新公司会计财务制度

PAGE新公司会计财务制度总则1.目的本制度的目的在于规范公司的会计财务行为，确保公司财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司的决策提供可靠的财务依据，保障公司的稳健运行，维护投资者及利益相关者的合法权益。2.适用范围本制度适用于本公司及其下属所有子公司、分公司和各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据计算、记录和报告应符合规定。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面记录财务信息，不得遗漏重要事项。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度和流程。编制财务预算、决算报告，进行财务分析和预测。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。税务筹划与申报，依法纳税。参与公司重大决策，提供财务意见和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门工作，组织制定和实施财务战略、规划和制度。领导财务团队，进行财务人员的培训、考核和管理。审核财务报表和重要财务文件，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计主管负责财务核算工作的组织和管理，确保财务数据准确、及时。审核会计凭证和财务报表，监督会计核算流程。协助财务经理制定和完善财务管理制度。组织财务人员进行业务学习和培训。会计按照会计准则和制度进行日常账务处理，编制记账凭证。登记各类账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。协助编制财务报表和财务分析报告。负责财务档案的整理和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券和有关印章、票据。协助编制资金报表。会计核算1.会计政策与估计公司根据国家统一的会计准则和制度，结合自身实际情况，制定适合本公司的会计政策，包括会计期间、记账本位币、会计核算方法等。会计估计应基于可靠的证据和合理的假设，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行，并在财务报表附注中披露。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计信息的一致性和可比性。根据公司业务特点和管理需要，可在统一会计科目的基础上进行适当的明细科目设置。3.记账方法与凭证编制采用借贷记账法进行会计核算。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。4.账簿登记与管理按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。账簿记录应清晰、准确、完整，定期核对账目，发现问题及时更正。账簿应妥善保管，期满后按照规定进行归档和销毁。5.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应按照会计准则和制度的规定编制，数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理、公司负责人审核签字盖章，并加盖公司公章后对外报送。资金管理1.资金预算公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容。资金预算应经各部门审核后报财务部门汇总，由财务经理审核，公司负责人审批后执行。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中的问题。2.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保筹资渠道合法、合规。对筹集资金的成本、风险进行评估和控制，选择最优筹资方案。3.资金使用建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司的生产经营和发展。加强对资金支出的审核和监控，防止资金浪费和滥用。4.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付的安全、及时、准确。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。5.资金监控与风险管理建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和预警资金风险。对资金风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施，防范资金链断裂等风险。加强对资金管理人员的培训和考核，提高资金管理水平和风险意识。资产管理1.货币资金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期清理银行账户，防止出租、出借银行账户。对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款。对应收账款计提坏账准备，合理估计坏账损失。3.存货管理存货计价方法：采用先进先出法、加权平均法等符合会计准则的方法对存货进行计价。存货采购：制定存货采购计划，严格控制采购成本，确保存货质量。存货验收：建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货数量、质量符合要求。存货保管：加强存货保管，定期盘点存货，确保存货安全。存货发出：按照规定的存货发出计价方法进行核算，确保发出存货成本准确。4.固定资产管理固定资产确认标准：符合固定资产定义，使用寿命超过一个会计年度，单位价值较高的资产确认为固定资产。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况选择合适的折旧方法，如年限平均法、双倍余额递减法等，定期计提折旧。固定资产购置与处置：制定固定资产购置计划，按照规定程序进行审批和采购。对闲置、报废的固定资产及时进行处置，确保资产的合理利用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、状态和价值，发现问题及时处理。5.无形资产与其他资产无形资产：包括专利权、商标权、著作权等，按照规定进行确认、计量和摊销。其他资产：如长期待摊费用等，按照相关规定进行核算和管理。成本费用管理1.成本核算方法根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。明确成本核算对象、成本项目和成本计算期，确保成本核算准确、及时。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算和定额，严格控制成本费用支出。加强对成本费用的分析和考核，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。3.费用报销管理费用报销范围：明确公司允许报销的费用范围，包括差旅费、业务招待费、办公费等。费用报销流程：制定费用报销流程，规定报销凭证的要求、审批权限和报销时间等。费用报销审批：严格按照审批权限进行费用报销审批。对不符合规定的费用报销申请，不予批准。利润及利润分配管理1.利润核算按照会计准则和制度的规定，准确核算公司的营业收入、营业成本、期间费用、税金及附加等，计算公司的利润总额和净利润。对利润核算过程中的收入确认、成本结转等关键环节进行严格审核和控制。2.利润分配根据公司章程和相关法律法规的规定，制定公司的利润分配政策。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。利润分配方案应经公司董事会审议通过，报股东大会批准后执行。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报及时、准确。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理识别、评估和应对税务风险，防范税务违法行为。加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。财务内部控制与审计1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。明确内部控制的目标、原则、方法和程序，确保内部控制有效执行。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计应重点关注财务内部控制的执行情况、财务信息的真实性和准确性、资金使用的合规性等。对内部审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。财务信息管理1.财务信息系统建立先进、适用的财务信息