大饭店财务制度

PAGE大饭店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大饭店的财务管理，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障饭店的经济健康运行，为饭店的发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于大饭店各部门，包括但不限于前厅部、客房部、餐饮部、后勤部、采购部等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家相关法律法规，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映饭店财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理决策提供及时有效的依据。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高饭店经济效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责饭店财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.组织会计核算工作，准确记录和反映饭店经济业务，编制财务报表。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和正常周转。4.制定和执行成本费用控制制度，审核各项费用支出，降低经营成本。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.参与饭店重大经济决策，提供财务意见和建议。7.管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务预算编制，监控预算执行情况，定期进行财务分析并撰写报告。协调与其他部门的关系，参与饭店重大决策，提供财务专业支持。审核重要财务事项，确保财务工作符合法律法规和饭店规定。负责财务团队建设，提升团队整体素质和业务能力。2.会计按照国家会计准则和饭店财务制度，进行会计核算工作。编制记账凭证，登记账簿，定期结账并编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报、缴纳及相关税务资料的整理归档。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行资金核对和账务处理。定期盘点现金，编制现金盘点报告。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据饭店战略规划和经营目标，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润等主要项目，并细化到各部门、各季度。3.各部门应结合历史数据、市场情况和业务发展计划，提出合理的预算指标，经部门负责人审核后报财务部门。4.财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成饭店年度财务预算草案，提交管理层审议。5.经管理层批准后的年度财务预算，作为饭店年度经营活动的依据，下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算指标，及时发现差异并分析原因。3.对于预算执行偏差较大的项目和部门，财务部门应及时发出预警，要求相关部门采取措施进行调整。4.每月末，各部门应向财务部门提交预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异及原因分析等。5.财务部门根据各部门预算执行报告，编制饭店月度预算执行情况分析报告，提交管理层。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇重大市场变化、政策调整或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后对预算指标的影响等，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，并结合饭店整体财务状况进行评估，提出审核意见。4.预算调整申请经管理层批准后，财务部门及时调整预算指标，并下达各部门执行。四、收入管理（一）客房收入1.前厅部负责客房预订、入住登记、退房结算等工作，确保客房销售信息准确及时传递给财务部门。2.客房价格应严格按照饭店定价政策执行，不得擅自优惠或提高价格。3.每日营业结束后，前厅部应将客房入住情况、收入明细等数据报送财务部门，财务部门据此进行账务处理。4.对于客人的押金、预付款等款项，前厅部应及时办理相关手续，并将信息传递给财务部门进行核算。（二）餐饮收入1.餐饮部负责菜品销售、酒水供应、宴会预订等工作，准确记录每笔消费金额。2.餐厅服务员应及时将客人点菜单传递给收银台，收银台根据菜单进行结账收款，并开具发票或收据。3.每日营业结束后，餐饮部应统计各类菜品、酒水销售数量和金额，编制餐饮收入日报表报送财务部门。4.对于宴会、会议等大型餐饮活动，财务部门应提前与相关部门沟通，确定收费标准和结算方式，并做好账务处理。（三）其他收入1.饭店其他收入包括会议室出租收入、商品销售收入、停车费收入等。2.各相关部门应按照规定的收费标准收取费用，并及时将收入信息报送财务部门。3.财务部门对其他收入进行统一核算，确保收入足额入账。五、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本采购部负责饭店物资采购工作，应建立供应商评估和选择机制，确保采购物资的质量和价格合理。采购合同应明确采购价格、数量、交货期、付款方式等条款，经审核后签订。采购物资到货后，采购部应及时办理验收手续，填写验收单并报送财务部门。财务部门根据采购合同、验收单和发票进行账务处理，确保采购成本准确核算。2.营业成本客房部、餐饮部等部门应合理控制营业成本，如客房用品消耗、食品原材料成本等。各部门应建立成本核算制度，定期统计营业成本发生情况，并进行分析和控制。财务部门应加强对营业成本的监控，对成本异常波动情况及时进行调查和处理。（二）费用管理1.固定费用包括房租、设备折旧、管理人员工资等。财务部门应按照规定的折旧方法和工资标准，准确计提和核算固定费用。对于大额固定费用支出，如设备购置、房屋装修改造等，应按照相关审批程序进行。2.变动费用如水电费、物料消耗、营销费用等。各部门应根据实际业务情况，合理控制变动费用支出。财务部门应审核变动费用报销凭证，确保费用支出真实、合理、合规。3.费用报销员工报销费用应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件等信息，并按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，财务部门对报销凭证进行审核，无误后予以报销付款。对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）货币资金管理1.出纳负责保管库存现金，库存现金应严格按照规定限额存放，不得超限额留存。2.每日营业终了，出纳应盘点现金，确保账实相符，并编制现金盘点报告。3.银行存款账户应按照规定开设和使用，出纳应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。4.严禁坐支现金，严禁公款私存，确保货币资金安全。（二）存货管理1.采购部、后勤部等部门负责存货的采购、验收、保管和发放工作。2.存货应分类存放，建立存货台账，记录存货的出入库情况。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。4.存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价核算。（三）固定资产管理1.财务部负责固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。2.各部门负责固定资产的日常使用和维护，定期对固定资产进行清查盘点。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后及时办理入账手续。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和年限计提，确保折旧计提准确。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和饭店财务制度的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、附注等。3.每月末，财务部门编制月度财务报告，反映饭店当月财务状况和经营成果。4.每年末，财务部门编制年度财务报告，经审计后向管理层和相关部门报送。（二）财务分析1.财务部门定期对饭店财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入成本分析、盈利能力分析、偿债能力分析等。3.通过财务分析，发现饭店经营中存在的问题和风险，为管理层提供决策建议。4.财务分析报告应及时提交管理层，作为饭店经营决策的重要依据。八、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动相互制约、相互监督。2.制定财务审批流程，明确各级管理人员的审批权限，确保各项财务支出合规合理。3.加强对财务印章、票据、密码等重要财务资料的管理，防止丢失和滥用。4.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性和适应性。（二）内部审计1.设立内部审计岗位或委托外部审计机构，定期对饭店财务收支、经济