皮鞋厂财务制度

PAGE皮鞋厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范皮鞋厂的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，实现企业价值最大化。（二）适用范围本制度适用于皮鞋厂及其下属各部门、各生产车间、各销售网点等所有涉及财务事项的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，包括资金筹集、资金运用、成本核算、利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为企业决策提供及时有效的数据支持。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高企业盈利能力。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算、财务计划等。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为企业决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和管理，确保企业资金链的稳定。4.进行成本核算与控制，优化成本结构，提高企业经济效益。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划，合理降低企业税负。6.参与企业重大经济决策，提供财务专业意见和风险评估。7.对企业财务活动进行监督检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督预算执行情况。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确及时。负责资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。参与企业重大决策，提供财务分析和风险评估。协调与税务、银行等相关部门的关系。对财务人员进行培训、考核和指导。2.会计按照国家会计制度和企业财务制度进行会计核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。进行成本核算与分析，提供成本控制建议。负责税务申报、缴纳和税务资料的整理归档。协助财务经理进行财务审计和内部检查工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计做好账务处理和财务报表编制工作。定期盘点现金，确保账实相符。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高业务水平和职业素养。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等，应按照相关法律法规和程序办理。3.对筹集资金的使用进行跟踪和监督，确保资金用于规定用途。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度预算和月度生产经营计划，编制资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，经相关部门负责人、财务经理、总经理审批后支付。3.加强资金使用过程的控制，对重大资金支出项目进行跟踪检查，确保资金安全和使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格执行银行结算制度。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对现金收支进行严格管理，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理岗位的职责权限，实行不相容岗位分离。2.加强对资金业务的内部审计和监督，定期进行资金清查盘点，确保账实相符。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、一致性、重要性等原则。（二）成本费用项目划分1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、业务招待费等。3.管理费用：包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、折旧费、工资及福利费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用核算方法1.采用品种法或分步法进行产品成本核算，根据生产特点和管理要求确定合适的成本核算方法。2.对成本费用进行明细核算，准确归集各项成本费用，不得随意分摊或调整成本费用。（四）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和预算指标，加强对成本费用的日常控制和管理。2.定期进行成本费用分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。3.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用关键环节的控制，优化生产流程，降低消耗，提高效率。六、销售与收款管理制度（一）销售政策与定价策略1.制定合理的销售政策，包括销售渠道、销售方式、促销活动等，促进产品销售。2.根据市场需求、成本费用、竞争状况等因素，制定科学的定价策略，确保产品价格具有市场竞争力。（二）销售合同管理1.建立销售合同审批制度，对销售合同的条款进行审核，确保合同合法合规、风险可控。2.销售合同签订后，及时进行编号、归档管理，跟踪合同执行情况。3.加强对销售合同变更、解除的管理，严格按照规定程序办理。（三）销售收款管理1.明确销售收款流程，及时催收货款，确保资金及时回笼。2.对逾期未收款的客户进行跟踪和分析，采取有效措施催收货款，必要时通过法律手段维护企业权益。3.建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行清查核对，计提坏账准备，防范坏账风险。七、采购与付款管理制度（一）采购计划与预算编制1.根据生产经营需要和库存情况，编制采购计划，明确采购品种、数量、规格、时间等要求。2.制定采购预算，合理安排采购资金，确保采购活动与企业财务状况相适应。（二）供应商管理1.建立供应商评估与选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估，选择合格的供应商。2.与供应商签订采购合同，明确双方权利义务，规范采购行为。3.定期对供应商进行评价和考核，建立供应商档案，实行动态管理。（三）采购付款管理1.严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款，确保付款及时、准确。2.加强对采购付款的审核，确保付款凭证真实、合法、有效。3.对采购业务进行跟踪检查，确保采购物资按时、按质、按量到货，避免出现采购风险。八、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类标准1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照企业预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。2.在固定资产购置后，组织相关部门进行验收，核对固定资产的数量、规格、型号、质量等是否符合要求。（三）固定资产折旧与减值1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，准确计算固定资产折旧费用。2.定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产发生减值，应计提减值准备。（四）固定资产处置与清查1.固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等处置方式。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题，及时进行处理。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保企业税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得逾期申报和漏报税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保企业税务利益最大化。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务违规行为。十、财务分析与财务报告制度（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为企业决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等，重点分析企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议。（二）财务报告1.按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应真实、准确、完整，涵盖企业财务状况、经营成果、现金流量等方面的信息。3.财务报告经注册会计师审计后对外报送，同时向企业内部管理层提供详细的财务分析资料。十一、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.建立内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对企业财务收支、资金使用、成本费用等进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.企业内部审计部门定期对财务部门进行审计，检查财务管理制度的执行情况和财务信息的真实性、准确性。（二）外部审计1.按照国家