玉器公司财务制度

PAGE玉器公司财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范[玉器公司名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务发展需要和内部控制要求，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效有序运行。2.财务人员配备公司配备具有专业资格和丰富经验的财务人员，财务人员应具备扎实的财务专业知识、熟练的财务软件操作技能以及良好的职业道德和沟通协调能力。财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务政策，组织编制财务预算和财务报告，参与公司重大决策，监督财务制度的执行情况，协调与外部相关部门的关系等。会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，负责财务数据的收集、整理和分析，协助财务负责人进行财务预算编制和成本控制等。出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和有关票据，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全等。三、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和公司相关制度的要求。真实性原则：预算编制应以实际发生的经济业务为基础，真实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：预算编制应涵盖公司所有的收入和支出项目，确保预算的全面性和完整性。准确性原则：预算编制应根据公司历史数据、市场情况和业务发展规划等进行科学合理的预测和分析，提高预算的准确性和可靠性。及时性原则：预算编制应按照规定的时间节点完成，确保预算的及时执行和有效控制。2.预算编制方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：公司财务管理部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司下达的预算编制通知，结合本部门的业务特点和工作安排，编制本部门的预算草案，并上报财务管理部门。财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据意见进行修改后再次上报。财务管理部门对审核通过的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算审批与下达：公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后，由公司财务管理部门下达各部门执行。4.预算执行与控制分解预算指标：公司财务管理部门将年度预算指标分解到各季度、各月份，并下达给各部门。各部门应将分解后的预算指标进一步细化到具体的岗位和个人，确保预算指标的有效执行。建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，反馈预算执行过程中的进展情况、存在的问题及改进措施等。预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。经公司管理层审批通过的预算调整申请，由财务管理部门下达各部门执行。四、资金管理1.资金筹集：公司应根据业务发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司在进行资金筹集时，应严格按照国家法律法规和相关政策要求办理相关手续，确保资金筹集活动的合规性。2.资金使用资金审批流程：公司建立严格的资金审批制度，明确资金使用的审批权限和审批流程。所有资金支出必须经过严格的审批，未经审批不得擅自支付。资金审批流程一般包括：经办人填写资金支付申请单，说明资金用途、金额、支付方式等；部门负责人审核，确认资金支出的必要性和合理性；财务负责人审核，审核资金支付的合规性和资金来源的可靠性；公司管理层审批，根据资金支出的金额大小和重要程度，由公司管理层进行最终审批。资金支付方式：公司资金支付方式主要包括现金支付、银行转账支付、支票支付等。对于金额较大的资金支出，应优先采用银行转账支付方式，确保资金支付的安全性和可追溯性。资金使用范围：公司资金应主要用于公司的生产经营活动、投资活动、研发活动等，不得用于与公司生产经营无关的支出。公司应严格控制资金使用范围，确保资金使用的合理性和有效性。3.资金内部控制不相容岗位分离：公司应建立资金业务的不相容岗位分离制度，明确资金业务的审批、经办、复核、记账等岗位的职责权限，确保资金业务的各个环节相互制约、相互监督。资金安全管理：公司应加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金的安全存放和安全使用。如设置保险柜存放现金，安装监控设备，加强对银行账户的管理等。资金风险管理：公司应建立资金风险预警机制，对资金业务进行风险评估和风险监控，及时发现和防范资金风险。如关注资金流动性风险、利率风险、汇率风险等，采取相应的风险应对措施。五、资产管理1.固定资产管理固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置：公司购置固定资产应按照公司预算管理要求进行审批，确保固定资产购置的必要性和合理性。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同，确保采购过程的合规性和透明度。固定资产折旧：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查工作应由财务管理部门牵头，会同资产管理部门、使用部门等共同进行。清查结果应形成报告，对发现的问题及时进行处理。2.存货管理存货定义与分类：存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。存货采购：公司存货采购应按照公司预算管理要求进行审批，确保存货采购的必要性和合理性。存货采购应通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同，确保采购过程的合规性和透明度。存货核算：公司应按照国家统一的会计制度规定，对存货进行核算，准确记录存货的采购、入库、发出、结存等情况。存货核算应采用先进先出法、加权平均法等方法，确保存货成本的准确计算。存货清查：公司应定期对存货进行清查，确保存货账实相符。存货清查工作应由财务管理部门牵头，会同资产管理部门、使用部门等共同进行。清查结果应形成报告，对发现的问题及时进行处理。3.无形资产与其他资产管理无形资产：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行核算，合理确定无形资产的使用寿命和摊销方法，计提无形资产摊销。其他资产：其他资产是指除固定资产、存货、无形资产等以外的资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等。公司应按照国家统一的会计制度规定，对其他资产进行核算，确保其他资产的准确记录和有效管理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则：公司应按照配比原则进行成本费用核算，将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。划分收益性支出与资本性支出原则：公司应按照划分收益性支出与资本性支出原则进行成本费用核算，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。2.成本费用核算方法生产成本核算：公司生产成本核算应采用品种法、分批法、分步法等方法，根据生产特点和管理要求选择合适的成本核算方法。生产成本核算应准确记录生产过程中的各项成本费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等，确保生产成本的准确计算。期间费用核算：公司期间费用核算应按照费用的性质和用途进行分类核算，包括销售费用、管理费用、财务费用等。期间费用核算应准确记录各项费用的发生情况，确保期间费用的准确计算。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度：公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任等，加强对成本费用的控制和管理。制定成本费用预算：公司应根据历史数据、市场情况和业务发展规划等，制定成本费用预算，并将成本费用预算分解到各部门、各岗位，确保成本费用预算的有效执行。加强成本费用分析与考核：公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中存在的问题和原因，并采取有效措施加以改进。同时，公司应建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核，确保成本费用控制目标的实现。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司应按照国家统一的会计制度规定，根据销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等交易的特点，合理确定收入的确认原则和方法。一般情况下，销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算方法公司应按照国家统一的会计制度规定，对收入进行核算，准确记录收入的取得情况。收入核算应根据不同的收入类型，采用相应的核算方法，如销售商品收入应按照销售价格和销售数量进行核算，提供劳务收入应按照完工进度或实际发生的成本进行核算等。3.利润分配管理利润分配原则：公司利润分配应遵循依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方面利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则等。公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配的合法性和合理性。利润分配顺序：公司利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。公司应按照上述利润分配顺序进行利润分配，确保利润分配的有序进行。利润分配方案制定与审批：公司应根据当年实现净利润情况和利润分配政策，制定利润分配方案。利润分配方案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后，由公司财务管理部门按照规定进行利润分配。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务报告内容：公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等。财务报告应按照国家统一的会计制度规定编制，真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制要求：公司应按照规定的会计期间和结账日进行结账，确保财务数据的准确性和及时性。财务报告编制应严格按照会计核算方法和财务报表格式进行，不得随意变更。财务报告编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报告的质量。2.财务分析财务分析目的：公司财务分析的目的是为了评价公司的财务状况和经营成果，为公司管理层决策提供依据。财务分析应重点关注公司的偿债能力（如资产负债率、流动比率等）、营运能力（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力（如毛利率、净利率等）等方面的指标。财务分析方法：公司财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对公司财务数据进行分析和评价。财务分析应结合公司实际情况，深入分析各项财务指标的变化原因和影响因素，为公司管理层决策提供有价值的信息。财务分析报告：公司应定期编制财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，并提出改进建议和措施。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容，确保财务分析报告的实用性和指导性。九、内部控制与审计监督1.内部控制制度内部控制目标：公司内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。内部控制原则：公司内部控制应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原