金融财务制度汇编

PAGE金融财务制度汇编一、总则1.目的本制度汇编旨在规范公司金融财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效率，保障公司资产安全，为公司的稳健发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等具有独立法人资格的单位（以下统称“公司”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、金融监管规定以及会计准则，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括会计核算、资金管理、预算管理、成本控制、财务报告等，形成完整的财务管理制度体系。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，确保财务决策的时效性和准确性。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并根据岗位要求取得相关专业技术职称。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质，适应公司发展和财务管理要求。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算和财务报告，监督财务制度执行情况，协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员职责：按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，记录财务收支，保管会计档案，协助财务负责人进行财务分析和财务决策支持。出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，确保资金安全。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计准则和相关法规要求，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并报上级主管部门备案。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报告中予以披露。2.会计科目设置公司应根据国家会计准则和公司财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员，并确保财务信息的一致性和可比性。3.会计凭证与账簿会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、准确、完整。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得和审核应符合国家法律法规和公司财务制度的要求。公司应按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等账簿，定期进行记账、结账和对账工作，保证账簿记录的清晰、准确和完整。4.财务报告编制公司应按照国家会计准则和相关法规要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，由财务负责人审核签字后报公司管理层和上级主管部门。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、监控和调整等环节的管理。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合市场情况和资金状况进行编制。各部门应按照公司资金预算管理要求，按时报送资金预算草案，经财务部门审核汇总后报公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.资金筹集管理公司应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法、合规、适度的原则，确保资金来源稳定、成本合理。公司在进行资金筹集时，应按照相关法律法规和金融监管要求办理手续，签订借款合同或融资协议，明确双方权利义务，确保资金筹集活动合法合规。3.资金使用管理公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，专款专用，不得擅自改变资金用途。公司应加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付真实、合法、有效。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和跟踪审计制度。4.资金风险管理公司应建立资金风险预警机制，及时识别、评估和控制资金风险。资金风险主要包括利率风险、汇率风险、信用风险、流动性风险等。公司应根据资金风险状况，采取相应的风险应对措施，如合理安排资金结构、进行套期保值、加强信用管理、优化资金配置等，降低资金风险对公司财务状况和经营成果的影响。五、预算管理1.预算编制公司应建立全面预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、流程和责任。预算编制应以上一年度预算执行情况为基础，结合公司年度经营目标和市场预测进行。各部门应按照公司预算编制要求，按时报送本部门预算草案，经财务部门审核汇总后报公司管理层审批。预算编制应充分考虑公司内外部环境变化，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算执行与监控公司应加强预算执行管理，将预算指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和时间节点，确保预算执行到位。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题和偏差，并向公司管理层报告。对于预算执行偏差较大的项目，应及时采取措施进行调整和纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，经相关部门审核后报公司管理层审批。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算仍然符合公司经营目标和财务状况要求。六、成本费用管理1.成本费用核算公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。财务部门应按照成本费用核算制度的要求，及时、准确地记录和核算各项成本费用，定期编制成本费用报表，为公司成本控制和经营决策提供依据。2.成本费用控制公司应加强成本费用控制，建立成本费用控制目标和考核机制。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用支出不超过预算指标。财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题和不足，并提出改进建议。对于成本费用控制效果显著的部门和个人，应给予适当的奖励；对于成本费用控制不力的部门和个人，应进行相应的处罚。3.成本费用审批公司应建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和权限。成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。成本费用审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保成本费用支出符合公司财务制度和经营管理要求。七、资产管理1.流动资产货币资金管理：公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全、完整和有效使用。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应收账款管理：公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和监控，及时催收应收账款，降低坏账风险。应收账款应按照合同约定的期限和方式进行结算，对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收。存货管理：公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全、完整和合理储备。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，对于盘盈、盘亏的存货，应及时进行处理。2.固定资产固定资产购置：公司应根据经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批流程进行审批，确保购置的固定资产符合公司经营管理要求。固定资产折旧：公司应按照国家会计准则和相关法规要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用核算的准确性。固定资产处置：公司应建立固定资产处置管理制度，加强固定资产处置的审批和管理。固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置过程合法、合规，处置收入及时足额入账。3.无形资产无形资产确认与计量：公司应按照国家会计准则和相关法规要求，合理确认和计量无形资产。无形资产应按照实际成本计价，对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。无形资产摊销：公司应按照规定的方法和期限对无形资产进行摊销，摊销金额应计入相关成本费用。无形资产摊销应定期进行，确保成本费用核算的准确性。无形资产处置：公司应建立无形资产处置管理制度，加强无形资产处置的审批和管理。无形资产处置应按照规定的程序进行，确保处置过程合法、合规，处置收入及时足额入账。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：充分考虑股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。可持续发展原则：在保证公司可持续发展的前提下，进行利润分配，确保公司有足够的资金用于扩大生产经营和技术创新。2.利润分配顺序公司利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损：首先用当年利润弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积。提取任意盈余公积：根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。向股东分配利润：在完成上述分配后，将剩余利润向股东进行分配。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案，报公司管理层审议。利润分配方案经公司管理层审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会批准后的利润分配方案，由公司财务部门负责组织实施。九、财务内部控制1.内部控制目标公司财务内部控制的目标是确保财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、资金使用有效，提高公司财务管理水平和风险防范能力。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程和各环节，确保内部控制无死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，合理确定控制重点和控制措施。制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的有效性。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行、保管与记账等。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程，确保财务事项经过适当的授权审批。会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理和安全防护措施，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。预算控制：加强预算编制、执行、监控和调整等环节的管理，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题和风险，并采取相应的措施进行处理。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作绩效进行考核评价，激励员工提高工作质量和效率。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况和财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计，重点审计财务收支的真实性、合法性和合规性，以及内部控制制度的有效性。审计报告应及时报送公司管理层，并提出改进建议。2.外部审计监督公