如何制定内部财务制度

PAGE如何制定内部财务制度一、总则（一）目的本内部财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司及股东的合法权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家其他相关法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。3.制衡性原则：确保财务决策、执行、监督等环节相互制约。4.适应性原则：适应公司发展战略和经营管理需要。5.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制等工作。2.组织实施财务预算编制、执行与监控。3.进行资金筹集、调配与管理。4.开展成本费用控制与分析。5.参与公司重大财务决策，提供财务支持与建议。6.负责财务档案管理等工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。参与公司重大决策，提供财务专业意见。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计人员按照会计准则和制度进行账务处理，编制财务报表。负责财务数据的记录、核算和分析。协助编制财务预算，监控预算执行情况。办理税务申报、缴纳等税务相关工作。参与财务档案整理和保管。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员职业道德与培训1.职业道德要求诚实守信，客观公正。廉洁奉公，保守秘密。遵守财经纪律，依法履行职责。2.培训与发展定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动。鼓励财务人员参加职业资格考试，提升专业素养。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合年度经营计划。坚持实事求是，科学合理预测。全员参与，上下结合。2.预算编制流程各部门根据公司年度经营目标和本部门业务情况，提出预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡。提交公司管理层审议，确定年度财务预算方案。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达至各部门。2.执行监控各部门负责本部门预算执行，定期向财务部门报送预算执行情况。财务部门建立预算执行监控台账，实时跟踪预算执行进度。对预算执行偏差较大的项目进行重点分析和监控，及时采取措施调整。（三）预算调整1.调整条件市场环境发生重大变化，影响公司经营目标实现。公司战略调整或经营计划重大变动。其他不可抗力因素导致预算无法执行。2.调整流程相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整方案。财务部门审核调整申请，提出审核意见。提交公司管理层审批，批准后下达调整后的预算指标。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则根据公司发展需要，合理确定筹资规模和方式。优化资本结构，降低筹资成本和风险。2.筹资方式股权筹资：通过吸收直接投资、发行股票等方式筹集权益资金。债务筹资：通过银行借款、发行债券等方式筹集债务资金。3.筹资决策财务部门会同相关部门进行筹资方案可行性研究。提交公司管理层审议，选择最优筹资方案。（二）资金运营1.现金管理制定现金管理制度，明确现金收支范围和审批流程。合理核定库存现金限额，确保现金安全。加强现金收支日常管理，及时登记现金日记账。2.银行存款管理选择合适的银行开设账户，规范账户管理。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。加强银行账户资金安全管理，防范资金风险。3.资金结算规范资金结算流程，严格执行结算纪律。加强对各类票据的管理，确保票据真实、有效。（三）资金监控与风险防范1.资金监控建立资金监控体系，实时掌握资金动态。定期对资金状况进行分析和评估，及时发现潜在风险。2.风险防范制定资金风险应急预案，应对突发资金风险事件。加强与金融机构合作，拓宽融资渠道，优化资金结构，降低资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用分类生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用：包括销售过程中的各项费用。管理费用：包括行政管理部门发生的各项费用。财务费用：包括利息支出、手续费等。2.核算方法根据公司实际情况，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。按照权责发生制原则，准确核算成本费用。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制将成本费用预算指标分解到各部门，作为成本费用控制的依据。各部门严格执行成本费用预算，控制费用支出。2.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理按照资金管理相关规定进行货币资金的收付、保管和核算。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款流程。定期对应收账款进行账龄分析和跟踪，及时催收账款。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划。按照规定的审批流程进行固定资产购置决策。2.固定资产折旧确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，规范处置流程。对固定资产处置进行审批，确保资产处置合规、合理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照会计准则，确认和计量公司拥有的无形资产。2.无形资产摊销确定无形资产摊销方法和摊销期限，进行无形资产摊销。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则按照会计准则规定，准确确认收入实现时间和金额。2.收入核算与管理对各类收入进行明细核算，确保收入数据准确。加强对收入合同的管理，跟踪合同执行情况。（二）利润管理1.利润核算按照会计准则进行利润核算，编制利润表。2.利润分配根据公司章程和相关法律法规，制定利润分配方案。经公司管理层审议和股东大会批准后，进行利润分配。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.编制要求按照会计准则和制度规定的格式和内容编制财务报表。确保财务报表数据真实、准确、完整。（二）财务分析1.分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.分析方法采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法进行财务分析。3.分析报告定期编制财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，规范财务行为。（二）内部控制措施1.不相容职务分离明确财务岗位不相容职务，实施分离控制。2.授权审批建立授权审批制度，明确审批权限和流程。3.会计系统控制规范会计核算流程，加强会计凭证、账簿等管理。4.财产保护控制采取财产清查、资产投保等措施，保护资产安全。5.预算控制加强预算编制、执行、监控和调整等环节控制。6.运营分析控制定期对公司财务运营情况进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制建立财务人员绩效考评制度，激励财务人员提高工作质量。（三）内部审计与监督1.内部审计机构职责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计