零售批发企业财务制度

PAGE零售批发企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司经营活动的顺利进行，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各零售批发业务部门、分支机构、全资子公司等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。效益性原则：在保证公司正常运营的前提下，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司经营规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备配备具有专业资格和丰富经验的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法规和公司财务制度，能够熟练运用财务软件进行财务核算和管理。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析、控制等工作。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估，确保公司决策的科学性和合理性。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务水平和综合素质。加强与外部金融机构、税务机关等的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制财务报表，确保财务信息的准确、完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回或要求更正补充。定期核对账目，进行财产清查，及时发现和解决财务问题。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和建议。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账实相符。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持稳健性原则，充分考虑各种风险因素，确保预算的可靠性和可操作性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，提高预算的准确性和完整性。2.预算编制流程每年末，公司各部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出调整建议，形成公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会批准后的年度财务预算下达各部门执行，并作为公司年度经营考核的重要依据。3.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请，经财务管理部门审核、公司管理层审议、董事会批准后进行调整。四、收入管理1.销售收入确认原则销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.销售收入核算公司应按照国家统一会计制度的规定，设置“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，对销售收入进行明细核算。销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用；销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。销售退回、销售折让等情况，应按照相关规定进行会计处理，冲减当期销售收入和应收账款等。3.收入管理措施加强销售合同管理，明确销售条款、结算方式、付款期限等，确保销售收入的及时足额收回。建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类，合理确定信用额度和信用期限，防范信用风险。定期对销售收入进行分析，关注销售趋势和市场变化，及时调整销售策略，提高销售效益。五、成本费用管理1.成本费用分类成本主要包括商品采购成本、运输成本、仓储成本、加工成本等。费用主要包括销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用应按照规定的成本项目和费用项目进行明细核算，准确反映成本费用的发生情况。3.成本费用控制措施采购成本控制建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格。加强采购合同管理，明确采购数量、价格、质量标准、交货期等条款，确保采购合同的履行。合理安排采购计划，优化库存结构，降低库存成本。运输成本控制选择合适的运输方式和运输路线，降低运输费用。加强运输车辆管理，提高车辆利用率，降低运输损耗。合理安排运输时间，减少运输延误，降低运输风险。仓储成本控制合理规划仓储布局，提高仓储空间利用率，降低仓储设施成本。加强库存管理，定期盘点库存，及时清理积压库存，降低库存占用资金成本。建立仓储管理制度，规范仓储作业流程，降低仓储作业成本。销售费用控制制定合理的销售费用预算，严格控制销售费用支出。优化销售渠道，提高销售效率，降低销售费用率。加强销售费用审批管理，严格审核销售费用报销凭证，确保销售费用支出的合理性和合规性。管理费用控制精简管理机构，合理设置岗位，提高工作效率，降低管理费用。严格控制办公费用、差旅费、业务招待费等各项管理费用支出，制定明确的费用标准和审批流程。加强费用分析和考核，定期对管理费用进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。财务费用控制合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强应收账款管理，及时催收账款，减少资金占用，降低财务费用。严格控制对外融资规模和融资成本，选择合适的融资方式和金融机构，降低融资风险。六、资产管理1.流动资产货币资金管理公司应严格遵守国家现金管理规定，加强现金收支管理，确保货币资金的安全。银行存款应按照国家有关规定开设账户，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等，确保其安全完整。应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，降低坏账损失。合理计提坏账准备，按照国家统一会计制度的规定，根据应收账款的账龄和客户信用状况等因素，合理估计坏账损失，计提坏账准备。存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程，确保存货的安全完整。定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况，保证存货账实相符。合理确定存货计价方法，按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，选择合适的存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等，确保存货成本的准确核算。2.固定资产固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置预算，按照规定的审批程序进行购置。购置固定资产应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品，确保固定资产的质量和性能符合公司要求。固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，如有必要，及时调整折旧方法和折旧年限，确保固定资产折旧计提的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理，调整固定资产账面价值。固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括固定资产出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理，处置收入及时足额入账。对处置固定资产的净损益，应按照国家统一会计制度的规定进行会计处理。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。定期进行纳税申报，确保申报数据的准确、完整，按时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的滞纳金和罚款。2.税务核算与缴纳按照国家税收法律法规和公司财务制度的规定，正确进行税务核算，准确计算应纳税额。加强对税收政策的研究和学习，及时了解税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低公司税负。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务核算和申报中的问题，防范税务风险。如遇重大税务问题或税务争议，应及时咨询专业税务顾问或税务机关，妥善处理税务事项。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配，确保股东利益和公司发展的平衡。2.利润分配顺序公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向股东分配利润。3.利润分配方案制定公司年度终了后，由财务管理部门根据公司当年实现的净利润和利润分配原则，提出利润分配方案。利润分配方案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会批准后的利润分配方案，由公司按照规定程序进行实施。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经公司财务经理审核、公司管理层审议、董事会批准，并加盖公司公章。2.财务报告报送与披露按照国家有关法律法规和监管要求，及时将财务报告报送相关部门和单位，如税务机关、股东等。根据公司实际情况，按照规定的信息披露渠道和方式，及时披露公司财务报告，确保股东和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况。3.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层决策提供依据。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进公司提高财务管理水平和经济效益。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对公司财务收支、资金运作、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问