财务制度管理还不完善

PAGE财务制度管理还不完善财务制度管理规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留管理漏洞。4.准确性原则：财务核算和管理应准确无误，避免差错和失误。5.及时性原则：及时处理财务业务，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理需要。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确可靠。负责资金管理，合理安排资金，控制资金风险。组织财务分析，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责财务凭证的编制、审核和记账工作。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计人员进行账务核对和财务报表编制。（三）财务人员职业道德与纪律要求1.遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.坚持原则，客观公正地处理财务业务，不得弄虚作假。4.严格遵守财务工作流程和操作规范，确保财务工作质量。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定，做到内容完整、数字准确、字迹清晰、装订整齐。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.会计科目应按照规定的核算内容和方法进行使用，确保会计信息的一致性和可比性。（三）财务报表编制与报送1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照规定的格式和编制要求进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报送公司管理层和相关部门。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等。2.财务档案应按照年度分类整理，装订成册，妥善保管。3.财务档案的保管期限应符合国家规定，期满后按照规定进行销毁。4.查阅和借阅财务档案应履行审批手续，确保档案安全。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求编制资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等，做到全面、准确、合理。3.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和资金状况，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，与相关金融机构沟通协调，办理贷款、债券发行等手续。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。2.资金支出应履行审批手续，按照规定的审批流程进行审核和签字。3.大额资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。4.加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（四）资金结算管理1.公司资金结算应通过银行账户进行，不得坐支现金。2.严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、准确、及时。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理闲置账户。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置公司固定资产购置应按照规定的审批流程进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择合适的供应商和采购方式。2.固定资产折旧按照国家规定和公司实际情况确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值与实际价值相符。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产安全完整。（三）无形资产1.无形资产确认与计量公司无形资产应按照国家规定和公司实际情况进行确认和计量。对无形资产的取得、摊销、处置等进行规范管理。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和期限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和核对。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，不得将不属于成本费用的支出计入成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强成本费用分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。3.加强对成本费用报销的审核，确保报销凭证合规、报销金额合理。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案报公司管理层审批后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强税务核算和管理，确保税务处理合法合规，避免税务风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部审计1.公司应按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提