存货盘点财务制度

PAGE存货盘点财务制度一、总则（一）目的为了加强公司存货管理，规范存货盘点工作，确保存货账实相符，保护公司资产安全完整，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的存货盘点管理。（三）基本原则1.真实性原则：存货盘点应如实反映存货的实际数量、价值和状况。2.准确性原则：盘点数据应准确无误，确保账实相符。3.及时性原则：定期进行存货盘点，及时发现和解决存货管理中存在的问题。4.责任明确原则：明确各部门和人员在存货盘点中的职责，确保盘点工作顺利进行。二、存货盘点的组织与分工（一）盘点领导小组成立以公司财务负责人为组长，各相关部门负责人为成员的存货盘点领导小组。其职责如下：1.负责制定存货盘点计划和方案。2.组织、协调存货盘点工作，解决盘点过程中出现的重大问题。3.审核盘点报告，对存货管理提出改进意见和建议。（二）盘点工作小组根据存货盘点的需要，成立由财务人员、仓库管理人员、采购人员、生产人员等组成的盘点工作小组。其职责如下：1.负责具体实施存货盘点工作，按照规定的方法和程序进行盘点。2.记录盘点结果，编制盘点表。3.对盘点中发现的问题进行初步调查和分析，提出处理意见。（三）各部门职责1.财务部门负责制定存货盘点财务制度，并监督制度的执行。组织存货盘点工作，审核盘点报告，进行账务处理。对存货的计价、成本核算等进行指导和监督。2.仓库管理部门负责存货的日常保管和收发工作，确保存货的安全和完整。协助盘点工作小组进行存货盘点，提供存货的相关资料和信息。对盘点中发现的存货盘盈、盘亏等情况进行记录和反馈。3.采购部门负责采购存货的相关工作，确保采购的存货符合公司要求。协助盘点工作小组核对采购订单、入库单等相关资料，对采购环节的存货进行盘点。4.生产部门负责生产过程中存货的管理和核算，确保生产用料的合理使用。协助盘点工作小组对生产线上的在产品、半成品等进行盘点。三、存货盘点的范围与内容（一）盘点范围公司所有的原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料、低值易耗品等存货。（二）盘点内容1.存货的数量：包括实际库存数量、已发出但未确认收入的数量、已收到但未入库的数量等。2.存货的质量：检查存货是否存在损坏、变质、过期等情况。3.存货的价值：按照规定的计价方法确定存货的账面价值，并与实际成本进行核对。4.存货的存放地点：核实存货的存放地点是否与账面上记录的一致。四、存货盘点的方法与程序（一）盘点方法1.实地盘点法：对存货进行实地清点，确定存货的实际数量。2.技术推算法：对于量大、成堆难以逐一清点的存货，采用技术推算法确定存货数量。3.抽样盘点法：对于价值较低、品种繁多的存货，可采用抽样盘点法进行盘点。（二）盘点程序1.制定盘点计划盘点领导小组根据公司实际情况，制定年度存货盘点计划，明确盘点的范围、时间、方法、人员分工等。盘点计划应提前通知各相关部门，以便做好准备工作。2.准备工作盘点工作小组在盘点前应收集存货的相关资料，如采购合同、入库单、出库单、发票等。对存货进行分类整理，做好盘点标记，确保盘点工作有序进行。准备好盘点所需的工具和表格，如盘点表、计算器、卡尺等。3.实施盘点盘点工作小组按照预定的盘点方法和程序，对存货进行逐一清点或抽样盘点。在盘点过程中，应认真记录存货的实际情况，包括数量、质量、存放地点等，并填写盘点表。对于盘点中发现的问题，如账实不符、存货损坏等，应及时记录并进行调查和分析。4.盘点结果汇总：盘点结束后，盘点工作小组应将盘点表进行汇总，编制存货盘点汇总表，反映存货的盘点结果。5.账实核对：财务部门根据盘点汇总表与存货明细账进行核对，找出账实差异，并编制存货盘盈盘亏报告表。6.调查分析：对存货盘盈盘亏的原因进行调查分析，明确责任部门和责任人。7.审批处理：存货盘盈盘亏报告表经盘点领导小组审核后，报公司管理层审批。根据审批意见进行相应的账务处理和责任追究。五、存货盘盈盘亏的处理（一）盘盈处理1.对于存货盘盈，应查明原因，如属于计量误差、收发错误等原因造成的，经批准后冲减当期管理费用。2.如盘盈存货涉及其他单位或个人，应及时与对方沟通协调，按照规定进行处理。（二）盘亏处理1.对于存货盘亏，应查明原因，如属于正常损耗、管理不善、自然灾害等原因造成的，经批准后分别计入当期管理费用、营业外支出等。2.如盘亏存货涉及责任人赔偿的，应及时向责任人追偿，并将赔偿款计入其他应收款。3.如盘亏存货涉及保险赔偿的，应及时向保险公司报案，按照保险合同的约定进行理赔。六、存货盘点的时间安排（一）定期盘点1.公司每年至少进行一次全面的存货盘点，一般安排在年末进行。2.各部门应在盘点前做好准备工作，确保盘点工作顺利进行。（二）不定期盘点1.根据公司实际情况，如发生重大自然灾害、意外事故、存货被盗等情况，应及时进行不定期盘点。2.不定期盘点由盘点领导小组根据需要组织实施，盘点范围和方法可根据实际情况确定。七、存货盘点的监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对存货盘点工作进行监督检查，确保盘点工作符合本制度的要求。2.内部审计部门应对盘点结果进行审核，检查账实差异的处理是否合理、合规。（二）外部监督1.公司应接受税务机关、审计机构等外部部门的监督检查，按照要求提供存