村社合一财务制度

PAGE村社合一财务制度一、总则（一）目的为了规范村社合一组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障村社合一组织及成员的合法权益，促进村社合一组织健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合村社合一组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于村社合一组织，即村党组织领办创办的合作社，涵盖村集体资产、资源以及成员共同出资、经营积累等形成的经济实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.独立性原则：村社合一组织应独立设置会计账簿，独立核算，自负盈亏，确保财务信息真实、准确、完整。3.民主管理原则：实行民主理财，财务活动接受成员监督，重大财务事项需经成员大会或成员代表大会讨论决定。4.规范透明原则：财务制度、财务收支、财务决策等应公开透明，保障成员知情权。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现村社合一组织经济可持续发展。二、财务管理体制（一）组织架构村社合一组织应设立财务管理领导小组，由村党组织负责人担任组长，成员包括合作社理事会成员、监事会成员以及部分成员代表。财务管理领导小组负责领导和监督财务工作，审议重大财务事项。（二）职责分工1.村党组织负责人：全面领导财务管理工作，对财务工作负总责，确保财务工作符合党的方针政策和法律法规要求。2.理事会：负责制定财务预算、财务计划，组织实施财务管理措施，对财务活动进行日常管理。3.监事会：负责监督财务制度执行情况，审查财务收支，对财务工作提出意见和建议，对违规行为进行监督纠正。4.会计人员：负责财务核算、会计报表编制、财务档案管理等工作，严格按照财务制度进行会计核算，确保财务信息准确无误。5.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。三、财务预算管理（一）预算编制1.村社合一组织应于每年年末编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、量入为出、收支平衡”的原则，结合村社合一组织发展规划、经营目标和实际情况进行。2.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据预计的经营收入、上级补助收入、捐赠收入等进行编制；支出预算应根据生产经营支出、管理费用支出、成员福利支出等进行分类编制。3.预算编制过程中应广泛征求成员意见，经成员大会或成员代表大会审议通过后执行。（二）预算执行1.村社合一组织应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经成员大会或成员代表大会批准。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.当村社合一组织经营环境、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应编制调整方案，说明调整原因、调整内容、调整前后预算对比等情况，经成员大会或成员代表大会审议通过后执行。四、收入管理（一）经营收入1.村社合一组织的经营收入包括农产品销售收入、加工产品销售收入、服务收入等。经营收入应按照合同约定或市场价格及时足额收取，并开具合法有效的票据。2.加强对经营收入的管理，建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，确保收入真实、准确。（二）上级补助收入1.上级补助收入是指村社合一组织从政府部门、上级单位等获得的各类补助资金。上级补助收入应专款专用，按照规定用途使用。2.收到上级补助收入时，应及时入账，并注明补助项目、金额、来源等信息。（三）捐赠收入1.捐赠收入是指村社合一组织接受社会各界捐赠的资金和物资。捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用。2.对捐赠收入应进行单独核算，建立捐赠台账，记录捐赠者信息、捐赠金额、捐赠用途等情况，确保捐赠资金和物资使用透明。（四）其他收入1.其他收入包括利息收入、租金收入、资产处置收入等。其他收入应按照相关规定进行管理和核算。2.加强对其他收入的管理，确保收入及时足额入账，防止收入流失。五、支出管理（一）支出审批1.村社合一组织应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由理事会负责人审批；重大支出需经成员大会或成员代表大会审议通过后，由理事会负责人审批。2.支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出合理合规。（二）支出范围1.生产经营支出：包括农业生产资料采购、农产品加工、销售费用以及技术培训、技术服务等支出。2.管理费用支出：包括办公费、差旅费、会议费、水电费、通讯费等管理活动所需支出。3.成员福利支出：包括成员分红、节日福利、困难成员救助等支出。4.其他支出：包括按照法律法规和政策规定应支出的其他费用。（三）费用报销1.费用报销应按照规定程序进行，报销凭证应符合国家财务制度要求，具备合法有效的发票、收据等。2.报销凭证应注明支出事由、金额、时间、报销人等信息，并经相关人员签字审批后报销。3.严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货等。加强对流动资产的管理，确保资产安全完整。2.现金管理应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，定期盘点现金，做到账款相符。3.银行存款应按照规定开设银行账户，定期核对银行账目，确保资金安全。4.设置应收款项台账，及时清理应收款项，对逾期未收回的款项应采取有效措施进行催收。5.存货管理应建立出入库制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。3.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本费用。（三）无形资产1.无形资产是指村社合一组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权等。2.对无形资产应进行评估入账，按照规定进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、负债管理（一）负债分类村社合一组织的负债包括短期借款、应付账款、应付工资、应付福利费等。（二）负债控制1.合理控制负债规模，根据村社合一组织的经营状况和偿债能力确定负债额度，避免过度负债。2.对负债进行分类管理，建立负债台账，详细记录负债金额、债权人、借款期限、还款计划等信息。3.按时偿还债务，确保村社合一组织信用良好。如遇特殊情况无法按时偿还债务，应及时与债权人协商解决。八、成本核算（一）成本核算对象村社合一组织应根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，一般以农产品品种、生产批次、服务项目等作为成本核算对象。（二）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将生产经营过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本或服务成本。2.直接材料是指在生产经营过程中直接用于产品生产或服务提供的各种材料；直接人工是指直接从事产品生产或服务提供的人员工资、奖金等；制造费用是指为组织和管理生产经营活动而发生的各项间接费用。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，分析成本构成、成本变动原因等，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施进行成本控制。2.通过成本核算和分析，优化生产经营流程，降低生产成本，提高经济效益。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.村社合一组织应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映村社合一组织的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经会计人员、财务负责人审核签字，并加盖村社合一组织公章。3.定期向成员大会或成员代表大会报送财务报告，接受成员监督。（二）财务分析1.开展财务分析工作，对村社合一组织的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析评价。2.财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过财务分析找出存在的问题，提出改进建议，为决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，监事会定期对财务制度执行情况、财务收支、资产管理等进行监督检查。2.加强民主理财，设立民主理财小组，成员由成员大会或成员代表大会选举产生，负责对财务收支进行审核监督，对重大财务事项提出意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供财务资料，配合做好监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，保障成员和社会公众的知情权。十一、财务档案管理（一）档案内容财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、合同协议、银行对账单等。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负