非学历教育机构财务制度

PAGE非学历教育机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非学历教育机构（以下简称“机构”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[机构名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖机构的各项财务活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为机构决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务部门设置机构应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责机构的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。负责财务分析和财务决策支持。监督财务制度的执行情况，确保财务工作合规。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计人员进行财务核算。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.机构应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。（二）会计科目设置根据非学历教育机构的业务特点和财务核算要求，设置相应的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理程序1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门审核。2.会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报告1.机构应定期编制财务报告，向管理层、投资者、债权人等提供财务信息。2.财务报告应包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等。3.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的时间和格式报送。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应会同各业务部门，根据机构的发展战略和年度经营计划，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑各种因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算（如教师薪酬、场地租赁、教材采购等）、利润预算、现金流量预算等。（二）预算执行与监控1.预算一经批准，应严格执行。各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，确保预算的有效执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期向管理层报告预算执行情况。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核，报管理层批准后执行。五、收入管理（一）收入分类机构的收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、场地出租收入等。（二）收费标准制定1.收费标准应根据机构的成本、市场需求、行业标准等因素合理制定，并报相关部门备案。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向社会公布，并说明调整原因。（三）收入确认与核算1.收入应在满足收入确认条件时予以确认，按照权责发生制原则进行核算。2.学费收入应按照实际收到的金额确认，培训收入应按照培训课程完成进度确认，教材销售收入应按照销售实现确认，场地出租收入应按照租赁合同约定确认。（四）收入票据管理1.机构应使用合法有效的票据收取费用，票据的种类、格式应符合国家规定。2.建立票据管理制度，加强票据的购买、保管、使用和核销管理。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.机构的成本费用主要包括人员成本（如教师薪酬、行政人员薪酬等）、教学成本（如教材采购、教学设备购置等）、运营成本（如场地租赁、水电费、办公费等）等。2.按照成本费用的性质和用途，进一步细分为直接成本和间接成本。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对各项成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，杜绝浪费。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。（三）成本费用核算1.按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行准确核算。2.成本费用应按照受益对象进行分配，确保成本费用核算的准确性。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的内部控制，确保货币资金的安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款设置应收账款明细账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收欠款。3.存货包括教材、教具、办公用品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产的确认标准和分类按照国家统一会计制度规定，结合机构实际情况，确定固定资产的确认标准和分类。固定资产应同时满足以下条件：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。2.固定资产的购置与折旧计提固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产的清查与处置定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产处置应按照规定的程序进行，包括审批、评估、拍卖等，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量机构的无形资产主要包括商标权、著作权、非专利技术等。无形资产应按照实际成本计量，使用寿命有限的无形资产应按照规定进行摊销。2.无形资产的管理与保护加强无形资产的管理，建立无形资产档案，保护机构的知识产权。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值。八、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款应根据机构的资金需求合理安排，严格按照借款合同约定使用和偿还。加强短期借款的管理，控制借款风险。2.应付账款及时记录应付账款的发生和偿还情况，与供应商保持良好的沟通。合理安排应付账款的支付时间，充分利用商业信用。（二）长期负债1.长期借款长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款用途合法合规。按照借款合同约定计提利息，按时偿还本金和利息。2.长期应付款长期应付款应按照合同约定进行核算和管理，确保款项的支付和结算。（三）负债风险控制1.建立负债风险预警机制，及时监测机构的负债水平和偿债能力。2.根据负债风险情况，合理调整负债结构，控制负债规模，降低负债风险。九、利润及分配管理（一）利润核算1.机构的利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.按照规定的会计核算方法，准确核算机构的利润。（二）利润分配1.利润分配应按照国家法律法规和机构章程的规定进行。2.一般应先提取法定盈余公积，再根据机构发展需要和股东决议进行其他分配。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对机构的财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，提供真实、准确的财务信息。（