团膳公司财务制度

PAGE团膳公司财务制度一、总则（一）目的为加强本团膳公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.及时性原则：及时处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制及财务分析，为公司决策提供准确财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.负责税务管理，依法纳税，合理避税。5.参与公司预算编制、成本控制及财务风险防范工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项。负责资金管理和税务筹划，与银行、税务等部门保持良好沟通。领导财务团队，进行财务人员培训和考核。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。协助编制财务报表，进行财务数据统计和分析。负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算及资金保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好相关财务工作，定期盘点现金。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则]进行会计核算，遵循权责发生制原则。2.会计估计应合理、谨慎，一经确定不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并在财务系统中进行相应设置。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.期末，会计人员进行结账、对账工作，确保账账相符、账实相符。5.根据账簿记录编制财务报表，经财务经理审核后对外报送。（四）财务报表编制与报送1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，按照规定的格式和期限报送。3.财务报表报送前，应经财务经理审核签字，加盖公司公章。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。3.财务部门负责汇总审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层批准后执行。（二）资金收入管理1.公司收入主要包括团膳业务收入、其他业务收入等。2.业务部门应及时与客户签订合同，明确收款方式和时间。3.财务部门应加强对收入的监控，确保款项及时足额收回。对于逾期未收款项，应及时与业务部门沟通，采取有效措施催收。（三）资金支出管理1.资金支出应严格按照审批流程进行，先由经办部门填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。2.财务部门审核支出申请单的合法性、合规性及准确性，审核通过后报公司领导审批。3.公司领导审批通过后，出纳人员根据审批结果办理资金支付手续。4.资金支出应遵循以下原则：预算控制原则：支出应在预算范围内，不得超预算支出。审批原则：未经审批的支出不得支付。合法合规原则：支出应符合国家法律法规及公司财务制度规定。（四）现金管理1.公司库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，不得超限额存放现金。2.现金收支应及时入账，做到日清月结。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。3.现金支付应严格按照国家现金管理规定的范围使用，不得坐支现金。（五）银行存款管理1.公司应按照国家银行账户管理规定，开立银行账户，并报财务部门备案。2.银行存款收支应通过银行结算账户办理，不得出租、出借银行账户。3.出纳人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用合理分配到各成本核算对象。（二）成本费用分类及核算方法1.食材成本食材成本包括采购成本、运输成本、仓储成本等。采购成本按照实际采购价格核算，运输成本和仓储成本按照合理分摊方法计入食材成本。2.人工成本人工成本包括员工工资、奖金、福利等。按照实际发生额计入相关成本费用科目。3.其他成本费用其他成本费用包括水电费、设备折旧费、办公费等。按照规定的核算方法计入相应成本费用科目。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。2.加强食材采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。3.优化人员配置，提高工作效率，降低人工成本。4.加强费用管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应进行分类核算，设置固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧采用[具体折旧方法]，折旧年限按照国家规定执行。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指单位价值较低，使用期限较短的资产。2.低值易耗品采用一次摊销法进行核算，在领用时将其价值一次性计入成本费用。3.建立低值易耗品台账，记录其购置、领用、报废等情况。（三）库存物资管理1.库存物资包括食材、调料、办公用品等。2.库存物资应进行分类管理，设置库存明细账，详细记录物资的出入库情况。3.定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强库存物资的保管，防止变质损坏。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，防范税务风险。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）财务监督1.财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务制度的执行。2.对违反财务制度的行为，应及时制止并提出处理意见。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）财务档案保管1.财务档案应指定