药店财务制度

PAGE药店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范药店的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障药店的稳健运营，为实现药店的战略目标提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[药店具体名称]及其下属各部门、各分支机构。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《药品经营质量管理规范》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责药店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务风险管理，防范财务风险的发生。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护药店的良好形象。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责工资、奖金等的发放工作。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计药店应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证应按照编号顺序装订成册，并妥善保管。3.会计账簿药店应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账页整洁、字迹清晰、数据准确。4.财务报表药店应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，反映药店的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应定期报送管理层和相关部门，并按照规定进行对外披露。四、财务预算1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。充分考虑药店的发展战略和经营目标，结合市场形势和历史数据，合理预测各项收入和支出。实行全员参与、上下结合的预算编制方法，提高预算的准确性和可执行性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算的执行过程中，将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年[具体时间]，财务部门根据药店的发展战略和经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求等。各部门根据预算编制方案，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成药店的年度预算草案。年度预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准。4.预算执行与控制预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并提供相关的证明材料。预算调整经管理层审议通过后，报董事会批准。五、资金管理1.资金筹集药店应根据自身的经营发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。在选择资金筹集方式时，应充分考虑资金成本、资金风险等因素。筹集资金应签订相关的合同或协议，明确双方的权利和义务。2.资金使用资金使用应按照预算安排进行，确保资金使用的合理性和效益性。严格控制资金支出，建立健全资金审批制度。重大资金支出应实行集体决策，并按照规定的程序进行审批。加强对资金使用的监督和检查，确保资金安全运行。3.资金结算药店应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全、快捷、准确。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制。定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改。加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的资金管理水平和风险意识。六、资产管理1.流动资产货币资金加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。严格执行现金管理制度和银行结算制度，规范货币资金的收付行为。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报税务机关备案。存货加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。对存货进行分类管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货的采购数量和采购时间，降低存货成本。加强对存货出入库的管理，严格执行存货出入库手续。对存货的盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时进行处理，并按照规定的程序进行审批。2.固定资产建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的核算和管理。对固定资产进行分类管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。加强对固定资产购置、处置等环节的管理，严格执行固定资产购置、处置审批制度。对固定资产的盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时进行处理，并按照规定的程序进行审批。3.无形资产加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。对无形资产进行分类管理，定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，按照规定计提无形资产摊销。加强对无形资产购置、处置等环节的管理，严格执行无形资产购置、处置审批制度。对无形资产的盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时进行处理，并按照规定的程序进行审批。七、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分配。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，真实反映药店的经营成本和费用支出情况。2.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本核算，将药店的成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括药品采购成本、直接人工成本等，间接成本包括制造费用等。按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行明细核算，确保成本费用核算的准确性。3.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。定期对成本费用进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。加强对药品采购成本的控制，通过招标采购、集中采购等方式，降低药品采购成本。加强对人工成本的控制，合理确定人员编制，优化人员结构，提高劳动效率。加强对费用支出的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。4.成本费用分析定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告。分析报告应包括成本费用的构成、变动情况、原因分析以及改进措施等内容。通过成本费用分析，为管理层提供决策支持，帮助管理层制定合理的成本费用控制策略，提高药店的经济效益。八、收入管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算方法按照规定的收入核算方法，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性。销售商品收入应按照售价扣除商业折扣后的金额确认收入金额。商业折扣在实际发生时计入当期财务费用。提供劳务收入应按照完工百分比法确认收入金额。3.收入管理措施加强对销售收入的管理，建立健全销售收入管理制度。定期对销售收入进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。加强对销售价格的管理，合理确定销售价格，确保销售价格的合理性和稳定性。加强对销售渠道的管理，拓展销售渠道，提高市场占有率。加强对销售合同的管理，严格执行销售合同审批制度，确保销售合同的合法性和有效性。九、利润分配1.利润分配原则按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循兼顾股东利益、企业发展和社会责任的原则。利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积等之后进行。2.利润分配顺序首先，弥补以前年度亏损。其次，提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。再次，提取任意盈余公积。任意盈余公积由股东大会根据公司的实际情况决定是否提取以及提取的比例。最后，向股东分配利润。3.利润分配方案每年年度终了，财务部门根据当年的经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、金额、方式等内容。利润分配方案经管理层审议通过后，报股东大会批准。4.利润分配的执行利润分配方案经股东大会批准后，财务部门应按照规定的时间和方式进行利润分配的执行。加强对利润分配的监督和检查，确保利润分配的合规性和准确性。十、税务管理1.税务登记与申报按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报的真实性和准确性。2.税款缴纳按照规定的期限和方式缴纳税款，确保税款及时足额入库。加强对税款缴纳的管理，建立健全税款缴纳管理制度，定期对税款缴纳情况进行检查和核对。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对税务政策进行研究和分析，及时掌握税务政策的变化情况，合理调整税务策略，降低税务风险。加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，确保税务工作的顺利开展。十一、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整，反映药店的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行编制，并报送管理层和相关部门。加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告的质量。2.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，为管理层提供决策支持，帮助管理层了解药店的财务状况和经营情况，发现问题并采取措施加以解决。加强对财务分析方法的研究和应用，不断提高财务分析的质量和水平。十二、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务部门应定期对财务工作进行自查，及时发现问题并加以整改。内部审计部门应定期对财务部门进行审计，监督财务制度的执行情况，检查财务工作的合规性和准确性。2.外部监督接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，积极配合外部部门的工作，如实提供财务资料和相关信息。对外部部门提出的意见和建议，应认真研究并加以整改，不断提高财务管理水平。十三、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证