公司财务制度手册

PAGE公司财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司资金使用效益，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作流程。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理机制。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，提供财务分析和建议。5.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。7.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务违规行为进行查处。8.配合外部审计、税务等部门的检查工作，提供相关资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度体系，优化财务管理流程，提高财务管理效率。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与公司重大经济活动的财务决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。加强财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送工作，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。参与公司资产管理，定期核对资产账目，确保资产账实相符。协助财务经理做好财务内部控制工作，防范财务风险。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照收入与费用配比原则确认当期收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报公司管理层审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家档案管理规定进行整理、装订、保管，确保档案的完整性和安全性。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案保管期满，需要销毁的，应按照规定程序进行审批和销毁。销毁时，应由财务部门和档案管理部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算草案，报财务部门汇总审核。2.财务部门应结合公司整体战略目标和资金状况，对各部门资金预算草案进行综合平衡，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。3.公司年度资金预算方案经批准后，应严格执行。各部门应按照预算安排使用资金，确需调整预算的，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层批准后进行调整。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司进行资金筹集时，应遵循合法、合规、成本效益原则，选择合适的筹资渠道和方式，降低筹资成本和风险。3.公司筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集活动合法有效。4.财务部门应加强对资金筹集活动的管理，及时掌握资金筹集进度和资金到位情况，确保资金按时足额筹集到位。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算安排执行，实行审批制度。各项资金支出应填写资金使用申请表，经相关部门负责人审核、财务经理复核、公司管理层审批后，方可办理支付手续。2.资金支付方式应根据实际情况选择，包括现金支付、银行转账、支票支付等。大额资金支出应采用银行转账方式支付。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合理、合规、有效。4.严禁未经授权的资金支出，严禁挪用、挤占公司资金。对违反资金使用规定的行为，应依法依规追究相关人员责任。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.出纳人员应严格按照资金结算制度办理资金收付业务，对每一笔资金收付都应进行认真核对，确保资金收付与相关凭证一致。3.公司应定期与银行核对账目，及时发现和解决资金结算过程中出现的问题。4.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，严禁出租、出借银行账户。五、资产管理制（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。银行存款应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，严禁白条抵库。2.应收账款销售部门应加强应收账款管理，建立客户信用档案，对客户信用状况进行评估和跟踪。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表附注中说明。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资符合质量要求，价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。存货保管应分类存放，定期盘点清查，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本准确。（二）固定资产1.固定资产购置公司固定资产购置应按照预算安排进行，确需超预算购置的，应经公司管理层批准。固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保购置资产质量可靠、价格合理。固定资产购置应签订采购合同，明确双方权利义务，确保采购活动合法有效。2.固定资产折旧公司按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查应编制清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定程序进行审批和账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产取得应按照国家法律法规和公司相关规定进行，确保取得的无形资产合法有效。无形资产取得应进行评估，合理确定入账价值。2.无形资产摊销公司按照国家规定的无形资产摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。3.无形资产处置公司无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置行为合法合规。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料应按照实际消耗数量和采购价格进行核算。直接人工应按照实际发生的工资、奖金、津贴等进行核算。制造费用应按照合理的分配方法分配计入产品成本。2.销售费用销售费用包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等。销售费用应按照实际发生额进行核算，严格控制费用支出。3.管理费用管理费用包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等。管理费用应按照规定的开支范围和标准进行核算，加强费用控制。4.财务费用财务费用包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，严格控制成本费用支出。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，并提出改进建议。3.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，但累计提取金额达到公司注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。4.向股东分配利润。公司向股东分配利润应按照股东持股比例进行。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门应根据公司当年经营成果和利润分配政策，编制利润分配方案草案，报公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后，利润分配方案草案提交公司股东大会审议批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，财务部门应按照方案进行利润分配，并进行账务处理。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、及时。3.公司应按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报，不得逾期申报或虚假申报。（二）税务核算与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定进行税务核算，准确计算应纳税额。2.财务部门应及时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。3.公司应加强对税务政策的研究和学习，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。3.对重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保公司税务处理合法合规。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整。3.提高公司资金使用效益，促进公司可持续发展。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则。内部控制应关注重要业务事项和高风险领域，确保重点控制。3.制衡性原则。内部控制应在部门和岗位之间形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则。内部控制应与公司经营规模、业务范围、风险状况等相适应。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项业务经过适当授权。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行资产清查，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的控制。6.运营分析控制：定期对公司经