如何服装企业财务制度

PAGE如何服装企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范服装企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的正常运转，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[服装企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与研究会计人员的任用和调配。5.依法进行税务事项的核算和申报，及时足额缴纳税款，维护企业合法权益。6.负责企业财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责企业财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全企业财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。组织编制企业年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，控制财务风险。协调企业与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。负责财务人员的培训、考核和绩效评估，提高财务团队的整体素质。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责企业财务数据的收集、整理和分析，为企业决策提供财务支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责企业税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低企业税负。协助财务经理做好财务预算、成本控制等工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员负责企业现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账实相符。负责企业票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制，记账凭证必须具备以下内容：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。4.会计凭证应当及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（二）会计账簿1.企业应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应当根据记账凭证汇总表登记；明细账应当根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应当根据收、付款凭证逐日逐笔登记。3.各种账簿应当按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。4.账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照规定的方法进行更正。（三）财务报告1.企业应当按照国家统一会计制度规定的财务报告编制基础、编制依据编制财务报告。财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。2.企业应当定期编制财务报告，月度财务报告应当于月度终了后[X]天内对外提供；季度财务报告应当于季度终了后[X]天内对外提供；半年度财务报告应当于半年度终了后[X]天内对外提供；年度财务报告应当于年度终了后[X]个月内对外提供。3.财务报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）现金管理1.企业应当按照国家有关现金管理的规定，办理现金收支业务。现金收入应当于当日送存开户银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向银行报送坐支金额和使用情况。3.企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。5.企业应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。6.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应及时查明原因，作出处理。（二）银行存款管理1.企业应当按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务。企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。2.企业应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。3.企业应当加强对银行存款账户的管理，严格按照规定使用银行账户，不得出租、出借银行账户。4.企业应当定期对银行存款账户进行清理，对于长期未使用的账户，应及时办理销户手续。（三）资金预算与控制1.企业应当编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金的平衡和有效使用。资金预算应当包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。2.企业应当加强资金预算的执行和控制，定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金预算执行中存在的问题。3.企业应当根据资金预算的执行情况，合理调整资金使用计划，确保资金的安全和有效使用。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.服装企业的成本核算对象一般为各类服装产品。成本核算方法可采用品种法、分批法等，根据企业生产特点和管理要求确定。2.成本核算应包括直接材料、直接人工和制造费用等成本项目。直接材料是指构成服装产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事服装生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。（二）成本费用控制措施1.材料采购控制建立供应商评估和选择制度，选择优质供应商，确保材料质量和供应稳定性。制定合理的采购计划，根据生产需求和库存情况，合理安排采购数量和时间，避免材料积压和短缺。加强采购价格管理，通过招标、询价等方式，降低采购成本。严格控制材料验收环节，确保采购材料的数量、质量符合要求。2.生产过程控制优化生产流程，提高生产效率，降低生产过程中的浪费和损耗。加强生产设备管理，定期维护和保养设备，确保设备正常运行，提高设备利用率。严格控制人工成本，合理安排生产人员，提高劳动生产率。加强生产现场管理，规范生产操作，减少生产事故和质量问题，降低生产成本。3.费用控制制定费用预算，明确各项费用的开支标准和范围，严格控制费用支出。加强费用审批管理，建立健全费用审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。优化费用结构，减少不必要的费用开支，提高费用使用效益。（三）成本费用分析与考核1.企业应当定期进行成本费用分析，分析成本费用的构成和变动情况，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各产品的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。六、销售与收款管理（一）销售政策与流程1.企业应当制定合理的销售政策，包括销售价格、销售折扣、销售返利等，确保销售业务的顺利开展。2.销售业务流程应当包括销售合同签订、发货、收款等环节。销售合同应当明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。3.企业应当加强销售合同的管理，建立销售合同台账，及时跟踪合同执行情况，确保合同的履行。（二）收款管理1.企业应当加强应收账款管理措施，制定合理的信用政策，评估客户信用状况，确定信用额度和信用期限。2.建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款。3.加强收款环节的管理，及时办理收款手续，确保款项及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应当及时查明原因，采取相应的催收措施。（三）销售与收款内部控制1.企业应当建立健全销售与收款内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，确保销售与收款业务的规范有序进行。2.加强销售与收款业务的不相容岗位分离控制，如销售合同的审批与签订、发货与收款等岗位应当相互分离，防止舞弊行为的发生。3.定期对销售与收款内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和解决内部控制中存在的问题，不断完善内部控制制度。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的分类标准。（二）固定资产购置与验收1.企业应当根据生产经营需要和发展规划，合理编制固定资产购置预算，报经批准后组织实施。2.固定资产购置应当按照规定的程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，签订购置合同。3.固定资产购置后，应当及时组织验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理固定资产入账手续。（三）固定资产折旧与减值1.企业应当按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。2.企业应当定期对固定资产进行清查盘点，至少每年进行一次。如发现固定资产存在减值迹象时，应当进行减值测试，计提固定资产减值准备。（四）固定资产处置1.企业固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应当按照规定的程序进行，报经批准后组织实施。2.固定资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.企业应当设置专门的税务管理岗位，配备专业的税务人员，负责税务申报、缴纳和税务筹划等工作。3.企业应当按照规定的纳税期限和申报方式，及时准确地申报缴纳各项税款，不得逾期申报和缴纳税款。（二）税务筹划1.企业应当加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低企业税负。税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得违反税收法律法规。2.企业应当定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和适应性。（三）税务风险管理1.企业应当建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。2.企业应当定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应当及时向企业管理层报告，并采取有效措施加以应对。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.企业利润分配应当遵循依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方面利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则等。2.企业应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.企业应当先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积。2.提取法定盈余公积后，企业可以根据公司章程的规定，提取任意盈余公积。3.提取盈余公积后，企业可以向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与执行1.企业应当根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案，报经股东大会或董事会批准后实施。2.利润分配方案实施过程中，应当严格按照规定的程序进行，确保利润分配的公平、公正、公开。十、财务审计与监督（一）内部审计1.企业应当建立内部审计制度，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应当配备专业的审计人员，独立开展审计工作，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.企业应当按照国家有关法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报