医院存货财务制度

PAGE医院存货财务制度一、总则（一）目的为了加强医院存货管理，规范存货财务核算，保障医院资产安全，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及医院财务管理制度，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门涉及的存货采购、验收、存储、发出、盘点等环节的财务管理与核算。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保存货管理活动合法合规。2.准确性原则存货财务核算应准确反映存货的增减变动及结存情况，保证财务数据真实可靠。3.及时性原则及时记录存货的收发存信息，定期进行盘点和账务核对，确保账实相符。4.效益性原则在保证医疗业务正常开展的前提下，合理控制存货库存水平，降低存货成本，提高资金使用效益。二、存货的分类与计价（一）存货分类1.药品包括西药、中成药、中草药等，是医院用于治疗患者疾病的重要物资。2.卫生材料如纱布、绷带、注射器、输液器等，直接用于医疗服务过程中的消耗性材料。3.低值易耗品单价较低、使用年限较短的物品，如听诊器、体温计、换药碗等。4.其他材料如办公用品、维修材料、消毒用品等，为医院日常运营提供支持的各类材料。（二）存货计价1.购入的存货，按实际成本计价。实际成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及按规定应计入成本的税金和其他费用。2.自制的存货，按制造过程中的各项实际支出计价。3.委托外单位加工完成的存货，按实际耗用的原材料或者半成品成本、加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金计价。4.投资者投入的存货，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。5.盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格入账。三、存货的采购管理（一）采购计划1.各科室应根据医疗业务需求，结合库存情况，定期编制存货采购计划。采购计划应明确存货的名称、规格、数量、预计采购时间等内容。2.医院物资管理部门负责汇总各科室采购计划，结合医院整体预算和库存状况，进行综合平衡，编制全院年度、季度和月度存货采购计划。（二）采购审批1.采购计划经科室负责人审核签字后，报物资管理部门审批。物资管理部门应重点审核采购计划的合理性、必要性以及库存情况，确保采购计划符合医院实际需求。2.对于金额较大的重要物资采购，需提交医院领导审批。审批通过后方可组织实施采购。（三）采购实施1.医院应建立健全采购管理制度，规范采购流程。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应根据采购项目的特点和要求选择合适的采购方式。2.采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。3.采购物资到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收合格的物资，由验收人员填写验收单，并办理入库手续；验收不合格的物资，应及时与供应商协商处理。四、存货的验收入库管理（一）验收人员职责1.物资管理部门应指定专人负责存货验收工作。验收人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉各类存货的验收标准和方法。2.验收人员应严格按照采购合同和相关标准对到货存货的数量、规格、质量等进行认真验收，确保验收结果准确无误。（二）验收程序1.验收人员收到采购物资后，应核对送货单与采购合同是否一致，包括物资名称、规格、数量、供应商等信息。2.对存货的数量进行清点，检查是否与送货单一致。对于贵重物资、易燃易爆物资等，应进行重点核对。3.按照相关质量标准对存货的质量进行检验。对于药品、卫生材料等涉及医疗安全的物资，应严格把关，确保质量合格。4.验收合格的存货，验收人员应在验收单上签字确认，并办理入库手续。入库单应注明存货的名称、规格、数量、入库日期等信息。5.验收不合格的存货，验收人员应及时填写验收不合格报告，注明不合格原因，并通知采购部门与供应商协商处理。（三）入库管理1.仓库管理人员应根据验收人员签字确认的入库单，及时办理存货入库手续。入库时，应按照存货的类别、规格、批次等进行分类存放，确保仓库布局合理，便于存货的收发和管理。2.仓库应建立存货明细账，详细记录存货的出入库情况，包括日期,凭证号、摘要、收入、发出、结存等信息。仓库管理人员应定期核对存货明细账与实物，确保账实相符。五、存货的存储管理（一）仓库环境要求1.医院应设置专门的仓库用于存货存储，仓库应具备良好的通风、防潮,防虫、防火、防盗等条件，确保存货安全。2.对于有特殊存储要求的存货，如易燃易爆药品,贵重物资等，应设置专门的存储区域，并配备相应的安全设施和防护设备。（二）存货保管措施1.仓库管理人员应定期对存货进行检查和盘点，及时发现存货的损坏、变质、过期等情况，并采取相应的措施进行处理。2.对存货的存放应进行合理规划，遵循先进先出的原则，避免存货积压过期。对于有效期较短的存货，应重点监控，确保在有效期内使用。3.仓库应建立健全存货保管制度，明确仓库管理人员的职责，加强对仓库的日常管理。严禁无关人员进入仓库，确保仓库安全。（三）库存盘点1.医院应定期组织存货盘点工作，盘点周期可根据实际情况确定，一般为每月、每季度或每年进行一次全面盘点。2.盘点工作应由物资管理部门牵头，组织财务部门、仓库管理人员等相关人员共同参与。盘点人员应认真核对存货的实物数量与账面数量，确保账实相符。3.盘点结束后，应编制存货盘点报告，详细记录盘点情况，包括盘盈、盘亏的存货名称、数量、金额及原因等。对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定进行账务处理。六、存货的发出管理（一）发出原则1.存货发出应遵循先进先出、保证医疗需求的原则。各科室领用存货时，应按照实际需要领用，不得随意多领或少领。2.对于贵重物资、限量供应物资等，应严格按照规定的审批程序进行领用，确保物资使用合理、安全。（二）领用审批1.各科室领用存货时，应填写领用申请表，注明领用存货的名称、规格、数量、用途等信息，并经科室负责人签字审核。2.领用申请表经物资管理部门审批后，仓库管理人员方可根据审批后的申请表办理发货手续。对于金额较大的存货领用，需提交医院领导审批。（三）发货程序1.仓库管理人员应根据审批后的领用申请表，及时办理存货发货手续。发货时，应认真核对领用申请表与实物，确保发货准确无误。2.发货后，仓库管理人员应在领用申请表上签字确认，并登记存货明细账，减少库存数量。同时，应将领用申请表交财务部门作为记账依据。3.财务部门应根据领用申请表和仓库发货记录，及时进行账务处理，记录存货的发出成本和领用科室。七、存货的成本核算（一）成本核算方法1.医院存货成本核算采用加权平均法。加权平均单价计算公式为：加权平均单价=（期初存货成本+本期购入存货成本）÷（期初存货数量+本期购入存货数量）。2.发出存货成本=发出存货数量×加权平均单价。（二）成本核算流程1.仓库管理人员应定期将存货出入库信息传递给财务部门，财务部门根据仓库提供的资料，计算存货的加权平均单价和发出存货成本。2.财务部门应按照科室、存货类别等进行成本核算，编制存货成本报表，反映各科室存货成本的发生情况。3.成本核算结果应与存货明细账、领用申请表等进行核对，确保成本核算准确无误。八、存货的财务监督与检查（一）内部审计监督1.医院内部审计部门应定期对存货管理情况进行审计监督，检查存货采购、验收、存储、发出、盘点等环节的内部控制制度执行情况，发现问题及时提出整改建议。2.审计部门应重点关注存货的采购价格合理性、库存管理情况、成本核算准确性等方面，确保医院存货管理规范、高效。（二）财务部门检查1.财务部门应定期对存货账务进行检查，核对存货明细账与总账、报表数据是否一致，检查存货收发存凭证是否齐全、合规。2.财务人员应深入仓库实地查看存货实物，核实账实是否相符，检查存货的存储条件是否符合要求，有无积压、变质等情况。（三）问题整改1.对于审计监督和财务检查中发现的问题，相关部门应及时进行整改。整改措施应明确责任部门、责任人、整