股份化发廊财务制度

PAGE股份化发廊财务制度一、总则（一）目的为了规范股份化发廊的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障发廊的健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本发廊实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[发廊名称]及其所属各部门、各营业网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映发廊的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责发廊的财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位。（二）人员职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织财务预算、决算的编制和执行分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。组织财务报表的编制和分析，定期向上级汇报财务状况和经营成果。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。指导和监督会计、出纳等岗位的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计负责会计凭证的编制、审核和记账工作，确保会计核算准确无误。按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目和账簿，进行账务处理。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据真实、准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证档案资料的安全和完整。协助财务经理进行财务预算、决算的编制和执行分析工作。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税务成本。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据安全。协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关资金数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.年度预算编制：每年末，财务部根据发廊的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算审批：各部门编制的预算经部门负责人审核后报财务部，财务部汇总审核后提交管理层审批。经批准的预算作为年度财务工作的指导依据。3.预算执行与监控：各部门严格按照预算执行，财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。如遇重大事项影响预算执行，需及时向管理层报告并申请调整预算。4.预算调整：因客观原因需要调整预算时，由相关部门提出申请，经财务部审核后报管理层审批。调整后的预算需重新下达执行。（二）收入管理制度1.收入确认原则：发廊按照与客户签订的服务合同或协议，在提供服务并取得客户确认后确认收入。对于预收款项，在实际提供服务时按照规定比例分期确认收入。2.收入核算：会计人员按照规定的会计科目对发廊的各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、准确。3.收款管理：出纳负责收取客户款项，及时开具收款凭证，并按照规定及时缴存银行。对于应收账款，财务部门应定期进行核对和催收，确保款项及时收回。4.收入分析：财务部定期对收入情况进行分析，分析收入结构、增长趋势等，为管理层提供决策支持，以便及时调整经营策略。（三）成本费用管理制度1.成本费用分类：发廊的成本费用主要包括原材料成本、人工成本、房租水电费、设备折旧、营销费用、管理费用等。2.成本费用核算：会计人员按照规定的成本核算方法对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、准确。3.成本费用控制：各部门应严格控制成本费用支出，制定合理的成本费用预算，并按照预算执行。对于超预算的成本费用支出，需经相关负责人审批。财务部定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。4.费用报销审批：员工发生的费用报销需填写费用报销单，按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，出纳方可给予报销。报销凭证需真实、合法、有效，否则不予报销。（四）资金管理制度1.资金筹集：根据发廊的经营需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。财务经理负责资金筹集的组织和协调工作，确保资金及时足额到位。2.资金使用：建立资金使用审批制度，严格按照审批权限和流程使用资金。重大资金支出需经管理层集体决策。资金使用应遵循安全、效益的原则，确保资金合理使用。3.资金调度：财务部根据发廊的资金状况和经营需要，合理调度资金，确保资金收支平衡。定期对资金进行盘点和清查，保证资金安全。4.银行账户管理：规范银行账户的开设、使用和撤销，严格按照银行账户管理规定进行操作。定期核对银行账户余额，确保账实相符。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置：根据发廊的经营需要和发展规划，制定固定资产购置计划。固定资产购置需经相关负责人审批，按照规定的采购程序进行采购。2.固定资产核算：会计人员按照固定资产核算方法对固定资产进行准确核算，及时登记固定资产卡片和台账，反映固定资产的增减变动情况。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧政策和方法计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、合理。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因并按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置需经相关负责人审批，按照规定的程序进行处置。处置收入及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（六）财务报告与分析制度1.财务报告编制：财务部定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和时间要求报送管理层和相关部门。2.财务分析：财务部定期对财务报告进行分析，分析发廊的财务状况、经营成果和现金流量情况。通过财务比率分析、趋势分析等方法，找出存在的问题和潜在风险，并提出改进建议和措施。3.财务报告审批：财务报告经财务经理审核后报管理层审批。管理层应对财务报告进行认真审查，对财务分析结果进行研究和决策。四、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部建立健全内部监督制度，对财务活动进行日常监督。会计人员在进行会计核算时，应严格按照财务制度和会计准则的要求进行操作，确保财务信息真实、准确。2.财务经理定期对财务工作进行检查和监督，发现问题及时督促整改。对违反财务制度的行为，应及时制止并报告管理层。（二）外部审计1.发廊定期聘请外部审计机构对财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。2.积极配合外部审计机构的工作，提供审计所需的资料和信息。对于审计提出的问题和建议，应认真研究并及时整改。五、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。（二）档案整理会计人员按照会计档案管理办法的规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定进行销毁。（四）档案查阅因工作需要查阅财务档案时，需填写档案查阅申请表，经相关负责人审