一村一合作社财务制度

PAGE一村一合作社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范一村一合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障合作社和成员的合法权益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各经营项目的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：合作社的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖合作社财务活动的全过程，确保各项财务收支和资产负债等信息完整记录。4.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本，提高经济效益。（四）财务管理职责1.理事会职责审议和批准财务预算、决算方案。监督财务制度的执行情况。决定重大财务事项。2.监事会职责对财务活动进行监督检查。审查财务报告，提出意见和建议。对违规财务行为进行纠正和处理。3.财务部门职责负责财务核算、会计凭证编制、账簿登记等日常财务工作。定期编制财务报告，如实反映财务状况和经营成果。执行财务预算，控制费用支出。管理货币资金、资产等，确保资产安全。配合有关部门进行审计、税务等工作。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据上年度财务决算情况。本年度工作计划和经营目标。市场预测和行业发展趋势。2.编制内容收入预算：包括农产品销售收入、服务收入、其他收入等。成本费用预算：涵盖生产成本、管理费用、销售费用等。利润预算：根据收入预算和成本费用预算计算得出。资金预算：反映现金流入、流出情况，合理安排资金。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据职责范围提出预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡。理事会审议通过预算方案，并报成员大会批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收支按计划进行。2.财务部门对预算执行情况进行监控，及时发现和解决问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报理事会和成员大会批准。（三）预算调整1.调整情形国家政策法规发生重大变化。市场环境出现重大波动。合作社经营战略调整。其他不可预见因素导致预算无法执行。2.调整程序由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。理事会审议调整申请，报成员大会批准。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比实际与预算差异，找出原因，提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，与绩效挂钩。三、收入管理（一）农产品销售收入1.农产品销售应签订合同，明确销售价格、数量、交货时间等条款。2.及时办理农产品验收入库和销售出库手续，确保账实相符。3.按照合同约定及时收取货款，对逾期未收款项进行催收。（二）服务收入1.提供服务应签订服务合同，明确服务内容、收费标准等。2.服务完成后，及时结算服务费用，开具发票。3.对服务收入进行分类核算，准确反映各项服务收入情况。（三）其他收入1.包括财政补贴、捐赠收入、利息收入等。2.严格按照相关规定确认和核算其他收入，确保收入合法合规。3.建立其他收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息。四、成本费用管理（一）成本核算1.生产成本包括种子、化肥、农药、农机具等直接材料成本。人工成本，如农民工资、临时工报酬等。其他直接费用，如水电费、运输费等。按照农产品品种或生产批次进行成本核算，准确计算单位成本。2.间接成本包括合作社管理人员工资、办公费、差旅费等。按照一定方法分配计入各产品或项目成本。（二）费用控制1.管理费用严格控制办公费、差旅费、业务招待费等支出，制定费用标准，实行审批制度。加强对固定资产、无形资产等管理，合理计提折旧和摊销。2.销售费用优化销售渠道，降低销售费用。对广告宣传、促销活动等费用进行合理规划和控制。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因。2.与同行业对比，分析成本费用水平，提出降低成本费用的措施和建议。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.建立货币资金审批制度，大额资金支出需经理事会批准。（二）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等流程。2.定期盘点存货，确保账实相符，对盘盈、盘亏情况及时处理。3.合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（三）固定资产管理1.对固定资产进行分类登记，建立固定资产台账。2.按照规定计提折旧，准确核算固定资产净值。3.定期对固定资产进行清查盘点，对报废、毁损等固定资产及时办理相关手续。（四）无形资产及其他资产管理1.对无形资产，如商标、专利等，进行登记和核算，合理摊销。2.对其他资产，如长期待摊费用等，按照规定进行管理和摊销。六、负债管理（一）借款管理1.合理确定借款规模和用途，确保借款用于合作社发展。2.签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。3.按时偿还借款本息，维护合作社信用。（二）应付款项管理1.对采购货物、接受服务等形成的应付款项，及时核对账目，按时支付。2.建立应付款项台账，记录债权人、金额、到期时间等信息。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应数据真实、内容完整、编制及时，符合会计制度和相关规定。3.财务报告应附财务情况说明书，对财务状况、经营成果和现金流量等进行分析说明。（二）财务报告审批与报送1.财务报告编制完成后，经财务负责人审核、理事会审议通过。2.按规定向成员大会报送财务报告，并在合作社内部公开披露。（三）信息披露内容1.财务状况：包括资产、负债、所有者权益等情况。2.经营成果：收入、成本、利润等情况。3.重大财务事项：如投资、借款、资产处置等。4.其他需要披露的信息，如财务审计报告、税务情况等。八、财务监督（一）内部监督1.监事会定期对财务活动进行检查监督，审查财务凭证、账簿、报表等。2.财务部门定期进行内部审计，对财务制度执行情况、财务收支等进行审计。3.各部门应配合内部监督工作，提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供资料。2.聘请会计师事务所对合作社财务进行年度审计，出具审计报告。九、会计档案管理（一）档案范围包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、合同协议等。（二）档案整理与保管1.定期对会计档案进行整理、装订，分类存放。2.建立会计档案保管制度，明确保管期限和保管要求。3.会计档案保管期限一般为[具体期限]，期满后按规定程序销毁。（三）档案