文旅集团财务制度

PAGE文旅集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范文旅集团及其下属各单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于文旅集团总部及所属全资子公司、控股子公司、分公司等各级核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。4.准确性原则：财务核算准确无误，财务报表编制符合会计准则和相关规定。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为集团决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务工作的组织、协调和管理。各下属单位根据业务规模和管理要求，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责本单位财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，参与单位重大决策，对财务工作质量和财务风险负责。会计人员职责：按照国家会计准则和集团财务制度进行会计核算，编制财务报表，负责财务数据的记录、整理和分析，办理会计凭证、账簿、报表等资料的归档保管。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、空白支票和有关票据，定期盘点现金，确保资金安全。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支原则：根据集团经营收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。统筹兼顾原则：综合考虑集团各项业务发展需求，合理分配资源，优先保障重点项目和关键业务。积极稳健原则：收入预算要积极合理，充分考虑市场变化和业务拓展因素；支出预算要稳健可靠，避免过度乐观或保守。2.预算编制方法固定预算法：适用于业务相对稳定、收入和成本变动较小的项目。弹性预算法：对于业务量波动较大的项目，根据不同业务量水平编制弹性预算，提高预算的适应性和准确性。零基预算法：在编制某些费用预算时，不考虑以往年度的费用水平，一切以零为起点，根据实际需要重新评估和确定预算金额。3.预算编制流程下达预算编制通知：集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各单位编制预算草案：下属各单位按照预算编制通知要求，结合本单位实际情况，组织相关部门和人员编制年度预算草案，并上报集团财务管理部门。审核与汇总：集团财务管理部门对各单位上报的预算草案进行审核，提出修改意见，各单位根据审核意见进行调整后，由集团财务管理部门汇总编制集团年度预算草案。预算审批：集团年度预算草案经集团管理层审议通过后，报集团董事会审批。经董事会批准后的预算作为集团年度预算执行的依据。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达：集团财务管理部门将批准后的年度预算分解到各下属单位和各季度、月度，明确各单位和各阶段的预算执行目标和责任。2.预算执行监控：各单位定期对本单位预算执行情况进行分析和监控，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并采取有效措施进行调整和纠正。集团财务管理部门定期对集团整体预算执行情况进行检查和分析，对预算执行不力的单位进行督促和指导。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各单位应提出书面申请，详细说明调整的原因、内容、金额等，报集团财务管理部门审核。集团财务管理部门审核后，按照规定的程序报集团管理层和董事会审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.考核指标设定：根据预算执行情况，设定预算完成率、收入预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等考核指标，对各单位预算执行情况进行量化考核。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年末对各单位全年预算执行情况进行全面考核。3.考核结果应用：将预算考核结果与各单位绩效评价、薪酬分配、奖惩等挂钩，对预算执行情况好的单位给予奖励，对预算执行不力的单位进行惩罚，以激励各单位严格执行预算，提高预算管理水平。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则合理规模原则：根据集团发展战略和经营需要，合理确定筹资规模，避免过度筹资或筹资不足。成本效益原则：综合考虑筹资成本、筹资风险和资金使用效益，选择最优的筹资方式和筹资结构。风险控制原则：充分评估筹资风险，采取有效措施防范和控制筹资风险，确保集团资金链安全。2.筹资方式股权筹资：通过发行股票等方式筹集权益资金，增加集团的自有资本。债务筹资：包括银行借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金，满足集团短期或长期资金需求。3.筹资决策程序提出筹资方案：集团财务管理部门根据集团发展战略和资金需求情况，提出筹资方案，明确筹资方式、筹资规模、筹资期限、筹资成本等内容。可行性研究与论证：对筹资方案进行可行性研究和论证，分析筹资方案的合理性、可行性和风险程度，提出可行性研究报告。审批与决策：筹资方案经集团管理层审议通过后，报集团董事会审批。董事会根据集团发展战略、财务状况和风险承受能力等因素，做出筹资决策。（二）资金使用1.资金支付审批流程经办人申请：业务经办人根据业务需要填写资金支付申请单，详细说明支付事项、金额、收款单位等信息，并附上相关合同、发票等证明材料。部门负责人审核：业务经办部门负责人对资金支付申请进行审核，确认业务的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。财务审核：财务部门对资金支付申请进行财务审核，重点审核支付金额是否符合预算、资金来源是否合规、票据是否齐全等，签署审核意见。管理层审批：根据资金支付金额大小，按照集团授权审批制度，分别由集团管理层相关领导进行审批。重大资金支付需经集团董事会审批。出纳付款：出纳人员根据审批后的资金支付申请单办理付款手续，确保资金支付的准确性和安全性。2.资金使用范围经营活动资金：用于集团日常经营业务的采购、生产、销售等活动，包括支付货款、员工薪酬、水电费、租金等。投资活动资金：用于集团对外投资项目的资金投入，如股权投资、债权投资、固定资产投资等。筹资活动资金：用于偿还债务、支付利息、分配股利等筹资活动相关支出。其他资金：用于集团其他正常业务支出，如办公费用、差旅费、业务招待费等。（三）资金结算与账户管理1.资金结算方式：集团采用银行转账、支票、汇票、本票、网上支付等多种资金结算方式，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.银行账户管理账户开设与注销：集团总部及各下属单位根据业务需要，按照国家有关规定开设银行账户，并报集团财务管理部门备案。银行账户的注销需经集团财务管理部门审核同意后办理。账户使用管理：严格规范银行账户的使用，严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。定期对银行账户进行清查核对，确保账户资金安全。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：定期对集团资金风险进行识别和评估，分析可能面临的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等，并评估风险的可能性和影响程度。2.风险应对措施市场风险应对：关注市场动态，合理安排筹资和投资计划，优化资金结构，降低市场波动对集团资金的影响。信用风险应对：加强对客户信用管理，建立客户信用档案，合理确定信用额度和信用期限，防范应收账款坏账风险。流动性风险应对：合理安排资金收支计划，保持适度的现金储备，优化资金配置，确保集团资金流动性充足。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格按照资金管理相关规定，对现金、银行存款等货币资金进行管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用评估和跟踪管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行清收。3.存货管理存货采购管理：制定科学合理的存货采购计划，根据市场需求、库存情况等因素确定采购数量和采购时间，降低存货采购成本。存货验收入库管理：严格执行存货验收入库制度，对采购的存货进行严格检验，确保存货质量符合要求。对验收入库的存货及时办理入库手续，登记入账。存货保管与盘点管理：加强存货保管工作，合理安排存货存放地点，确保存货安全。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置与验收：根据集团发展需要，按照规定的审批程序购置固定资产。固定资产购置后，组织相关部门进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。2.固定资产折旧与摊销：按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。对无形资产按照规定进行摊销。3.固定资产处置：对闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，按照规定的程序进行处置。固定资产处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：对符合无形资产定义和确认条件的资产，按照规定进行确认和计量。无形资产按照取得成本进行初始计量，后续按照规定进行摊销。2.无形资产摊销与管理：根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，进行无形资产摊销。加强对无形资产的管理，保护集团的知识产权和商业秘密。（四）资产清查与盘点1.清查盘点计划：集团财务管理部门定期制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、内容、时间、人员等要求。2.清查盘点实施：各单位按照清查盘点计划组织实施资产清查盘点工作，对各类资产进行全面清查核实，确保账实相符。3.清查盘点报告：资产清查盘点工作结束后，各单位编制资产清查盘点报告，详细说明资产清查盘点情况、发现的问题及处理建议等。集团财务管理部门对各单位的资产清查盘点报告进行汇总分析，形成集团资产清查盘点报告，报集团管理层和董事会。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任的发生时间确认成本费用，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，凡支出的效益仅及于本会计期间的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计期间的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法直接成本法：对于能够直接归属于某一成本对象的成本，如直接材料、直接人工等，采用直接成本法进行核算，直接计入该成本对象的成本。间接成本分配法：对于不能直接归属于某一成本对象的间接成本，如制造费用、管理费用等，采用合理的分配方法分配计入各成本对象的成本。2.费用核算方法：按照费用的性质和用途，分别采用不同的核算方法进行费用核算。如办公费用、差旅费、业务招待费等费用，按照实际发生额计入当期损益；固定资产折旧、无形资产摊销等费用，按照规定的方法计提或摊销计入相关成本费用。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：将成本费用预算分解到各部门和各项目，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用预算执行情况的监控和考核，确保成本费用控制在预算范围内。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与部门和员工绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。六、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和相关规定，合理确认收入的实现。在商品销售、提供劳务等交易满足收入确认条件时，及时确认收入。2.收入核算与管理：建立健全收入核算制度，准确记录和核算各项收入。加强对收入的管理，确保收入的真实性、完整性和及时性。对收入进行分类统计和分析，为集团决策提供依据。（二）利润管理1.利润核算：按照国家会计准则和集团财务制度，准确核算集团的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润等。2.利润分配：根据集团发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。利润分配要兼顾集团发展、股东利益和员工福利等因素，确保利润分配的公平、合理和可持续。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告内容：集团财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况、经营成果和现金流量情况。2.编制要求：按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报告。财务报告编制过程中要严格遵循会计核算原则和方法，确保财务数据的准确性和一致性。财务报告编制完成后，要进行认真审核和校对，确保财务报告质量。（二）财务分析1.分析指标与方法：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方