酒店家具公司财务制度

PAGE酒店家具公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒店家具公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：公司应当建立健全财务管理制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配等各个方面，确保财务管理工作的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：财务信息应当及时收集、处理和传递，以便公司管理层及时做出决策。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划，并组织实施。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责公司财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责公司财务报表的编制和报送，定期向公司管理层和股东披露公司财务状况和经营成果。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低公司税务风险。负责公司财务档案的管理，确保财务档案的安全、完整和有序。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。负责组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和工作能力。完成公司领导交办的其他财务工作任务。会计职责负责公司日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计凭证的编制、账簿的登记和财务报表的编制。负责公司财务数据的收集、整理和分析，定期向财务经理提供财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。负责公司成本费用的核算和控制，按照成本核算对象和成本项目进行成本核算，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。负责公司税务申报和缴纳工作，按照税收法律法规的规定，及时、准确地申报缴纳各项税款，编制税务报表。负责公司财务档案的整理和归档工作，按照档案管理的要求，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务档案。协助财务经理完成其他财务工作任务。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的日清月结，确保库存现金账实相符。定期对银行存款进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，严格按照票据管理规定，办理票据业务，确保票据安全。负责公司资金收支的记录和报告工作，及时登记现金日记账和银行存款日记账，定期向会计提供资金收支情况报表。协助会计完成其他财务工作任务。三、财务核算1.会计政策公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，制定适合本公司的会计政策，并保持会计政策的一致性和稳定性。会计政策包括会计核算方法、会计估计方法、财务报表编制方法等。公司在制定会计政策时，应充分考虑公司的实际情况和行业特点，确保会计信息的真实性和可靠性。2.会计科目设置公司应根据国家统一的会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类。会计科目应按照会计科目编码规则进行编码，确保会计科目的唯一性和规范性。同时，应根据公司业务发展的需要，适时调整会计科目设置。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。记账凭证应按照会计科目分类编制，确保会计分录的正确性。同时，应根据经济业务的性质和特点，合理选择记账凭证的种类，如收款凭证、付款凭证和转账凭证等。4.账簿登记会计人员应根据记账凭证及时登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。总账应按照会计科目分类登记，明细账应按照明细科目分类登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序登记。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。同时，应定期对账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。5.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，确保财务报表数据的真实性、准确性和完整性。同时，应按照规定的格式和报送期限，及时向公司管理层、股东和相关部门报送财务报表。6.财务报告公司应定期编制财务报告，向公司管理层、股东和相关部门披露公司财务状况和经营成果。财务报告应包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等。财务报表附注应详细说明财务报表中各项数据的来源、计算方法和会计政策等，以便报表使用者更好地理解财务报表的内容。财务情况说明书应分析公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，总结公司的财务工作经验和存在的问题，并提出改进措施和建议。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据公司的经营计划、投资计划和财务状况等因素进行编制，确保资金预算的合理性和可行性。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常运转。同时，应根据资金预算的执行情况，及时调整资金预算，确保资金预算的准确性和有效性。2.资金筹集管理公司应根据自身发展需要和资金状况，合理选择资金筹集方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司在进行股权融资时，应按照国家有关法律法规和证券监管部门的规定，履行相关程序，确保股权融资的合法性和规范性。在进行债权融资时，应合理确定融资规模和融资期限，选择合适的融资渠道和融资方式，确保债权融资的成本合理和风险可控。公司应加强对资金筹集过程的管理，严格控制资金筹集成本，防范资金筹集风险。同时，应及时办理资金筹集手续，确保资金及时到位。3.资金使用管理公司应建立资金使用审批制度，加强对资金使用的审批和管理。资金使用审批应按照规定的审批流程进行，确保资金使用的合理性和合法性。公司应根据资金预算安排资金使用，严格控制资金支出范围和支出标准。资金支出应按照合同约定和相关规定进行支付，确保资金支付的准确性和及时性。公司应加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题，确保资金使用的安全和有效。4.资金结算管理公司应建立资金结算管理制度，加强对资金结算的管理。资金结算应按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定进行，确保资金结算的安全和准确。公司应选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等。同时，应加强对资金结算票据的管理，确保票据的安全和有效。公司应及时办理资金结算手续，确保资金结算的及时性和准确性。同时，应定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现和处理资金结算过程中存在的问题。五、资产管理1.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产应按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定进行核算和管理。公司应根据自身经营需要和发展战略，合理确定固定资产投资规模和投资方向。固定资产购置应按照规定的审批流程进行，确保固定资产购置的合理性和合法性。公司应加强对固定资产验收工作的管理，确保固定资产的质量和数量符合合同约定。固定资产入账应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定进行，确保固定资产账面价值的准确性。公司应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的合理性和准确性。同时，应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。在固定资产处置时，公司应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合理性。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。2.流动资产（存货）管理公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货应按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定进行核算和管理。公司应根据市场需求和生产经营计划，合理确定存货采购数量和采购时间。存货采购应按照规定的审批流程进行，确保存货采购的合理性和合法性。公司应加强对存货验收工作的管理，确保存货的质量和数量符合合同约定。存货入库应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定进行，确保存货账面价值的准确性。公司应加强对存货保管工作的管理，确保存货的安全和完整。存货保管应建立健全存货保管制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。公司应按照规定的计价方法计算发出存货的成本，确保发出存货成本的合理性和准确性。同时，应加强对存货发出的管理，确保存货发出的真实性和合法性。公司应定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。存货盘盈、盘亏、毁损等情况应按照规定的程序进行审批，确保存货清查盘点结果的真实性和准确性。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。成本费用核算应准确划分成本费用的受益对象和受益期间，确保成本费用核算的合理性和准确性。公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用核算的方法、程序和要求。成本费用核算应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定进行，确保成本费用核算的规范性和合法性。2.成本费用控制措施公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的控制和管理。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，包括成本费用预算、成本费用核算、成本费用分析和成本费用考核等环节。公司应根据自身经营特点和管理要求，制定合理的成本费用预算指标，并将成本费用预算指标分解到各部门和各岗位，确保成本费用预算的有效执行。公司应加强对成本费用核算的管理，及时、准确地核算成本费用，为成本费用控制提供依据。同时，应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。公司应建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核和评价。成本费用考核应与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极采取措施降低成本费用。3.成本费用报销规定公司应建立成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。成本费用报销应按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定进行，确保成本费用报销的合理性和合法性。公司应加强对成本费用报销凭证的审核，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。报销凭证应包括发票、收据、报销单等，报销凭证上应注明费用发生的时间、地点、内容、金额等信息，并由相关人员签字或盖章。在成本费用报销时，公司应按照规定的审批流程进行审批，确保成本费用报销的准确性和及时性。成本费用报销审批流程应包括经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。七、利润分配管理1.利润分配原则公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，确保股东的合法权益。公司应根据自身发展需要和财务状况，合理确定利润分配政策。利润分配政策应保持相对稳定，同时应根据公司经营情况和市场环境的变化适时进行调整。2.利润分配顺序公司应按照以下顺序进行利润分配：弥补以前年度亏损：公司应首先用当年利润弥补以前年度亏损，确保公司的持续经营能力。提取法定盈余公积：公司应按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例一般为净利润的10%。法定盈余公积主要用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。提取任意盈余公积：公司可以根据自身发展需要和公司章程的规定，提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由公司董事会决定。向股东分配利润：公司在弥补亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，剩余利润可以向股东分配。股东分配利润的方式可以是现金分红、股票分红等。3.利润分配方案制定与审批公司应在年度终了后，根据当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、比例、方式等内容。利润分配方案应提交公司董事会审议通过，并报经公司股东大会批准后实施。公司董事会和股东大会在审议利润分配方案时，应充分考虑公司的发展战略、财务状况和股东的利益，确保利