一般公司基本财务制度

PAGE一般公司基本财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司及股东的合法权益，促进公司持续健康发展。适用范围本制度适用于公司本部及所属各部门、分公司、子公司等。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。财务机构与人员财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期进行财务报表的编制和报送。对公司的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。协助财务经理开展财务管理工作，提供相关财务信息和建议。2.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理银行结算业务，编制银行存款余额调节表。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作。3.财务经理职责主持财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。组织财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务预算分析和调整。负责公司资金的筹集、运用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。参与公司重大经济决策的财务分析和论证，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。财务核算会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目的设置应保持相对稳定，如有变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额等要素。2.记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度的规定。3.记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效，能够证明经济业务的发生和完成情况。会计账簿登记1.会计人员应根据记账凭证及时登记会计账簿，会计账簿包括总账、明细账、日记账等。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计账簿应定期进行结账和对账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，对账工作应包括账账核对、账证核对、账实核对等。财务报告编制1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。资金管理现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，不得坐支现金。2.现金收入应及时存入银行，不得白条抵库。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，超过规定限额的现金支出应通过银行转账支付。4.公司应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。银行存款管理1.公司应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收支应及时登记入账，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。3.银行存款的收付应严格按照规定的审批程序进行，确保资金安全。资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支。2.资金预算应根据公司的经营计划、投资计划等编制，确保资金需求与公司发展相适应。3.资金预算应经财务经理审核、总经理批准后执行，执行过程中应严格控制资金支出，确保预算的完成。资金审批程序1.公司资金支出应按照规定的审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批等。2.重大资金支出应经董事会或股东会批准。3.审批人应根据公司财务制度和相关规定进行审批，对不符合规定的资金支出不得批准。资产管理流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等，应加强管理，及时催收，定期进行账龄分析，对可能发生的坏账应计提坏账准备。3.存货：包括原材料、库存商品等，应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态不变的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司发展需要。4.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命确定。4.无形资产转让：无形资产转让应按照规定的审批程序进行，转让价格应合理公允。成本费用管理成本费用分类1.生产成本：指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。2.销售费用：指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。3.管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。4.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。成本费用核算1.公司应按照规定的成本核算方法进行成本核算，确保成本核算的准确性和及时性。2.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，不得提前或延后列支。3.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制，降低成本费用水平。成本费用审批程序1.成本费用支出应按照规定的审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批等。2.重大成本费用支出应经董事会或股东会批准。3.审批人应根据公司财务制度和相关规定进行审批，对不符合规定的成本费用支出不得批准。利润及利润分配管理利润核算1.公司应按照国家统一会计制度规定的利润核算方法进行利润核算，确保利润核算的准确性。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润，营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。利润分配1.公司应按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应根据当年盈利情况和发展需要，合理确定利润分配方案，确保公司可持续发展。财务监督内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务制度的执行情况、财务报表的真实性等进行审计，并出具审计报告。3.对内部审计发现的问题，公司应及时进行整改，加强财务管理。外部审计1.公司应按照国家有关规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关规定对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供相关资料和信息，确保审计工作的顺利进行。财务检查