商贸局财务制度

PAGE商贸局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商贸局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障商贸局各项工作的顺利开展，促进商贸行业健康发展。（二）适用范围本制度适用于商贸局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商贸局财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据和信息应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务机构与人员（一）财务机构设置商贸局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和出纳人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。参与财务预算的编制和执行情况分析。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计做好财务核对工作。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核制度，对其工作表现进行定期考核，考核结果作为奖惩和岗位调整的依据。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，商贸局应根据下一年度的工作计划和任务，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项收入和支出合理、准确。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和下一年度业务发展预测进行编制；支出预算应按照功能分类和经济分类详细列出各项支出项目。（二）预算审批1.财务部门将编制好的预算草案提交商贸局领导班子审议。2.领导班子对预算草案进行审核，提出修改意见，由财务部门进行调整完善。3.经领导班子审议通过后的预算报上级主管部门审批。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，由相关部门提出预算调整申请。2.申请应详细说明调整的原因、调整的项目和金额等。3.财务部门对调整申请进行审核后，报商贸局领导班子审批。经批准后的预算调整方案作为预算执行的依据。（五）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。2.定期对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。3.对于预算执行不力的部门，应责令其限期整改，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）收入范围商贸局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.经营收入按照实现的经营成果确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立票据领用、登记、核销制度，确保票据的安全和规范使用。3.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、多开或开具与实际业务不符的票据。（四）收入核算与监督1.财务部门应按照规定的会计科目对各项收入进行核算，确保收入数据准确无误。2.加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支收入等违规行为的发生。3.定期对收入情况进行分析，为决策提供参考依据。五、支出管理（一）支出分类1.按功能分类，支出分为一般公共服务支出、商贸事务支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、住房保障支出等。2.按经济分类，支出分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出审批权限1.日常办公费用、差旅费等小额支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.较大金额的支出，如项目经费、设备购置等，由部门提出申请，经财务部门审核，分管领导签署意见后，报局长审批。3.重大支出项目，需经领导班子集体研究决定。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。2.报销凭证应注明支出的内容、金额、时间、地点等信息，并由经办人、证明人签字。3.严格执行费用报销标准，不得超标准报销。4.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）专项资金管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、审批程序、监督检查等内容。3.专项资金使用部门应定期向财务部门报送专项资金使用情况报告，接受财务部门的监督检查。（五）政府采购管理1.按照政府采购法律法规的要求，对纳入政府采购范围的项目进行采购。2.编制政府采购预算，按照规定的采购方式和程序进行采购。3.加强对政府采购项目的验收管理，确保采购项目符合要求。六、资产管理（一）资产分类商贸局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算和审批程序进行。2.购置固定资产应进行可行性论证，确保资产的必要性和合理性。3.购置资产应签订合同，明确双方的权利和义务。（三）资产登记与入账1.资产购置后，财务部门应及时进行登记入账，建立资产台账。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置方式包括出售、转让、报废等。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（五）资产出租出借管理1.资产出租出借应报经上级主管部门批准。2.签订资产出租出借合同，明确租赁期限、租金标准等内容。3.加强对资产出租出借收入的管理，确保收入及时足额入账。七、负债管理（一）负债分类商贸局的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务，维护商贸局的信誉。3.加强对负债的核算和监督，确保负债数据准确无误。（三）债务审批与管理1.举借债务应报经上级主管部门和财政部门批准。2.建立债务管理制度，明确债务的使用范围、偿还计划等内容。3.定期对债务情况进行分析，及时采取措施防范债务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽。3.财务报告应附必要的文字说明，对财务状况和经营成果进行分析。（二）财务报告报送1.财务报告应按照规定的时间报送上级主管部门和财政部门。2.同时，应向商贸局领导班子和相关部门提供财务报告，为决策提供依据。（三）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.