询价公司财务制度

PAGE询价公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范询价公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康持续发展。（二）适用范围本制度适用于询价公司及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定和流程应明确、准确，避免歧义。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息的准确性和及时性。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务制度、财务预算、财务计划等。负责公司财务决策，参与公司重大投资、融资、利润分配等方案的制定。监督公司财务工作的执行情况，定期对财务状况进行分析和评估。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的审核、记账、结账等工作，确保账务处理的准确性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格审核原始凭证。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。定期盘点现金，确保现金账实相符。（四）财务人员培训与考核1.公司应定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理知识等。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、工作态度、专业能力等进行考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有的收入和支出项目，做到不遗漏。3.准确性原则：预算数据应真实、准确，具有可操作性。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、收入和成本变动较小的项目。2.弹性预算法：根据业务量的变动情况，编制不同业务量水平下的预算，适用于业务量波动较大的项目。3.零基预算法：不考虑以往的预算情况，一切从实际需要出发，编制预算，适用于费用支出的预算编制。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审批。5.预算下达：经董事会审批通过的年度预算，由公司管理层下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现重大偏差的项目，应及时调整预算，并报公司管理层审批。（五）预算调整1.预算调整的条件：当公司内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整的程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整的审批：预算调整申请经公司管理层审批通过后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）收入范围公司的收入包括询价业务收入、咨询服务收入、其他业务收入等。(二)收入确认原则1.询价业务收入：在完成询价项目并取得客户确认后，按照合同约定的金额确认收入。2.咨询服务收入：按照合同约定的服务进度和完成情况，分期确认收入。3.其他业务收入：在实现相关经济利益时确认收入。（三）收入核算与管理流程1.业务部门签订合同：业务部门与客户签订业务合同，明确业务内容、金额、付款方式等条款。2.合同提交财务部门备案：业务部门将签订的合同提交财务部门备案，财务部门对合同条款进行审核，确保收入确认的准确性。3.业务执行与收入确认：业务部门按照合同约定执行项目，完成后提交收入确认申请，财务部门根据收入确认原则进行审核确认，并进行账务处理。4.收款管理：财务部门负责跟踪客户付款情况，及时与客户沟通催款，确保款项及时足额收回。（四）收入分析与考核1.财务部门定期对公司收入情况进行分析，包括收入结构、收入增长趋势、客户分布等，为公司决策提供依据。2.建立收入考核机制，对业务部门的收入完成情况进行考核，考核结果与业务部门的绩效挂钩。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：与业务项目直接相关的成本，如人工成本、材料成本、设备租赁成本等。2.间接成本：为组织和管理公司经营活动而发生的成本，如办公费用成本、差旅费成本、水电费成本等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，不计入业务项目成本，直接计入当期损益。（二）成本费用控制原则1.合理性原则：成本费用支出应符合公司经营活动的需要，具有合理性。2.效益性原则：在保证业务质量的前提下，尽量降低成本费用，提高经济效益。3.预算控制原则：成本费用支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。4.审批控制原则：各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（三）成本费用核算方法1.直接成本核算：按照业务项目分别核算直接成本，准确归集到各项目中。2.间接成本分摊：采用合理的方法将间接成本分摊到各业务项目中，如按照业务收入比例、工时比例等进行分摊。3.期间费用核算：期间费用按照发生的期间直接计入当期损益。（四）成本费用审批流程1.费用申请：各部门根据业务需要，填写费用申请表，说明费用的用途、金额、支付方式等。2.部门负责人审核：部门负责人对费用申请进行审核，确认其合理性和必要性。3.财务部门审核：财务部门对费用申请进行审核，重点审核费用是否符合预算、是否符合财务制度规定等。4.公司领导审批：经财务部门审核通过的费用申请，报公司领导审批。5.费用报销：费用发生后，报销人按照公司规定的报销流程进行报销，提供相关的发票、凭证等。财务部门审核无误后，予以报销。（五）成本费用分析与控制措施1.财务部门定期对公司成本费用情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。2.针对成本费用控制中存在的问题，制定相应的控制措施，如优化业务流程、降低采购成本、加强费用管理等。3.建立成本费用考核机制，对各部门的成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。六、资产管理（一）资产分类公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。货币资金应严格按照国家现金管理制度和银行结算纪律进行管理，确保资金安全。2.应收账款：公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保账实相符。对于积压、过期的存货，应及时进行处理。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营需要，且价格合理。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销。3.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定的程序进行审批，确保转让与处置价格合理，符合公司利益。（五）资产减值准备1.公司应定期对各项资产进行减值测试，对于存在减值迹象的资产，应计提资产减值准备。2.资产减值准备的计提应符合国家相关会计准则的规定，确保财务信息的真实性和准确性。（六）资产清查与盘点1.公司应建立资产清查与盘点制度，定期对资产进行清查与盘点，确保资产账实相符。2.资产清查与盘点工作应由财务部门牵头，各相关部门配合进行。清查与盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算各项应纳税额，按时申报缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款，产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，优化税务结构，降低税务成本。2.税务筹划方案应经过公司管理层和税务顾问的审核，确保方案的可行性和合法性。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保公司税务处理符合法律法规的要求。（四）发票管理1.公司应加强发票管理，建立发票管理制度，规范发票的开具、取得、保管等环节。2.发票开具应按照规定的内容和要求进行，确保发票真实、合法、有效。取得的发票应及时进行审核，不符合规定的发票不得作为报销凭证。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务部门负责人应对财务报告的质量负责。（二）财务报告审核与审批1.财务报告编制完成后，应先由财务部门内部审核，确保数据的准确性和报表的规范性。2.经财务部门内部审核通过的财务报告，报公司管理层审核后，提交公司董事会审批。（三）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务结构分析、经营业绩分析、现金流量分析等，为公司决策提供依据。（四）财务信息披露1.公司应按照法律法规和公司章程的规定，及时、准确地披露财务信息。2.财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动的规范、有序进行。2.内部控制制度应包括岗位分离制度、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等，并定期进行评估和完善。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对重点部门和关键