控销公司财务制度

PAGE控销公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范控销公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于控销公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供财务依据。负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确、及时。负责资金管理、税务筹划、预算管理等工作，为公司决策提供财务支持。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。协助编制财务报表，进行财务数据的收集、整理和分析。负责税务申报、缴纳和税务资料的整理归档。参与公司财务预算编制和执行情况的监控。协助财务经理进行资产管理和财务审计工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计进行资金核对和财务报表编制工作。负责员工工资、奖金等发放工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应按照规定的程序进行审批，并及时通知相关财务人员。3.账务处理程序公司采用借贷记账法进行账务处理。经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的程序进行审核。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和财产清查等工作。期末，按照规定的方法进行结账和编制财务报表。4.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务经理审核并签字盖章，报公司管理层审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。资金预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制资金支出，如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保公司资金需求。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。筹集资金应按照规定的程序进行审批，签订相关合同或协议，明确资金来源、金额、期限、利率等条款。财务部门应加强对资金筹集的管理，及时掌握资金到账情况，合理安排资金使用。3.资金使用管理公司资金使用应遵循安全性、效益性和合理性原则。资金支出应按照规定的审批程序进行，严格执行财务授权制度。日常费用支出应根据公司财务制度和审批流程，经相关部门负责人和财务经理审核后，报公司管理层审批。重大资金支出应经过公司董事会或股东会审议通过。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。4.资金结算管理公司采用银行转账、支票、汇票、网上支付等方式进行资金结算。资金结算应严格按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定进行操作。出纳人员应及时办理资金收付业务，确保资金结算的准确性和及时性。财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产台账和卡片。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收、入账手续。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，折旧政策一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.流动资产（存货）管理公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货应按照规定进行分类、计量和核算，建立存货明细账和台账。存货采购应按照规定的审批程序进行，采购过程中应严格控制采购成本。存货入库应及时办理验收手续，确保存货数量和质量符合要求。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。财务部门应定期对存货进行清查盘点，对于盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产及其他资产管理公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算，建立无形资产台账。无形资产购置或取得应按照规定的审批程序进行，入账价值应符合相关规定。无形资产摊销应按照规定的方法和年限进行，摊销政策一经确定，不得随意变更。其他资产如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照规定进行核算和管理。六、成本费用管理1.成本核算管理公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。财务部门应定期对成本核算数据进行分析，为公司成本控制和决策提供依据。2.费用报销管理公司费用报销应严格按照财务制度和审批流程进行。费用报销凭证应真实、合法、有效，报销内容应与实际业务相符。费用报销应注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并由相关人员签字确认。财务部门应加强对费用报销的审核，对于不符合规定的报销凭证应予以退回。3.成本费用控制公司应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施。各部门应根据成本费用控制目标，合理安排业务活动，降低成本费用支出。财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。税务申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。财务部门应加强对税务申报的管理，确保申报数据的准确性和及时性。2.税款缴纳与税务筹划公司应按照规定及时足额缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。财务部门应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。公司应根据国家税收政策和公司实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序公司缴纳所得税后的利润，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向投资者分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应报公司管理层审批后执行。利润分配方案执行过程中，如有调整，应按照规定的程序进行审批。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。2.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。内部审计应按照国家有关法律法规和公司内部审计制度的规定进行，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。内部审计机构应及时向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。3.外部审计公司应按照国家有关规定，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计。外部审计应按照独立审计准则的要求进行，确保审计报告的真实性和合法性。公司应积极配合外部审计工作，及时提供相关财务资料和信息。十、财务信息管理1.财务信息收集与整理财务部门应及时收集、整理公司财务活动相关的各类信息，包括财务报表、会计凭证、发票、合同等。财务信息应按照规定的分类标准和格式进行整理，确保信息的规范性和完整性。2.财务信息分析与报告财务部门应定期对财务信息进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和建议。财务信息应按照规定的程序和权限进行传递和使用，确保信息的安全性和保密性。3.财务信