算调整申请，对预算进行相应调整，并及时更新预算执行情况。四、收入管理（一）销售收入确认1.砂石矿产品销售收入应按照合同约定或实际交付情况确认。2.销售实现时，应开具合法有效的发票，并及时进行账务处理。（二）销售价格管理1.砂石矿产品销售价格应根据市场行情、成本变动等因素合理确定。2.建立销售价格审批制度，对于重大价格调整，应报企业领导审批。（三）应收账款管理1.加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款，应及时采取催收措施，降低坏账风险。3.建立坏账核销制度，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。五、成本费用管理（一）成本核算1.砂石矿生产成本核算应按照规定的成本核算方法进行，准确归集和分配各项成本费用。2.成本核算应包括原材料、燃料、动力、人工、设备折旧等主要成本项目。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.严格控制各项费用支出，建立费用审批制度，明确费用报销标准和审批流程。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门审核后报财务部门审批。3.加强对差旅费、业务招待费、办公费等重点费用的管理，严格控制费用支出规模。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产应按照规定进行分类和计价，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限应符合国家相关规定。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（二）流动资产（存货）管理1.存货应按照实际成本计价，建立存货台账，记录存货的收发存情况。2.定期对存货进行清查盘点，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。3.加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，降低存货损耗和积压。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产应按照规定进行计价和摊销，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。2.其他资产应按照相关规定进行管理，确保资产安全完整。七、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、可靠。3.建立资金筹集审批制度，对于重大资金筹集事项，应报企业领导审批。（二）资金使用1.严格按照资金预算安排使用资金，确保资金使用合理、合规。2.加强资金支付管理，建立资金支付审批制度，明确支付流程和审批权限。3.严禁挪用资金，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强与银行的沟通与合作，确保资金结算及时、准确。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金流动情况进行分析和监控。2.及时发现和解决资金管理中存在的问题，防范资金风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和企业财务管理制度的要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及相关附注。3.财务报告应真实、准确、完整，及时报送企业领导和相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为企业决策提供有价值的信息。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进企业财务管理水平的提高。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本、资产、资金等各个方面。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.