西畴专业财务制度

PAGE西畴专业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范西畴公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于西畴公司/组织及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，做到制度无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便及时决策和管理。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司/组织设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责负责财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管。协助制定和执行财务管理制度。2.出纳职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和核算方法。（二）会计凭证1.办理经济业务必须取得或填制合法、有效的原始凭证，并及时送交财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应内容完整、摘要清楚、会计分录正确。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。2.账簿记录应清晰、准确、及时，定期进行核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司/组织的财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务负责人审核、公司/组织负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、可靠。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行统筹安排。2.严格执行资金审批程序，重大资金支出应经集体决策。3.资金使用应遵循专款专用原则，提高资金使用效益。（三）现金管理1.严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。2.加强现金收付管理，确保现金收付安全、准确。3.定期对现金进行盘点，做到账实相符。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，加强银行账户管理。2.定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和变动情况。3.严格执行银行结算制度，确保银行结算安全、规范。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照前述资金管理规定进行管理。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款及时采取措施。3.存货：制定存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，记录固定资产的详细信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和价值。对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。（三）无形资产1.对公司/组织拥有的无形资产进行登记入账，包括专利权、商标权、著作权等。2.按照规定进行无形资产摊销，合理确定摊销方法和摊销年限。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间。2.根据成本费用的性质和用途，合理分类核算。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，并严格执行。2.加强成本费用的日常管理，对成本费用支出进行审核和监督。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用应提供合法、有效的凭证，并经相关负责人审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家统一会计制度的规定，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。（二）收入核算1.对公司/组织的各项收入进行分类核算，确保收入核算准确、完整。2.及时记录收入的实现情况，编制收入报表。（三）收入管理1.加强对收入的监控和分析，及时发现收入异常情况并采取措施。2.建立收入合同管理制度，对收入合同的签订、执行、变更等进行规范。八、利润分配（一）利润分配原则根据公司/组织发展战略和股东利益，合理确定利润分配方案。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。(三)利润分配决策利润分配方案应经公司/组织董事会审议通过，并报股东会批准。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、提高经营效率和效果。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（三）内部控制监督1.定期对财务内部控制制度执行情况进行检查和评价。2.对发现内部控制缺陷及时进行整改，不断完善内部控制制度。十、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司/组织财务活动进行审计。2.内部审计重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，内部控制制度的执行情况等。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对公司/组织进行年度财务审计。2.配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。（三）财务监督1.公司/组织负责人对财务工作进行监督，确保财务制度的有效执行。2.财务部门定期向公司/组织负责人报告财务工作情况，并接受监督检查。十一、财务信息化管理（一）信息化建设目标利用信息技术提高财务工作效率和管理水平，实现财务信息实时共享和动态监控。（二）财务软件应用1.选用符合国家规定和公司/组织实际情况的财务软件。2.对财务软件进行定期维护和升级，确保软件安全稳定运行。（三）财务信息安全1.建立财务信息安全管理